德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程优秀PPT.ppt

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1、目目 录录报报 告告 概概 要要 3 3业业 务务 管管 理理 流流 程程 概概 述述 7 7业业 务务 管管 理理 流流 程程 优优 化化 方方 法法 1111业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 1616 (及及 采采 购购 管管 理理 流流 程程 的的 优优 化化 方方 案案 )2企 业 管 理 系 统 概 况 报报告告概概要要支 持 因 素：知 识、人 才、技 术、产 品 开 发、工 艺、质 量、资 本 运 作、服 务 供 给 信 息/物 流/增 值 流/工 作 流 需 求 信 息 /工 作 流 供 应 市 场 企企 业业 分销商销 售市 场采 购生 产销 售资

2、金 财 务 与 成 本 控 制 资 金 流 出 (资 金 流/工 作 流)流 入 3流 程 诊 断 的 主 要 工 作 方 法 对 各 流 程 进 行 穿 行 测 试 和 系 统 测 试 设 计 调 查 问 卷 收 集 流 程 的 基 本 资 料 总 结 流 程 描 述 及 初 步 绘 制 流 程 图 对 各 级 主 要 领 导 及 业 务 骨 士 进 行 广 泛 深 入 的 访 谈得 出 诊 断 结 论 报报告告概概要要4业 务 管 理 流 程 主 要 问 题 控制效 率 组 织 环 节 监 控 流 程 未 设 具 体 的 管 理 主 体管 理 主 体 应 具 备 的 功 能 不 完 全 流

3、 程 管 理 主 体 职 责 不 清 流 程 中 组 织 结 构 不 完 整 流 程 环 节 设 置 与 公 司 总 体 战 略 不 匹 配 各 流 程 环 节 设 置 不 匹 配 合 理 授 权 不 够 不 同 类 型 业 务 审 批 手 续 相 同，不 能 体 现 监 控 的 重 点监 控 手 段 不 够 细 化，起 不 到 监 控 作 用 审 批 手 续 重 复、繁 琐 各 流 程 手 工 操 作 较 多 管 理 信 息 系 统 没 有 全 面 使 用，也 未 集 成 报报告告概概要要5业 务 管 理 流 程 优 化 的 基 本 方 法 删 除 过度控制 重叠环节 等待时间 简 化 形式

4、 程序 沟通渠道 处理过程 集 成 任务 部门 客户 供应商自动化数据收集 数据传输 数据分析 报报告告概概要要6业业务务管管理理流流程程概概述述企 业 管 理 系 统 概 况 支 持 因 素：知 识、人 才、技 术、产 品 开 发、工 艺、质 量、资 本 运 作、服 务 供 给 信 息/物 流/增 值 流/工 作 流 需 求 信 息 /工 作 流 供 应 市 场 企企 业业 分销商销 售市 场采 购生 产销 售资 金 财 务 与 成 本 控 制 资 金 流 出 (资 金 流/工 作 流)流 入 7采 购 管 理 销 管 售 理 生产核核 算算 、合合 并并 及及 财财 务务 报报 表表 管管

5、 理理 资 金 管 理预 算管 理业 绩 评 估财财 务务 管管 理理 流流 程程 是是 业业 务务 管管 理理 流流 程程 的的 核核 心心 体体 现现 业业务务管管理理流流程程概概述述 财 务 管 理 流 程 采 购 生 产 销 售 8资 本 技 术 设 备 人 员 原 材 料 信 息 输输 入入 产 品 服 务 利 润 技 术 人 员 信 息 输输 出出 控控 制制 法 律、法 规、国 家 政 策、公 司 内 部 制 度 等 技技 术术 支支 持持 人 员、系 统、工 具 等 影 响 业 务 管 理 流 程 的 主 要 因 素 业务管理流 程业业务务管管理理流流程程概概述述9企 业 管

6、理 流 程 的 评 价 标 准 控控 制制 效效 率率 2组 织 健 全2环 节 完 整 2监 控 独 立合 理 授 权 2最 短 时 间 2最 低 成 本 业业务务管管理理流流程程概概述述10业 务 管 理 流 程 优 化 的 基 本 方 法 删 除 简 化 集 成 自动化业业务务管管理理流流程程优优化化方方法法11删 除 流 程 优 化 的 基 本 方 法 介 绍(一)删除全部无附加价值的步骤。删除全部无附加价值的步骤。过过 度度 控控 制制 重重 叠叠 环环 节节 等等 待待 时时 间间 业业务务管管理理流流程程优优化化方方法法12简 化 流 程 优 化 的 基 本 方 法 介 绍(二)

7、简化全部过于困难的环节。简化全部过于困难的环节。形形 式式 程程 序序 沟沟 通通 渠渠 道道 业业务务管管理理流流程程优优化化方方法法13集 成 流 程 优 化 的 基 本 方 法 介 绍(三)集集 成成 功功 能能 ，理，理 顺顺 流流 程程 过过 程程 ：职职 责责 部部 门门 客客 户户 供供 应应 商商 业业务务管管理理流流程程优优化化方方法法14自动化流 程 优 化 的 基 本 方 法 介 绍(四)运运 用用 先先 进进 的的 信信 息息 技技 术术 加加 速速 流流 程运程运 转转 ，提提 高高 流流 程程 运运 行行 质质 量量 ：数数 据据 收收 集集 数数 据据 传传 输输

8、 数数 据据 分分 析析 业业务务管管理理流流程程优优化化方方法法15采采 购购 管管 理理 流流 程程 -描描 述述 付 款 给 供 应 商 应 付 帐 款 管 理 接 收 商 品/服 务 采 购 商 品/服 务 提 出 采 购 申 请 管 理 活动 涉及部门 用 料 单 位供 应 部 门 供 应 部 门仓 库 管 理 部 门 技 术 支 持部 门供 应 部 门审 计 部 门技 术 支 持 部门财 务 部 供 应 部 门财 务 部供 应 部 门收货实物计量实物检验入库生成报告选择供应商询价比价和技术确认签订选购合同重大合同审计记录往来帐定期与供应商对帐申请付款付款审批付款相应的帐务处理提出用

9、料支配汇总形成选购支配预算审核批准选购业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 16采采 购购 管管 理理 流流 程程 -最最 佳佳 实实 务务 付 款 给 供 应 商 应 付 帐 款 管 理 接 收 商 品/服 务 采 购 商 品/服 务 提 出 采 购 申 请 目 的 技术手 段 最佳实务保证申请的真实性和适当性，申请应有适当的审批手续保证选购物品与请购物品一样保证应付帐款的真实性和合理性在确保企业财务状况平安的前提下，刚好支付防止选购过程中的舞弊行为选购申请相应生成选购定单设定审批的权限和途径将“选购 卡”应用于用料单位低值易耗品的选购与供应商建

10、立战略联盟大宗物资选购宜集中，一般性选购宜分散产地分散的通用物资选购适用统一的购销合同建立企业统一的验收制度将推动供应商的品质保证流程的建设作为企业与供应商合作关系的一部分内容运用条码技术，缩短验收时间并自动更新库存对确定金额以下的选购 定单，自动批准/付款应付帐款管理与选购过程紧密连接按供应商、经办人、申请人追踪/报告选购定单的进展对一般性的重复选购物品，自动支付依据重要性原则合理授权，简化费用报销程序对往来常见的供应商的付款接受电子支付手段电子数据交换集成化的业务处理系统 (如 SAP，Lawson等)接收货物的条码管理统一银行帐户电汇划转业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分

11、分 析析 采采 购购 流流 程程 17采采 购购 管管 理理 流流 程程 -问问 题题 与与 建建 议议 (一一 )组织方面组织方面采 购 执 行 主 体 分 散 ，造 成 采 购 信 息 在 各 主 体 间 的 传 递 时 间 长，易 产 生 失 真物 资 调 剂 功 能 缺 失调整经营管理结构调整经营管理结构 将 装 备 部 的 采 购 职 能 划 入 供 应 部，统 一 管 理，保留 进 出 口 部 的 进 口 采 购 职 能将 子 公 司 物 资 供 应 部 门 的 行 政 和 业 务 管 理 职 能 并 入 供 应 部，由 供 应 部 统 一 管 理，逐 步 实 现 由 采 购 部

12、统 一 负 责 公 司 的 总 体 供 应 。建 立 中 转 库，仓 储 功 能 管 理 由 供 应 部 负 责 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 优优 化化 后后 的的 影影 响响 将 各 分 散 主 体 执 行 的 采 购 功 能 集 成，可 以 提 高 效 率，缩 短 时 间，降 低 采 购 成 本，实 现 资 源 共 享。加 强 了 供 应 部 的 调 剂 职 能，和内 部 物 资 的 使 用 效 率，保 持合 理 的 存 货 水 平，降 低 流 动 资 金 占 用 量。18采采 购购 管管 理理 流流 程程 -问问 题题 与与 建建

13、议议 (二二 )环环 节节 方方 面面采 购 流 程 的 各 环 节 的 衔 接 不 够 顺 畅，时 常 脱 节对 供 应 商 的 管 理 比 较 薄 弱，没有 一 个 完 整 的 供 应 商 管 理 系 统采 购 的 资 金 计 划 和 应 付 帐 款 管 理 缺 乏 前 瞻 性 和 计 划 性完完 善善 各各 环环 节节的的 功功 能能，搞，搞好好 衔接衔接减 少 流 程 的 参 与 主 体，集 成 功 能，“合 并 同 类 项”明 确 供 应 商 管 理 政 策，建 立 供 应 商 管 理 系 统 开 发 会 计 电 算 化 系 统 的 功 能，完 善 采 购 付 款 的 动 态 管 理

14、，实 现 应 付 帐 款 的 逐 笔 核 销业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 优优 化化 后后 的的 影影 响响 明 确 责 任，有 效 控 制 质 量 和 时 间，提 高 资 金 周 转 率；及 时 掌 握/追 踪 采 购 业 务 的 状 态，降 低 采 购 成 本；加 强 了 资 金 的 计 划 性，降 低 了 资 金 风 险 及 资 金 管 理 成 本。19建建 立立 有有 效效 的的 监监控控 系系 统统严 格 按 照 合 同 审 批 程 序 执 行。合 同 评 审 要 以 监 控 过 程 为 主，财 务 部 参 与 计 划 制 定，资

15、 金 审 核，应 付 帐 款 管 理 及 支 付 的全 过 程；审 计 部 应 切 实 履 行 重 大 合 同 的 审 计 职 能；专 业 委 员 会 参 与 合 同 的 技 术 评 审，共 同 构 筑 安 全 的 监 控 体 系 对 采 购 定 单 分 类 管 理，合 理 授 权，抓 大 放 小加 强 对 子 公 司 采 购 处 的 宏 观 监 控，制 定 定 期 信 息 报 送 制 度。采采 购购 管管 理理 流流 程程 -问问 题题 与与 建建 议议 (三三 )监监 控控 方方 面面 采 购 合 同 评 审 会 签 制 度未 起 到 应 有 的 控 制 作 用，流 于 形 式，存 在 合

16、 同 先 生 效 后 评 审 的 现 象公 司 供 应 部 不 能 全 面 掌 握 公 司 整 体 的 采 购 活 动信 息，对 子 公 司 的 采 购 行 为 管 理 不 够 不 能 区 别 对 待 不 同 类 型 的 采 购 采 用 不 同 的 审 批 程 序 和 权 限 设 置，结 果 是“大 的 没 管 住，小 的 管 不 好”业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 优优 化化 后后 的的 影影 响响 真 正 发 挥 监 控 作 用，降 低 经 营 风 险，避 免 给 公 司 造 成 损 失 提 高 管 理 效 率，降 低 管 理 成 本加

17、强 对 子 公 司 采 购 业 务 的 管 理、监 控，使 公 司 整 体 利 益 最 大 化 20采采 购购 管管 理理 流流 程程 -问问 题题 与与 建建 议议 (四四 )建建 立立 完完 整整 的的采采 购购 信信 息息 系系统统通 过 对 公 司 的 采 购 活 动 进 行 分 类 分 析，合 理 授 权，明确 职 责，减 少 不 必 要 的 审 批 手 续:建 立 统 一 完 整 的 采 购 信 息 处 理 系 统，实 现 采 购 信 息 的 即 时 处 理 和 传 递，逐 步 替 代 手 工 处 理。效效 率率 方方 面面审 批 手 续 繁 杂，浪 费 大 量 的 人 力 物 力

18、公 司 财 务 部 与 子 公 司 财 务 处 之 间 重 复 核 算，降 低 了 效 率，进而 无 法 执 行 财 务 管 理 职 能物 资 管 理 信 息 系 统 尚 未 完 善，管 理 手 段 落 后，信 息 传 递 时 间 长 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 优优 化化 后后 的的 影影 响响 减 少 不 必 要 的 审 批 环 节，提 高 流 程 运 行 效 率，降 低 机 会 成 本；实 现 信 息 共 享，降 低 数 据 处 理 成 本 和 人 力、资 金、物 资 的 占 用。21采采 购购 管管 理理 流流 程程 -现现 状状

19、 (一一 )业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 22采采 购购 管管 理理 流流 程程 -现现 状状 (二二 )业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 23采 购 付 款 的 数 量 化 分 析在选购流程的诊断过程中，我们从财务的角度，对公司月度付款的状况进行了统计分析，以了解公司支付的特点及其对选购流程效率的影响。采样月份：1999年2月分析：在支付活动的各种类型中，费用报销占付款笔数的48%，但其每笔金额仅为9000元；水泥款支付仅占总笔数的3%，每笔金额平均为350万元，远高于每笔平均额20万元。

20、其他月份也呈现类似特点。结论：目前，公司对每笔款项的支付的审批手续一般为三级审批，即业务部门领导，财务部及公司领导，过于繁杂，未能突出重点，应区分对待，抓大放小，设置审批权限体系，以提高流程的效率。不同类型支付笔数分布图每笔平均付款金额分析图每笔付款平均金额业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析|采采 购购 流流 程程 3,500,00024采采 购购 管管 理理 流流 程程 -改改 进进 后后 的的 流流 程程 重组后的选购流程凸显了供应部的承上启下的协调职能，强调由其主导，避开了多头选购的问题，并融入了财务部的管理职能-平衡资金支配，实现了和其他流程的有机连接。业业 务

21、务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 25收 回 货 款 应 收 帐 款 管 理 发 出 货 物 及 收 款 通 知 安 排 生 产 销销 售售 管管 理理 流流 程程 -描描 述述 管 理 活动 涉及部门 销 售 部 市 场 部销 售部各 子 公 司 财 务 部 财 务 部 销 售 部 接 受 订 单 信 用 授 权 接 受 询 价 销 售 部 审 计 部 各 子 公 司 销 售 部 市 场 部财 务 部财 务 部 销 售 部 与客户进行接触报价草签合同审查客户信用确定信用额度合同会签合同审计合同确认确定生产能力制定生产计划生产日程安排装运开票帐龄分析监

22、控并报告信用风险催收所收款项登记入帐业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 销销 售售 流流 程程 26销销 售售 管管 理理 流流 程程 -问问 题题 与与 建建 议议 (一一 )组组 织织 方方 面面各 粉 磨 站 各 自 独 立 经 营，公 司 未 将 其 纳 入 公 司 整 体 销 售 系 统 统 一 管 理，导 致 总 公 司 销 售 部 对 地 销 情 况 缺 乏 信 息 收 集、了 解 及 统 筹 规 划 公 司 财 务 部 和 集 团 财 务 部 职 能 交 叉由 进 出 口 部 负 责 安 排 国 内 船 务 运 输，将 发 货 和 运 输 环 节 分 散

23、 在 两 个 部 门，使 流 程 的 执 行 主 体 过 于 分 散，加 大 了 部 门 间 协 调 难 度，延 迟 了 时 间调调 整整 经经 营营 管管 理理 结结 构构 逐 步 将 分 公 司 和 粉 末 站 的 销 售 业 务 管 理 划 入 销 售 部 从 组 织 上、管 理 上 真 正 地 分 离 公 司 财 务 部 和 集 团 财 务 部 的 职 能将 进 出 口 部 的 船 运 职 能 划 入 销 售 部 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 销销 售售 流流 程程 优优 化化 后后 的的 影影 响响 提高了销售管理的计划性和整体协调性，使公司的整体利益实

24、现最大化，减少了资金占用股份公司和集团权责明确，各司其职，降低公司的人工成本减少了执行主体，从而减少了协调的任务量，提高了效率，及时回笼资金27销销 售售 管管 理理 流流 程程 -问问 题题 与与 建建 议议 (二二 )职职 能能 重重 组组 ，加加 强强 衔衔 接接 从 市 场 分 析 和 客 户 分 类 研 究 入 手，加 强 销 售 部 市 场 部 的 市 场 营 销 职 能 逐 步 建 立 信 用 评 估 体 系，完 善 客 户 管 理 信 息 系 统 加 强 财 务 部 价 格 指 导 和 资 金 回 笼 职 能，开 发 应 收 管 理 信 息 系 统，实 现 应 收 帐 款 的

25、逐 笔 核 销业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析|销销 售售 流流 程程 优 化 后 的 影 响 有助于销售业务的前蟾性，降低了营销风险，提高市场占有率和竞争力，同时提高公司的盈利水平完善了流程的功能，增强了各环节间的衔接引进先进的管理技术，从技术手段上实现流程的优化，增强盈利水平环环 节节 方方 面面缺 乏 市 场 营 销 职 能，包 括 市 场 策 略 的 制 定，市 场 细 分 及 消 费 者 研 究 等 均 未 在 相 关 部 门 的 职 责 中 体 现对 客 户 缺 乏 完 善 的 信 用 评 估 体 系，缺 乏 客 户 档 案 管 理 及 客 户 分 析，不

26、 利 于 扩 大 销 售 量财 务 部 对 应 收 款 的 管 理 局 限 在 会 计 核 算 方 面，对 销 售 款 未 进 行 分 交 易 管 理，逐 笔 核 销28销销 售售 管管 理理 流流 程程 -问问 题题 与与 建建 议议 (三三 )建建 立立 有有 效效 的的 监监 控控 系系 统统严 格 合 同 评 审，实 行 责 任 追 究 制，绝 对 杜 绝 合 同 先 生 效 后 评 审 的 现 象监 控 部 门 以 监 控 过 程 为 主，财 务 部 参 与 报 价/应 标，客 户 信 用 评 估，应 收 帐 款 管 理，支 付 环 节；审 计 部 参 与 重 大 合 同 评 审 环

27、 节；投 标 委 员 会 参 与 投 标 全 过 程优 化 后 的 影 响 从销售流程的起点-合同的签订入手，实现了流程的全过程监控有效地防止了过失、舞弊和欺诈现象，减少了公司的经营风险组成严密的监控体系，由不同部门分工负责，互为补充和监督，建立良好的内控系统业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 销销 售售 流流 程程 监监 控控 方方 面面合 同 评 审 的 监 控 力 度 不 够，有 些 合 同 生 效 日 期 早 于 汇 签 完 成 时 间，有 些 合 同 的 汇 签 意 见 未 在 合 同 上 体 现。各 监 控 部 门 未 切 实 履 行 其 监 控 职 能，有

28、 的 出 口 销 售 合 同 不 经 审 计 部 审 批 的 情 况 29销销 售售 管管 理理 流流 程程 -问问 题题 与与 建建 议议 (四四 )合合 理理 授授 权权 ，信信 息息 处处 理理 自自动动 化化 建 立 合 理 的 授 权 体 系，明 确 规 定 各 级 领 导、各 部 门 的 审 批 权 限 适 当 下 放 审 批 权 限，抓 大 放 小内 部 计 算 机 联 网，动 态 信 息 管 理，开 发 销 售 信 息管 理 系 统业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 销销 售售 流流 程程 优 化 后 的 影 响 实现了分级管理，分工负责权责明确，杜绝了

29、“真空”和重叠现象信息集成，缩短了处理时间，实现了信息共享，降低成本，提高公司的管理素质效效 率率 方方 面面合 理 授 权 不 够。尤 其 表 现 在 制 作 标 书 的 过 程 财 务 审 批 程 序 效 率 不 够，合 同 签 订 权 限 规 定 过 死 未 建 立 销 售 信 息 管 理 系 统，信 息 手 工 处 理，差 错 率 较 高 且 处 理 时 间 长30公 司 战 略 目 标 战 略 规 划 年 度 预 算 循 环(公 司，业 务 单 位，部 门)业 务 预 算 资 本 预 算 财 务 预 测(部 门 或 成 本 中 心)生 产 预 测、计 划(生 产/制 造 )长 期 3

30、-5 年 每 季 度 1 年 每 月 1-3 个 月 每 周 1 个 月 每 天 下下 达达 上上 报报 预 算 管 理 流 程-预 算 的 种 类 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 财 务 管 理 关 注 的 范 围 31 公司预 算指导 各单位、部门编 制预算 汇总成 公司预 算 调整 预算 装入总 帐系统业 务 预 算 管 理 流 程-描 述监控分析明确预算 目标建立预算 管理制度统一方法 规范格式依据公司 预算管理 制度编制 本单位本 部门预算汇总各单 位各部门 预算与公司战 略目标对 比调整预算 直至形成 最终预算 将最终预 算装入总

31、 帐系统实际与预 算对比分 析发觉问题 确定是否 须要修正 预算预算管 理委员 会各部门 各单位财务部财务部各部门各单位财务部财务部各部门各单位管管理理活活动动参参与与部部门门业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 32资 本 支 出 预 算 管 理 流 程-描 述 公公 司司 预预 算算 指指 导导 确确 定定 投投 资资 机机 会会 评评 估估 分分 析析 投投 资资 机机 会会 考考 虑虑 公公 司司 资资 金金 限限 制制 投投 资资 方方 案案 优优 选选 实实 施施 与与 监监 控控 明确预明确预 算目标算目标 建立预建立预 算制度算制度

32、 各部门各部门 各单位各单位 找寻投找寻投 资机会资机会 预料现预料现 金流量金流量 计算指计算指 标值标值 确定资确定资 金现状金现状制定融制定融资方案资方案 评价项评价项 目的可目的可 行性行性 测算收益测算收益等指标等指标 评价项目评价项目是否接着是否接着 预算管预算管理委员理委员会会 各部门各部门 、各单、各单 位位财务部财务部 财务部财务部 评委会评委会 财务部财务部投资部投资部 财务部财务部 投资部投资部 管管 理理 活活 动动 参参 与与 部部门门 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 33预预 算算 与与 计计 划划 管管 理理 流

33、流 程程 -问问 题题 与与 建建 议议 (一一 )业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 优 化 后 的 影 响 便 于 协 调 和综 合 平 衡 各部 门、各 单位 之 间 的 预 算 管 理 工 作 ,提 高 工 作 效 率，降 低 管 理 成 本。组组 织织 方方 面面预 算 管 理组 织 缺 位 财 务 部 无 法 调 动 或 指 挥 其 他 部 门，会 造 成 编 制 效 果 及 效 率 方 面 的 问 题。改改 善善 组组 织织 建 立 由 公 司 总 经 理 挂 帅，各 部 门、各 单 位 一 把 手 参 加 的 预 算 管 理 委

34、员 会，统 一 协 调 管 理 预 算 的 编 制 工 作。34预预 算算 与与 计计 划划 管管 理理 流流 程程 -问问 题题 与与 建建 议议 (二二 )环环 节节 方方 面面 部 门 预 算 与 业 绩 评 估 脱 节 部 门 预 算 为 费 用 支 出 预 算，而 部 门 考 核 指 标 却 是 产 品 产 量、销 售 额 等，使 预 算 管 理 功 能 没 有 充 分 发 挥 难 于 执 行 预 算 的 动 态 分 析 和 监 控 预 算 未 能 全 部 细 化 到 月，使 月 度 分 析 监 控 失 去 依 据，不 利 于 及 时 纠 正 工 作 偏 差 调调 整整 环环 节节

35、结 合 预 算 重 新 建 立 以 可 控 因 素 为 业 绩 评 估 指 标 的 评 估 体 系 按 月 细 化 预 算，合 理 分 配 年 度 预 算 指 标 值 优 化 后 的 影 响 有 利 于 充 分 发 挥 预 算 管 理 的 作 用，减 少 公 司 部 门 之 间 的 冲 突 和 矛 盾，提 高 管 理 效 率，降 低 管 理 成 本 提 高 过 程 监 控 的 有 效 性，降 低 机 会 成 本 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 35预预 算算 与与 计计 划划 管管 理理 流流 程程 -问问 题题 与与 建建 议议 (四四 )

36、业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 优 化 后 的 影 响 使 各 部 门、各 单 位 预 算 管 理 工 作 规 范 化、制 度 化、标 准 化，提 高 工 作 效 率 监监 控控 方方 面面 预 算 管 理 制 度 不 健 全 以 财 务 分 析 会 形 成 的 会 议 纪 要 作 为 预 算 管 理 的 指 导 文 件，易 使 预 算 编 制 单 位 理 解 不 一 改改 进进 监监 控控 着 手 制 定 系 统 完 整 的 预 算 管 理 文 件，包 括：预 算 编 制 方 法、预 算 科 目 说 明 灯 等 36预预 算算 与与 计计

37、划划 管管 理理 流流 程程 -问问 题题 与与 建建 议议 (五五 )效效 率率 方方 面面 预 算 管 理 手 段 落 后 目 前 预 算 编 制 乃 至 分 析 工 作 均 由 手 工 完 成，耗 时 长、效 率 低、易 出 错 提提 高高 效效 率率 建 立 预 算 模 型，并 以 此 为 基 础 实 现 预 算 管 理 自 动 集 成 优 化 后 的 影 响 缩 短 编 制 时 间，减 少 差 错 率，提 高 工 作 效 率，降 低 管 理 成 本 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 37资 金 管 理 流 程-描 述 协协 调调 、跟

38、跟 踪踪 资资 金金 流流 入入 资资 金金 集集 中中 预预 测测 并并 确确 定定 资资 金金 现现 状状 现现 金金 余余 缺缺 管管 理理 资资 金金 支支 出出 管管 理理 制定适当制定适当 收款政策收款政策统计公司统计公司 银行帐户银行帐户 数数 确定资金集确定资金集 中方法中方法 确定资金集确定资金集 中最低标准中最低标准 定期测算资定期测算资 金集中成本金集中成本 现金收支预现金收支预 测测预料借款需预料借款需 求求确定现金余确定现金余 额额 了解资金市了解资金市场现状场现状选择、评估选择、评估及实施投资及实施投资 项目项目 了解资金支出了解资金支出 时间和金额时间和金额 刚好

39、收集资金刚好收集资金 支出的精确信支出的精确信息息爱护公司免受爱护公司免受 内部欺诈内部欺诈 财务部财务部 销售部销售部 财务部财务部 财务部财务部 财务部财务部 发展部发展部 工程部工程部 供应部供应部 财务部财务部 管管 理理 活活 动动 参参 与与 部部 门门 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 资资 金金 管管 理理 流流 程程 38资 金 管 理 流 程-问 题 与 建 议(一)组组 织织 方方 面面 资资 金金 管管 理理 主主 体体 不不 明明 确确 如如：投 资 项 目 实 施 过 程 中 执 行 主 体 前 后 不 一 致，导 致 管 理、监 控 等

40、环 节 脱 节，影 响 实 施 效 率。子 公 司 资 金 管 理 工 作 由 出 纳 兼 任，混 淆 了 管 理 与 操 作 岗 位 的 职 责 改改 善善 组组 织织投 资 项 目实 施 过 程 中，由 一 个 部 门 或 项 目 管 理 小 组 统 一 负 责，贯 穿 始 终。子 公 司 设 置 专 门 资 金 管 理 岗 位，并 配 备 专 人 从 事 资 金 管 理 优 化 后 的 影 响 集 成 职 责，加 强 控 制，提 高 项 目 管 理 效 率 专 岗 专 人，职 责 分 明，便 于 考 核，利 于 管 理 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 资资 金

41、金 管管 理理 流流 程程 39资 金 管 理 流 程-问 题 与 建 议(二)环环 节节 方方 面面 资 金 管 理 环 节 不 完 整 投 资 项 目 实 施 过 程 中 采 购、运 输、验 收 等 环 节 有 脱 节 现 象。调调 整整 环环 节节制 定 明 确 的 收 账 政 策，合 理 控 制 银 行 帐 户 数，确 定 最 佳 现 金 余 额，建 立 短 期 投 资 管 理 制 度，制 定 明 确 的 付 款 政 策。在 确 立 明 确 的 项 目 实 施 主 体 的 基 础 上，由 采 购 部 门 负 责 与 供 应 商 联 络 及 供 货 的 全 部 过 程。优 化 后 的 影

42、 响 加 速 资 金 回 收 降 低 委 托 结 算 成 本 降 低 机 会 成 本 提 高 资 金 收 益 水 平，控 制 投 资 风 险 降 低 交 易 成 本 责 任 分 明，提 高 管 理 效 率，降 低 管 理 成 本 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 资资 金金 管管 理理 流流 程程 40资 金 管 理 流 程-问 题 与 建 议(三)监监 控控 方方 面面 由 于 缺 乏 项 目 过 程 效 益 测 算 制 度，使 投 资 项 目 的 管 理 不 能 建 立 在 科 学 合 理 的 基 础 上，可 能 导 致 企 业 资 金 的 巨 大 浪 费。改改

43、进进 监监 控控建 立 投 资 项 目 的 过程 效 益 测 算 制 度，由 发 展 部 等 部 门 对 投 资 项 目 进 行 事 前、事 中、事 后 的 全 面 监 控。优 化 后 的 影 响 有 利 于 防 范 投 资 风 险，提 高 投 资 效 益。业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 资资 金金 管管 理理 流流 程程 41资 金 管 理 流 程-问 题 与 建 议(四)效效 率率 方方 面面 投 资 项 目 的 付 款 手 续 过 于 繁 琐。提提 高高 效效 率率 制 定 明 确 的 付 款 政 策、程 序 及 付 款 授 权 级 次，在 保 证 监 控 的

44、 基 础 上 减 少 审 批 环 节。优 化 后 的 影 响 缩 短 付 款 时 间，节 省 项 目 隐 性 成 本，提 高 决 策 效 率。业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 资资 金金 管管 理理 流流 程程 42 财财 务务 管管 理理 报报 告告 合合 并并 报报 表表 结结 帐帐 核算、合并报表及生成管理报告流程-描 述 总总 帐帐 管管 理理 记记 录录 所所 有有 发发 生生 的的 经济经济 业业 务务 跨跨 期期 分分 摊摊 帐帐 户户 调调 整整结结 帐帐 内内 部部 交交 易易 抵抵 销销 报报 表表 调调 整整 合合 并并 财财 务务 分分 析析

45、生生 成成 财财 务务 报报 告告 财财 务务 部部 财财 务务 部部 财财 务务 部部 财财 务务 部部 管管 理理 活活 动动 参参 与与 部部 门门 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 核核 算算 、合合 并并 报报 表表 及及生生 成成 管管 理理 报报 告告 流流 程程 43核算、合并报表及生成管理报告流程核算、合并报表及生成管理报告流程-问题与建议问题与建议 (一一 )环环 节节 方方 面面 财 务 报 告 生 成 缺 乏 用 户 导 向 机 制 财 务 报 告 使 用 性 不 强，没 有 针 对 不 同 用 户 生 成 相 应 的 财 务 辅 助 决 策

46、信 息 调调 整整 环环 节节制 定 用 户 导 向 的 财 务 报 告 生 成 制 度，针 对 不 同 的 使 用 者，提 供 侧 重 点 不 同 的 财 务 信 息 优 化 后 的 影 响 提 高 财 务 报 告 的 针 对 性 及 财 务 信 息 的 有 效 性，提 高 决 策 效 率 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 核核 算算 、合合 并并 报报 表表 及及生生 成成 管管 理理 报报 告告 流流 程程 44效效 率率 方方 面面 母 子 公 司 的 核 算、合 并 报 表 及 管 理 报 告 系 统 不 兼 容，系 统 缺 乏 财 务 管 理 功 能。导

47、致 以 上 工 作 耗 时 长，从 而 使 决 策 迟 缓 提提 高高 效效 率率建 立 公 司 内 部 统 一 的 财 务 核 算 及 财 务 管 理 计 算 机 网 络，使 信 息 的 传 输 与 交 流 通 道 畅 通 优 化 后 的 影 响 提 高 财 务 信 息 的 准 确 性 和 及 时 性，实 现 信 息 高 度 共 享，降 低 管 理 成 本 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 核核 算算 、合合 并并 报报 表表 及及生生 成成 管管 理理 报报 告告 流流 程程 核算、合并报表及生成管理报告流程核算、合并报表及生成管理报告流程-问题与建议问题与建议

48、(二二)45 业业 绩绩 差差 距距 管管 理理 业业 绩绩 奖奖 励励 业业 绩绩 跟跟 踪踪 与与 报报 告告 选选 择择 业业 绩绩 评评 价价 指指 标标 业业 绩绩 评评 估估 管管 理理 流流 程程 -描描 述述 确确 定定 战战 略略 目目 标标 确确 定定 评评 价价 目目 标标 值值 公公 司司 确确 定定 战战 略略 建建 立立 与与 战战 略略 目目 标标 相相 适适 应应 的的 评评 价价 目目 标标 选选 择择 易易 懂、懂、易易 算、算、可可 控控 的的 评评 价价 指指 标标 为为 每每 一一 指指 标标 设设 定定 目目 标标 值值 指指 标标 分分 解解 到到

49、 人人 将将 考考 核核 指指 标标 与与 目目 标标 值值 对对 比比实实 施施 奖奖 励励 董董 事事 会会 人人 事事 部部 人人 事事 部部 财财 务务 部部 人人 事事 部部 财财 务务 部部 人人 事事 部部 人人 事事 部部 管管 理理活活 动动 参参 与与 部部门门 监监 控控 分分 析析 建建 立立 相相 应应 数数 据据 库库 采采 取取 措措 施施 解解 决决 差差 距距 建建 立立 反反 馈、馈、培培 训训 制制 度度 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 业业 绩绩 评评 估估 管管 理理 流流 程程 46业 绩 评 估 管 理-问 题 与 建

50、议(一)组组 织织 方方 面面 在 业 绩 评 估 过 程 中 各 部 门 参 与 不 够，缺 少 子 公 司 对 公 司 管 理 部 门 的 评 估 及 部 门 互 评。健健 全全 组组 织织 在 现 行 的 传 统 业 绩 评 估 体 系 的 基 础 上 逐 渐 形 成 由 人 事 部 负 责 的，所 有 部 门 参 与 的 全 方 位 现 代 评 估 体 系。优 化 后 的 影 响 充 分 发 挥 业 绩 评 估 的 作 用，提 高 业 绩 评 估 的 激 励 作 用 有 效 降 低 人 力 资 源 管 理 成 本。业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 业业 绩绩