国际结算单据(汇票).ppt

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1、国际结算单据国际结算单据(汇票汇票)本章导入本章导入1 1、单证的概念、单证的概念v 是指国际结算中应用的各种单据、是指国际结算中应用的各种单据、证书与文件。包括信用证和其它有关单证书与文件。包括信用证和其它有关单据和证书，用以处理货物的交付、保险、据和证书，用以处理货物的交付、保险、运输、商检、结汇等工作，一般简称运输、商检、结汇等工作，一般简称“单证（单证（DOCUMENTSDOCUMENTS）”。2 2、外贸单证的作用、外贸单证的作用v是外贸结算的基本工具（单证质量是是外贸结算的基本工具（单证质量是能否顺利结汇的前提）能否顺利结汇的前提）v是出口方履行合同的证明是出口方履行合同的证明v体

2、现不同当事人之间的权责权益关系体现不同当事人之间的权责权益关系（如海运提单、保险单）（如海运提单、保险单）3 3、单据的分类、单据的分类1 1）根据单据的性）根据单据的性质划分：质划分：v金融单据金融单据v商业单据商业单据v官方单据官方单据2 2）根据单据的作）根据单据的作用划分用划分v基本单据基本单据v附属单据附属单据4 4、外贸单证工作的基本要求、外贸单证工作的基本要求单据制作要正确、单据制作要正确、完整、及时、简洁完整、及时、简洁和清晰和清晰 单同相符、单货相符、单单同相符、单货相符、单证相符、单单相符是单据协证相符、单单相符是单据协调的要求调的要求 单证员要有外贸知识、单证员要有外贸知

3、识、英语水平和计算机操作英语水平和计算机操作能力能力5 5、国际贸易制单相关国际惯例与规则、国际贸易制单相关国际惯例与规则vINCOTERMS2010(国际贸易术语解释通则国际贸易术语解释通则)vUCP600(跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例)vE-UCP600(UCP600关于电子交单的附则关于电子交单的附则)vISBP(国际标准银行实务国际标准银行实务)vURC522(跟单托收统一规则跟单托收统一规则)vURR725(跟单信用证项下银行间偿付统一规则跟单信用证项下银行间偿付统一规则)一、跟单汇票一、跟单汇票v汇票出单日期迟于运输单据的出单日期，不迟汇票出单日期迟于运输单据的出单日期，不

4、迟于信用证的有效期；于信用证的有效期；一般国际贸易单证的出单日期顺序：一般国际贸易单证的出单日期顺序：发票发票装箱单装箱单原产地证书原产地证书商检证书商检证书船公司证明船公司证明保险单保险单提单提单装船通知装船通知受益受益人证明人证明 汇票汇票1 1、定义、定义v指由指由出口商签发出口商签发的，要求的，要求进口商或银进口商或银行行在见票时或一定时期内支付一定金在见票时或一定时期内支付一定金额的无条件书面支付命令。额的无条件书面支付命令。汇票样本汇票样本2 2、汇票的缮制要点、汇票的缮制要点v1）出票条款）出票条款/出票依据（出票依据（Drawn under）信用证方式：信用证方式：凭凭.出票出

5、票(Drawn under.)这一栏按信用证的规定填写填写开证这一栏按信用证的规定填写填写开证行的名称与地址，一般写出开证行的行的名称与地址，一般写出开证行的全称。全称。信用证号码信用证号码(L/C No.)开证日期开证日期(dated)v1）出票条款）出票条款/出票依据（出票依据（Drawn under）托收方式下：托收方式下：凭凭.出票出票(Drawn under.)这一栏写这一栏写“FOR COLLECTION”信用证号码信用证号码(L/C No.)开证日期开证日期(dated)这两栏空白不填这两栏空白不填 v2）年息）年息(interest):由银行填写，用以清算企业与银行间的利由银行

6、填写，用以清算企业与银行间的利息费用。息费用。v3）汇票号码(No.):一般以相应的一般以相应的发票号发票号兼做汇票号码兼做汇票号码.v4）汇票币种和大小写金额(Exchange for/the sum of)书写规范书写规范v 汇票金额分别以大写汇票金额分别以大写(in words)(in words)和小写和小写(in (in figures)figures)表示，表示，大小写必须一致大小写必须一致，不一致者以，不一致者以大写为准，实际做法多是退票，要求出票人大写为准，实际做法多是退票，要求出票人更改相符后再行提示付款。更改相符后再行提示付款。v大写金额的大写金额的货币货币一般打在金额之前

7、，金额之后加一般打在金额之前，金额之后加“ONLY”表示整。表示整。v如如USD7 890.45的大写方法：的大写方法：SAY US DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY AND FORTY FIVE CENTS ONLYSAY US DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY AND POINT FORTY FIVE ONLYSAY US DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY&45/100 ONLY 确定的金额确定的金额v金额必须确切，金额必须确切，

8、不能用大约或选择性的表不能用大约或选择性的表达方式。金额中含利息或要求分期支付或达方式。金额中含利息或要求分期支付或要求以其他货币等值支付时，具体支付金要求以其他货币等值支付时，具体支付金额应能明确计算。额应能明确计算。v利息：利息：通常不注明。但通常不注明。但L/C中有明确规定中有明确规定的，则要注明。的，则要注明。v汇票金额的规定汇票金额的规定v信用证金额前有：信用证金额前有：up to,maximum,to the extent of,not exceed等字样，汇票等字样，汇票金额不能超过信用证金额。金额不能超过信用证金额。v信用证金额前有：信用证金额前有：about,approxim

9、ately,circa,roughly,nearly,close to,around等字样，信用证金额允许有等字样，信用证金额允许有10%的增的增减幅度。减幅度。5 5）出票日期和地点）出票日期和地点 出票日期出票日期：一般是提交议付行议付的日期，该一般是提交议付行议付的日期，该日期通常由议付行填写。该日期日期通常由议付行填写。该日期不得早于随附的不得早于随附的各种单据的出单日期同时不能迟于各种单据的出单日期同时不能迟于L/C的有效期的有效期。汇票日期写法分为：欧式（汇票日期写法分为：欧式（DD/MM/YY）和美）和美式（式（MM/DD/YY）二种写法，如：）二种写法，如：2004年年7月月2

10、5日，日，写法如下：写法如下：v欧式欧式：25 Jul.,2004;25.07.04;25.July,2004;25,Jul.,04v美式美式：Jul.25,2004;07.25.04;July 25,2004;Jul.25,04v付款地点付款地点：一般打印好一般打印好,无须现填无须现填,若没有打印好若没有打印好,一般填写受益人所在地。一般填写受益人所在地。6 6）付款期限（）付款期限（TenorTenor）即期汇票即期汇票“AT SIGHT”只须在横线上用只须在横线上用“_表示，或用星号表示，不能留空。表示，或用星号表示，不能留空。远期汇票（远期汇票（Time/Usance/Term Bil

11、l）：按按L/C汇票条款的规定填入相应的付款期限。汇票条款的规定填入相应的付款期限。来证规定：来证规定：“drafts at 30 days after sight”,填写填写“30 DAYS AFTER”sight 来证规定：来证规定：“drafts at 45 days after date”,填写填写“45 DAYS AFTER DATE”sight 来证规定：来证规定：“drafts at 60 days after the B/L date”,填写填写“60 DAYS AFTER THE B/L DATE”sight 来证规定：来证规定：“On May 8th,2007”,填写填写“

12、On May 8th,2007”sightv7）收款人（）收款人（Payee）v即汇票抬头，跟单汇票一般做成指示性抬即汇票抬头，跟单汇票一般做成指示性抬头。头。v可以受益人为收款人可以受益人为收款人，即：，即：pay to the order of(受益人名称受益人名称)，然后在汇票后，然后在汇票后面背书，转让给接受单据的银行面背书，转让给接受单据的银行v可以接受单据的银行为收款人可以接受单据的银行为收款人，即：，即：pay to the order of Bankv注意注意：我国出口业务中，收款人一般是银：我国出口业务中，收款人一般是银行，通常汇票上都已经事先印好。行，通常汇票上都已经事先印

13、好。v8）付款人（）付款人（Drawee)在在信用证方式信用证方式下，应按开证行或下，应按开证行或其指定的付款行为付款人。其指定的付款行为付款人。托收项下托收项下，填进口商的名称和详细地址。填进口商的名称和详细地址。v9）出票人）出票人(Drawer)一般填写信用证的受益人。一般填写信用证的受益人。凭凭Drawn underDrawn under .信用证信用证 第第 号号L/C No.L/C No.日期日期DatedDated .按按 息息 付款付款Payable with InterestPayable with Interest%per Annum%per Annum号码号码 汇票金额汇

14、票金额 中国，杭州中国，杭州 年年 月月 日日No.:No.:Exchange for Exchange for Hangzhou,ChinaHangzhou,China .见票见票 日后（本汇票之副本未付）日后（本汇票之副本未付）At At Sight of This of Exchange(Second of Exchange being Unpaid)Sight of This of Exchange(Second of Exchange being Unpaid)Pay to the Order of Pay to the Order of BANK OF CHINA,HANGZHOU

15、 BRANCHBANK OF CHINA,HANGZHOU BRANCH 或或 其其 指指 定定 人人付金额付金额The Sum of The Sum of _ _ .ToTo .THE BANK OF TOKYO,LTD.,NAGOYA OFFICE 123A-456 OCT.6,2003ZJ200311 USD9500.00DEC.5，2003*SAY US DOLLARS NINE THOUSAND FIVE HUNDRED ONLYTHE BANK OF TOKYO,LTD.,NEW YORK AGENCY,NEW YORK,N.Y.ZHEJIANG KINGTEX TRADING C

16、O.,LTD.卢路卢路FIRST付款行议付日期信用证开立日期开证行付款期30DAYS AFTER SIGHT45 DAYS AFTER DATE Or B/L DATE习题习题 1v信用证条款如下：信用证条款如下：FROM:BANK OF AMERICA,LOS ANGELES,CATO:BANK OF CHINA,JIANGSU BRANCHDRAFT AT 60DAYS AFTER SIGHT DRAWN ON BANK OF AMEICA,EL MONTE FOR 100 PERCENT OF INVOICE VALUE.汇票显示：汇票显示：NO.C2233 NANGING,MAY 20

17、,2004DRAWN UNDER （1）LC NO.1234 DATED 040417EXCHANGE FOR USD 18,500.50 AT 60 DAYS AFTER SIGHT OF THISFIRST OF EXCHANGE PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA THESUM OF US DOLLARS EIGHTEEN THOUSAND FIVE HUNDRED ANDFIFTY CENTS ONLY.TO:（2）D 习题习题 1 答案答案（1）BANK OF AMERICA,LOS ANGELES,CA（2）BANK OF AMEICA,EL MON

18、TE 注意：该汇票中的付款人是偿付行，不是开注意：该汇票中的付款人是偿付行，不是开证行本身。该题考察的是信用证项下汇票的证行本身。该题考察的是信用证项下汇票的付款付款人人。习题习题 2v信用证条款如下：信用证条款如下：FROM:KOREA EXCHANGE BANK,SEOULTO:BANK OF CHINA,JIANGSU BRANCHL/C NO.1234 DD040112BENEFICIARY:ABC COMPANY,NANJINGDRAFT AT 90DAYS AFTER SIGHT FOR 100 PERCENT OF INVOICE VALUE DRAWN ON US.USANCE

19、 DRAFT DRAWN UNDER THIS LETTER OF CREDIT SHOULD BE NEGOTIATED ON A SIGHT BASIS AND ACCEPTANCE COMMISSION AND DISCOUNT CHARGES ARE FOR THE ACCOUNT OF APPLICANT.发票金额：发票金额：USD 36,500 v请问该信用证的性质？并做改错题。请问该信用证的性质？并做改错题。习题习题 2 续续汇票显示：汇票显示：NO.AB12 NANGING,18 FEBRUARY,2004DRAWN UNDER KOREA EXCHANGE BANK,SEOU

20、L IRREVOCABLE ALC NO.1234 DATED JANUARY 12 2004 BEXCHANGE FOR USD 36,500.00 AT SIGHT OF THIS FIRST OF CEXCHANGE PAY TO THE ORDER OF ABC COMPANY,NANJIN DTHE SUM OF USD THIRTY SIX THOUSAND FIVE HUNDREDONLY.习题习题 2 答案答案v假远期信用证。错的是假远期信用证。错的是C，正确写法是，正确写法是“AT 90DAYS AFTER SIGHT”。注意：假远期信用证受益人虽然可即期收回注意：假远期信用

21、证受益人虽然可即期收回货款，但汇票的付款期限仍然要做成远期，由开货款，但汇票的付款期限仍然要做成远期，由开证行在付款时对汇票进行贴现，即期付款给受益证行在付款时对汇票进行贴现，即期付款给受益人，承兑费用及贴现费用皆由申请人承担。人，承兑费用及贴现费用皆由申请人承担。该题考察的是信用证项下汇票的该题考察的是信用证项下汇票的付款期限付款期限。习题习题 3改错改错v信用证条款如下：信用证条款如下：FM:JPMORGAN BANK,HONG KONGTO:BANK OF CHINA,JIANGSU BRANCHWE HAVE TRANSFERRED L/C NO.A536618 DD 040301 I

22、SSUED BY JPMORGAN BANK,TAMPA,FL UNDER OUR REF.TRAN-A536618 IN FAVOR OF FORTUNE COMPANY,HONG KONGDRAFT AT SIGHT DRAWN ON US FOR 100 PERCENT OF INVOICE VALUE.(发票金额：发票金额：USD 90,000.00)汇票显示：汇票显示：NO.C126 NANGING,MAY 1,2004DRAWN UNDER JPMORGAN BANK,TAMPA,FL LC NO.TRAN-A536618,A BDD JANUARY 12 2004 EXCHANG

23、E FOR USD 90,000.00 AT SIGHT OF THIS C D FIRST OF EXCHANGE PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA习题习题 3答案答案v错的是错的是B。正确写法是。正确写法是“A536618”。注意：当信用证是可转让信用证时，信用证注意：当信用证是可转让信用证时，信用证上可能出现几家银行的名称和信用证号码。汇票上可能出现几家银行的名称和信用证号码。汇票“Drawn under”后的银行名应为开证行名，所注后的银行名应为开证行名，所注的号码应为开证行开立的信用证的号码。的号码应为开证行开立的信用证的号码。习题习题 4v填写汇票填写汇票