《财经法规》第二章支付结算法律制度知识点.ppt

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1、财经法规第二章支付财经法规第二章支付结算法律制度知识点结算法律制度知识点一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念（一）支付结算的概念1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2.银行、单位和个人是办理支付结算的主体。银行、单位和个人是办理支付结算的主体。【注意】这里说的银行，包括银行、城市【注

2、意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。信用合作社、农村信用合作社。单位包括个体工商户。单位包括个体工商户。3.银行是支付结算和资金清算的中介机构。银行是支付结算和资金清算的中介机构。三、支付结算的主要支付工具三、支付结算的主要支付工具（四）支付结算的主要工具（1）、汇票汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国票据法将汇票分为银行汇票和商业汇票两种。A、银行汇票概念银行汇票是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。B、银行汇票的记载事项1、表明银行汇票的字样2、无条件支付的承

3、诺3、确定的金额4、收款人名称5、出票日期6、出票人签章欠缺记载上列事项之一的银行汇票无效C、银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限自出票之日起1个月内，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（2）、本票A、银行本票概念本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的据。票据法规定本票仅限于银行本票。D、本票分为定额本票和不定额本票定额本票面额为1千元、5千元、1万元、5万元。E、银行本票的记载事项：1、表明银行本票的字样2、无条件支付的承诺3、确定的金额4、收款人名称5、出票日期支票五、填写票据和结算凭证的基本要求（掌握）五、填写票据和结算凭证的

4、基本要求（掌握）1.1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（有所了解即可。）（有所了解即可。）2.2.中文大写金额数字到中文大写金额数字到“元元”为止的，为止的，在在“元元”之后，之后，应写应写“整整”（或（或“正正”）字）字，在，在“角角”之后可以不写之后可以不写“整整”（或（或“正正”）字。大写金额数字有字。大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后后面不写面不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。-封尾封尾(后面不让人再写后面不让人再写角分角

5、分)贰佰元整（贰佰元整（200200）（后面一定要加整。）贰佰元零伍角）（后面一定要加整。）贰佰元零伍角（200.50200.50）（可加可不加）贰佰元零伍角贰分）（可加可不加）贰佰元零伍角贰分（200.52200.52）（不能加。）（不能加。）3.3.中文大写中文大写金额数字金额数字前应标明前应标明“人民币人民币”字样字样，大写，大写金额数字应紧接金额数字应紧接“人民币人民币”字样填写，不得留有空白。大字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印写金额数字前未印“人民币人民币”字样的，应加填字样的，应加填“人民币人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的三字。在票据和结算凭证大写

6、金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。字样。-封封头头4.阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应时，中文大写应按按照汉语语言照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（求进行书写。（1）阿拉伯数字中间有）阿拉伯数字中间有“0”时，中时，中文大写金额要写文大写金额要写“零零”字。字。如￥如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯数字中间连续有几个）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大时，中文大写金额

7、中间可以只写一个写金额中间可以只写一个“零零”字。字。如￥如￥6 007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。分。（3）阿拉伯数字万位或元位是）阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间或者数字中间连续有几个连续有几个“0”，万位、元位也是，万位、元位也是“0”，但千位、，但千位、角位不是角位不是“0”时，中文大写金额中时，中文大写金额中可以只写一个可以只写一个“零零”字，也可以不写零字。字，也可以不写零字。例如，￥例如，￥1 680.32万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 1680.32写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰

8、分或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；例如，￥例如，￥107 000.53十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 10700053写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分（4）阿拉伯金额数字角位是）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位，而分位不是不是“0”时，中文大写金额时，中文大写金额“元元”后面应写后面应写“零零”字。字。例如：￥例如：￥16 409.02，应写成人民币壹，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，￥又例如，￥

9、325.04，应写成人民币叁，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。佰贰拾伍元零肆分。5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。认真填写，不得连写分辨不清。5.票据的票据的出票日期出票日期必须使用必须使用中文大写中文大写。为防。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的贰拾和叁拾的，应在其，应在其前加前加“零零”；日为拾壹；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加

10、至拾玖的，应在其前面加“壹壹”。如如2月月12日，应写成零贰月壹拾贰日；日，应写成零贰月壹拾贰日；10月月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。日，应写成零壹拾月零贰拾日。6.票据出票日期使用票据出票日期使用小写填写的，银行不予小写填写的，银行不予受理受理。大写日期未按要求规范填写的，银行。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由可予受理，但由此造成损失的，由出票人出票人自自行承担。行承担。（判断）（判断）单选题：单选题：票据的出票日期票据的出票日期2月月12日应写成（日应写成（）。）。A.2月月12日日 B.零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日零贰月拾贰日 D.二月十

11、二日二月十二日答案：答案：B填写票据金额时，人民币填写票据金额时，人民币10088元应写元应写成（）。成（）。A.壹万零捌拾捌元壹万零捌拾捌元B.人民币壹万零捌拾捌元整人民币壹万零捌拾捌元整C.人民币壹万零零捌拾捌元整人民币壹万零零捌拾捌元整D.人民币一万零八拾八元整人民币一万零八拾八元整答案：答案：B【例题【例题单选题】在填写票据的出票日单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将期，下列各项中，将“10月月20日日”填写填写正确的是（）。正确的是（）。A.拾月贰拾日拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日【答案】【答案

12、】D【例题【例题多选题】下列各项中，表述正确的多选题】下列各项中，表述正确的有（）。有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样字样C.票据的出票日期可以使用小写填写票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到“元元”为为止的，在止的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整”或或“正正”字。字。【答案】【答案】ABD【例题【例题单选题】某单位于单选题】某单位于2003年年10月月19开出一张支票。下列有关支票日期开出

13、一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。的写法中，符合要求的是（）。A.贰零零叁年拾月玖日贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日贰零零叁年查拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【答案】【答案】D【例题【例题多选题】根据支付结算办法的规多选题】根据支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。合规定的有（）。A.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万柒仟人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分元零伍角叁分”B.将将“

14、107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万零柒人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分仟元伍角叁分”C.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万柒仟人民币壹拾万柒仟元伍角叁分元伍角叁分”D.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹零万柒零人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分零零仟元伍角叁分”【答案】【答案】AB第三节一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的收付结算的人民币活期存款账户人民币活期存款账户。二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类（1）按存款人

15、不同，分为单位银行结算账户和个人结按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。行结算账户管理。（2）银行结算账户按用途不同，分为）银行结算账户按用途不同，分为基本存款

16、账户、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种四种三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则（一）一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。个基本存款账户。（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人

17、到指定银行开立银行结算账户。人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（三）守法合规原则（三）守法合规原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。务、套取现金及其他违法犯罪活动。（四）存款信息保密原则（四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。拒绝任何单位或个人查询。四、银行结算账户的开立、变更、撤销四、银行结算账户的开立、变更、撤销（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立1.银行结算账户的开立程序银行结算账户的开立程序存款人应在注

18、册地、住所地开立银行结算账户。符合银行结算账户存款人应在注册地、住所地开立银行结算账户。符合银行结算账户管理办法规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。管理办法规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。中国人民银行是银但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。中国人民银行是银

19、行结算账户的监督管理部门行结算账户的监督管理部门存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。款转存开立的一般存款账户除外。【提示】银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预【提示】银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代

20、理人的签名或者盖章。其授权的代理人的签名或者盖章。（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更1.银行结算账户的变更，是指存款人的账户信银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于的，应于5个工作日个工作日内向开户银行提出银行结算账户内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3.

21、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通个工作日内书面通知知开户银行并提供有关证明。开户银行并提供有关证明。4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于变更手续，并于2个工作日个工作日内向中国人民银行报告。内向中国人民银行报告。（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销1.撤销情形（有以下情形之一的）（撤销情形（有以下情形之一的）（08年多选题）年多选题）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2

22、）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。2.不得撤销的情形不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.未发生业务账户的撤销未发生业务账户的撤销开户银行对已开户开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知户，应通知存款人，自发出通知30日内到开户银行日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。办理销户手续，逾期视同

23、自愿销户。五、基本存款账户五、基本存款账户基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。（一）基本存款账户的使用范围（重要）（一）基本存款账户的使用范围（重要）1.存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。金的支取。2.存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账

24、户。基本存款账户。（二）基本存款账户的开户要求（二）基本存款账户的开户要求1.开机基本存款账户的存款人资格（几乎是独立核算的所有组织）开机基本存款账户的存款人资格（几乎是独立核算的所有组织）凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。本存款账户。2.需出具的文件需出具

25、的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。务登记证也出具。（三）开立基本存款账户的程序（三）开立基本存款账户的程序存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。送交盖有存款人印章的卡片，证件。送交盖有存款人印章的卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。，即可开立该账户。六、一般存款账户六、一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基借款或其他

26、结算需要，在基本存款账户开户银行以外本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（一）使用范围办理存款人借款转存、借款归还和其他结算借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（10、05多选）该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取支取。（03判断）存款人开立一般存款账户没有数量限制存款人开立一般存款账户没有数量限制。（二）开户要求（二）开户要求存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：文件：1.开立基本存款账户规定的证明文件；开立基本存款账户规定的证明文件；2.基本存款账户开户许可证；基本存款账户开户许可证；3.存款人因

27、向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。存款人因资金结算需要，应出具有关证明。（三）开立程序（三）开立程序开立一般存款账户，实行备案制，经银行审核同意后即开立一般存款账户，实行备案制，经银行审核同意后即可开立账户，无需中国人民银行核准。可开立账户，无需中国人民银行核准。七、专用存款账户七、专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（10多）（一）使用范围专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账

28、户不得办理现金收付业务不得办理现金收付业务。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；，期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金；业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。（二）开户要求出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。（三）开设程序填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银

29、行审核同意后开立该账户。注意：要有中国人民银行当地分支行核发的开户许可证。七、专用存款账户七、专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（10多）（一）使用范围专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务不得办理现金收付业务。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；，期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金

30、；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金；业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。（二）开户要求出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记基本存款账户开户登记证证和各项专用资金的有关证明文件。（三）开设程序填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立该账户。注意：要有中国人民银行当地分支行核发的开户许可证。八、临时存款账户八、临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用而开立的银行结算账户。（一）使用范围（一）

31、使用范围1.设立临时机构设立临时机构2.异地临时经营活动异地临时经营活动3.注册验资资金注册验资资金。（二）开户要求（二）开户要求简单了解简单了解（三）开立程序（三）开立程序简单了解简单了解（四）注意问题（四）注意问题1.临时存款账户的有效期最长不得超过临时存款账户的有效期最长不得超过2年。年。2.临时存款账户支取现金临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定，应按照国家现金管理的规定办理。办理。3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。4.增资验资临时存款账户

32、的使用和撤销比照注册验资开增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。立的临时存款账户管理。九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户 个人银行结算账户用于办理个人个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。得办理转账结算。储蓄账户仅限于办理现金存取业储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。务，不得办理转账结算。十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（一）使用范围1.营业

33、执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。（二）开户要求了解存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：（1）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户

34、的证明。（2）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。应出具在异地取得贷款的借款合同。（3）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。（三）开立程序了解十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理（一）中国人民银行的管理（央行）1.中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。2.中国人民银行对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。4.任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。（二）银行的管

35、理（开户银行）1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。年。3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报

36、告。（三）存款人的管理（开户的企业或个人）1.加强对预留银行签章的管理。2.妥善保管密码。十二、违反银行账户结算管理制度的罚则十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚（对开户单位的处罚）区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元；对经营性的存款人的罚款金额有3种：（1）1000元的罚款（2）1万元以上3万元以下的罚款（3）5千元以上3万元以下的罚款（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（银行结算账户的开立过程中）1.违反规定为存款人多头开立银行结算账户；2.明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。银行有上述所

37、列行为之一的，给予警告，并处以5万元万元以上以上30万元以下万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（其他行为6条）给予警告，并处以5000元以上元以上3万元以下的罚款万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。第 四 节并非

38、所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外，并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。不同票据非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同。上可能出现的票据当事人也有所不同。二、支票二、支票（一）支票的概念和种类（一）支票的概念和种类1、概念支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业、概念支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。人的票据。2、种

39、类、种类现金支票、转账支票和普通支票。现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。不能支取现金。2.出票的其他法定条件出票的其他法定条件（1）支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金）支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。额。（2）支

40、票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票，使用）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票，使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。3.出票的效力出票的效力（1）出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付；）出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付；（2）当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人）当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。承担付款责任。（3）支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于

41、支取现金的支票不能背书转支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。让。（三）支票的付款（三）支票的付款1.提示付款：出票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取提示付款：出票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。支票的提示付款期限为自出票日起支票的提示付款期限为自出票日起10日内日内，超过提示付款期限提示付款的，持票，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。但是付款人不予付款的，出票人仍应当对持人开户银行不予受理，付款人不予付款。

42、但是付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。票人承担票据责任。2.付款：出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款：出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。付款。3.付款责任的解除：付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款付款责任的解除：付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。除外。（四）支票办理要求（四）支票办理要求1.领购要求领购要求存款人领购

43、支票，必须填写存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单票据和结算凭证领用单”并签章，签章应并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。银行注销。2.签发要求签发要求（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。规定。（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款

44、人处实有的金额。禁止签发空头支票额。禁止签发空头支票。（陷阱：出票时、签发时、开具时）。（陷阱：出票时、签发时、开具时）（4）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。银行审核支付支票金额的条件。（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。出票人不得签发

45、支付密码错误的支票。（6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于但不低于1000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。（7）支票的提示付款期限为自出票日起支票的提示付款期限为自出票日起10日内日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予

46、受理，付款人不予付款。3.填写要求（1）日期：实际出票日期实际出票日期；（判断）支票正联出票日支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。字书写。（2）收款单位名称为全称，并与预留银行印鉴中单位名称保持一致；如是本单位自行提取现金可填为“本单位”。（3）如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一致。一致。（4）在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章，签章不能缺漏。（5）支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理提现或转账，存根联留下作为记账依据。三

47、、商业汇票三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类（一）商业汇票的概念和种类商业汇票是出票人（买方或卖方）签发的，委托商业汇票是出票人（买方或卖方）签发的，委托付款人（企业或银行）在指定日期无条件支付确定的付款人（企业或银行）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它适用于在银行开金额给收款人或者持票人的票据。它适用于在银行开立存款账户的立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。同城和异地均可使关系或债权债务关系的款项结算。同城和异地均可使用。用。商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业汇票按承兑人的不同，可以分为商

48、业承兑汇商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。票和银行承兑汇票两种。（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑的）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票。商业汇票为商业承兑汇票。（2）银行承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银）银行承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。（收款人或承兑申请人签发，并由承兑行承兑汇票。（收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑。）申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑。）（二）商业汇票的出票（二）商业汇票的出票 1.签发签发商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票

49、人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。商业承兑汇票可他票据当事人的资金。商业承兑汇票可以由付款人以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人签发。签发。2.商业汇票的记载事项商业汇票的记载事项签发商业汇票必须记载下列事项：表明签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承商业承兑汇票兑汇票”或或“银行承兑汇票银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款

50、人名称；收款人名称；出票托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。（七个比支票多一个收款人名称）业汇票无效。（七个比支票多一个收款人名称）（三）商业汇票的承兑1.承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票据金额的支付义务的行为，或者说是付款人承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。所以我们说承兑人才是商业汇票的主债务人，他承担付款商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付