第三章 公共机构的预算.ppt

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1、第三章第三章 公共机构的预公共机构的预算管理算管理第三章第三章 公共机构的预算管理公共机构的预算管理本章内容本章内容第一节第一节 行政事业单位预算的管理行政事业单位预算的管理第二节第二节 部门预算的编制与管理部门预算的编制与管理第三节第三节 部门的基本支出预算部门的基本支出预算第四节第四节 部门的项目支出预算部门的项目支出预算第五节第五节 部门预算的报表体系部门预算的报表体系第一节第一节 行政事业单位预算的管理行政事业单位预算的管理一、行政单位预算的编制与管理一、行政单位预算的编制与管理(一一一一)行政单位的分类行政单位的分类行政单位的分类行政单位的分类 行政单位是实现国家各项职能的专职机构包

2、行政单位是实现国家各项职能的专职机构包行政单位是实现国家各项职能的专职机构包行政单位是实现国家各项职能的专职机构包括国家各级立法机关、行政机关、司法检查机关括国家各级立法机关、行政机关、司法检查机关括国家各级立法机关、行政机关、司法检查机关括国家各级立法机关、行政机关、司法检查机关及其派出机构，接受国家预算拨款的党派和社会及其派出机构，接受国家预算拨款的党派和社会及其派出机构，接受国家预算拨款的党派和社会及其派出机构，接受国家预算拨款的党派和社会团体等六个方面：团体等六个方面：团体等六个方面：团体等六个方面：1.1.1.1.国家权力机关；国家权力机关；国家权力机关；国家权力机关；2.2.2.2

3、.国家行政机关；国家行政机关；国家行政机关；国家行政机关；3.3.3.3.各级审判机关和检察机关；各级审判机关和检察机关；各级审判机关和检察机关；各级审判机关和检察机关；4.4.4.4.政党组织；政党组织；政党组织；政党组织；5.5.5.5.社会团体；社会团体；社会团体；社会团体；6.6.6.6.行使行政管理职能的单位。行使行政管理职能的单位。行使行政管理职能的单位。行使行政管理职能的单位。(二二)行政单位预算管理方式行政单位预算管理方式1.1.收支统一管理；收支统一管理；2.2.定额、定项拨款；定额、定项拨款；3.3.超支不补，结余留用。超支不补，结余留用。(三三三三)行政单位预算的编制行政

4、单位预算的编制行政单位预算的编制行政单位预算的编制1.1.1.1.行政单位收入预算的编制行政单位收入预算的编制行政单位收入预算的编制行政单位收入预算的编制!财政预算拨款；财政预算拨款；财政预算拨款；财政预算拨款；!预算外资金收入；预算外资金收入；预算外资金收入；预算外资金收入；!其他收入。其他收入。其他收入。其他收入。2.2.2.2.行政单位支出预算的编制行政单位支出预算的编制行政单位支出预算的编制行政单位支出预算的编制!经常性支出；经常性支出；经常性支出；经常性支出；!专项支出；专项支出；专项支出；专项支出；!自筹基本建设支出。自筹基本建设支出。自筹基本建设支出。自筹基本建设支出。(四四四四

5、)行政单位预算报表行政单位预算报表行政单位预算报表行政单位预算报表二、事业单位预算的编制与管理二、事业单位预算的编制与管理(一一一一)事业单位的范围事业单位的范围事业单位的范围事业单位的范围 各级各类事业单位包括国有的和接受国家经常各级各类事业单位包括国有的和接受国家经常各级各类事业单位包括国有的和接受国家经常各级各类事业单位包括国有的和接受国家经常性资助的非国有事业单位和社会团体。性资助的非国有事业单位和社会团体。性资助的非国有事业单位和社会团体。性资助的非国有事业单位和社会团体。根据各类事业单位工作任务、业务性质及财务根据各类事业单位工作任务、业务性质及财务根据各类事业单位工作任务、业务性

6、质及财务根据各类事业单位工作任务、业务性质及财务状况不同，分为以下几类：状况不同，分为以下几类：状况不同，分为以下几类：状况不同，分为以下几类：主要依靠财政拨款的单位；主要依靠财政拨款的单位；主要依靠财政拨款的单位；主要依靠财政拨款的单位；财政拨款解决收不抵支差额的单位；财政拨款解决收不抵支差额的单位；财政拨款解决收不抵支差额的单位；财政拨款解决收不抵支差额的单位；实行经济核算制的单位。实行经济核算制的单位。实行经济核算制的单位。实行经济核算制的单位。(二二二二)事业单位预算管理办法事业单位预算管理办法事业单位预算管理办法事业单位预算管理办法 国家对事业单位实行国家对事业单位实行国家对事业单位

7、实行国家对事业单位实行“核定收支，定额或者核定收支，定额或者核定收支，定额或者核定收支，定额或者定项补助定项补助定项补助定项补助(或上缴或上缴或上缴或上缴)，超支不补、结余留用，超支不补、结余留用，超支不补、结余留用，超支不补、结余留用”的的的的预算管理办法。预算管理办法。预算管理办法。预算管理办法。1.1.1.1.核定收支。核定收支。核定收支。核定收支。2.2.2.2.预算缴拨款。预算缴拨款。预算缴拨款。预算缴拨款。2预算补助预算补助预算补助预算补助 2预算上缴预算上缴预算上缴预算上缴 3.3.3.3.确定对事业单位的财政补助或上缴的原则。确定对事业单位的财政补助或上缴的原则。确定对事业单位

8、的财政补助或上缴的原则。确定对事业单位的财政补助或上缴的原则。2按社会共同需要确定补助按社会共同需要确定补助按社会共同需要确定补助按社会共同需要确定补助(或上缴或上缴或上缴或上缴)范围和数额，范围和数额，范围和数额，范围和数额，保证重点与兼顾一般相结合。保证重点与兼顾一般相结合。保证重点与兼顾一般相结合。保证重点与兼顾一般相结合。2结合事业单位经费自给水平确定具体的财政补结合事业单位经费自给水平确定具体的财政补结合事业单位经费自给水平确定具体的财政补结合事业单位经费自给水平确定具体的财政补助助助助(或上缴或上缴或上缴或上缴)额度。额度。额度。额度。(三三三三)事业单位预算的编制事业单位预算的编

9、制事业单位预算的编制事业单位预算的编制1.1.1.1.收入预算的编制收入预算的编制收入预算的编制收入预算的编制&财政补助收入财政补助收入财政补助收入财政补助收入&非财政补助收入非财政补助收入非财政补助收入非财政补助收入 第一，上级补助收入；第一，上级补助收入；第一，上级补助收入；第一，上级补助收入；第二，事业收入；第二，事业收入；第二，事业收入；第二，事业收入；第三，经营收入；第三，经营收入；第三，经营收入；第三，经营收入；第四，附属单位上缴收入；第四，附属单位上缴收入；第四，附属单位上缴收入；第四，附属单位上缴收入；第五，其他收入；第五，其他收入；第五，其他收入；第五，其他收入；&基本建设拨

10、款收入基本建设拨款收入基本建设拨款收入基本建设拨款收入2.2.2.2.支支支支出出出出预预预预算算算算的的的的编编编编制制制制。事事事事业业业业单单单单位位位位支支支支出出出出预预预预算算算算由由由由拨拨拨拨出出出出经经经经费费费费、事事事事业业业业支支支支出出出出、经经经经营营营营支支支支出出出出、对对对对附附附附属属属属单单单单位位位位补补补补助助助助支支支支出出出出、上上上上缴缴缴缴上级支出和自筹基本建设支出等项内容组成。上级支出和自筹基本建设支出等项内容组成。上级支出和自筹基本建设支出等项内容组成。上级支出和自筹基本建设支出等项内容组成。耗费性支出耗费性支出耗费性支出耗费性支出 调拨支

11、出调拨支出调拨支出调拨支出 基建支出基建支出基建支出基建支出(四四四四)事业费定额的测算工作事业费定额的测算工作事业费定额的测算工作事业费定额的测算工作1.1.1.1.审核、分析、整理测算资料审核、分析、整理测算资料审核、分析、整理测算资料审核、分析、整理测算资料u 审核审核审核审核;u 分析和整理。分析和整理。分析和整理。分析和整理。2.2.2.2.测算制定定额标准测算制定定额标准测算制定定额标准测算制定定额标准3.3.3.3.测算基本支出预算控制数和财政补助数测算基本支出预算控制数和财政补助数测算基本支出预算控制数和财政补助数测算基本支出预算控制数和财政补助数 u根据各个单项定额标准及定额

12、标准的计量单位测算根据各个单项定额标准及定额标准的计量单位测算根据各个单项定额标准及定额标准的计量单位测算根据各个单项定额标准及定额标准的计量单位测算出事业费的基本支出预算控制数出事业费的基本支出预算控制数出事业费的基本支出预算控制数出事业费的基本支出预算控制数;u核实单位的收入情况核实单位的收入情况核实单位的收入情况核实单位的收入情况;u为便于分析和管理，可根据基本支出财政补助数和为便于分析和管理，可根据基本支出财政补助数和为便于分析和管理，可根据基本支出财政补助数和为便于分析和管理，可根据基本支出财政补助数和单位编制内实有人数计算人均财政补助标准单位编制内实有人数计算人均财政补助标准单位编

13、制内实有人数计算人均财政补助标准单位编制内实有人数计算人均财政补助标准(包括包括包括包括人员及日常公用经费人员及日常公用经费人员及日常公用经费人员及日常公用经费););););u定额标准初步确定后，要进行复盘试算。定额标准初步确定后，要进行复盘试算。定额标准初步确定后，要进行复盘试算。定额标准初步确定后，要进行复盘试算。三、单位预算的核批三、单位预算的核批(一一一一)财政对主管部门核批预算财政对主管部门核批预算财政对主管部门核批预算财政对主管部门核批预算(二二二二)财政在批复单位预算时核定单位各项收支财政在批复单位预算时核定单位各项收支财政在批复单位预算时核定单位各项收支财政在批复单位预算时核

14、定单位各项收支(三三三三)财政在核定单位预算时确定财政补助额财政在核定单位预算时确定财政补助额财政在核定单位预算时确定财政补助额财政在核定单位预算时确定财政补助额(四四四四)财政部门在核批单位预算时，批复单位预算财政部门在核批单位预算时，批复单位预算财政部门在核批单位预算时，批复单位预算财政部门在核批单位预算时，批复单位预算外资金收支计划外资金收支计划外资金收支计划外资金收支计划第二节第二节 部门预算的编制与管理部门预算的编制与管理 一、部门预算的含义一、部门预算的含义 (一一一一)部门预算的定义部门预算的定义部门预算的定义部门预算的定义 部部部部门门门门预预预预算算算算是是是是由由由由政政政

15、政府府府府各各各各部部部部门门门门编编编编制制制制，经经经经财财财财政政政政部部部部门门门门审审审审核核核核后后后后报报报报立立立立法法法法机机机机关关关关审审审审议议议议通通通通过过过过的的的的、反反反反映映映映部部部部门门门门所所所所有有有有收收收收入入入入和和和和支出的预算。支出的预算。支出的预算。支出的预算。1.1.1.1.部部部部门门门门预预预预算算算算由由由由本本本本部部部部门门门门所所所所属属属属各各各各单单单单位位位位预预预预算算算算和和和和本本本本部部部部门门门门机机机机关经费预算组成；关经费预算组成；关经费预算组成；关经费预算组成；2.2.2.2.各各各各部部部部门门门门编

16、编编编制制制制本本本本部部部部门门门门预预预预算算算算、决决决决算算算算草草草草案案案案，组组组组织织织织和和和和监监监监督本部门预算的执行；督本部门预算的执行；督本部门预算的执行；督本部门预算的执行；3.3.3.3.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况；定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况；定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况；定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况；4.4.4.4.编编编编制制制制部部部部门门门门预预预预算算算算的的的的“部部部部门门门门”在在在在资资资资质质质质上上上上应应应应该该该该限限限限定定定定那那那那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。些与财

17、政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。(二二)部门预算的特点部门预算的特点 1.1.细化性细化性 部部门门预预算算的的内内容容细细化化到到部部门门及及下下属属单单位位和和项目。项目。2 2、完整性、完整性 部门预算内容由预算内扩展到预算外的，部门预算内容由预算内扩展到预算外的，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括财政预算内拨款收支计划，项支出预算；既包括财政预算内拨款

18、收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划。他收支计划。3.3.3.3.全面性全面性全面性全面性 部门预算要全面反映各部门的一切收支，即：各部门预算要全面反映各部门的一切收支，即：各部门预算要全面反映各部门的一切收支，即：各部门预算要全面反映各部门的一切收支，即：各个部门的预算不仅反映本部门的年度财政需求，还个部门的预算不仅反映本部门的年度财政需求，还个部门的预算不仅反映本部门的年度财政需求，还个部门的预算不仅反映本部门的年度财政需求，还要反映本部门的全部收入状况，内容更全面，编制要反映本部门的全部收入状况，内容更全面，编制要反映本部门

19、的全部收入状况，内容更全面，编制要反映本部门的全部收入状况，内容更全面，编制预算时，要将部门依法取得的包括所有财政性资金预算时，要将部门依法取得的包括所有财政性资金预算时，要将部门依法取得的包括所有财政性资金预算时，要将部门依法取得的包括所有财政性资金在内的各项收入以及相应的支出作为一个有机整体在内的各项收入以及相应的支出作为一个有机整体在内的各项收入以及相应的支出作为一个有机整体在内的各项收入以及相应的支出作为一个有机整体进行管理，对各项收入、支出预算的编制做到不重进行管理，对各项收入、支出预算的编制做到不重进行管理，对各项收入、支出预算的编制做到不重进行管理，对各项收入、支出预算的编制做到

20、不重不漏，不得在部门预算之外保留其他收支项目。全不漏，不得在部门预算之外保留其他收支项目。全不漏，不得在部门预算之外保留其他收支项目。全不漏，不得在部门预算之外保留其他收支项目。全面性有利于统筹考虑政府运行、事业改革和发展。面性有利于统筹考虑政府运行、事业改革和发展。面性有利于统筹考虑政府运行、事业改革和发展。面性有利于统筹考虑政府运行、事业改革和发展。4 4 4 4、综合性、综合性、综合性、综合性 部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。财政在对部门预算实

21、行综合管理的基础各类资金。财政在对部门预算实行综合管理的基础各类资金。财政在对部门预算实行综合管理的基础各类资金。财政在对部门预算实行综合管理的基础上，将财政预算内外资金纳入政府综合财政预算管上，将财政预算内外资金纳入政府综合财政预算管上，将财政预算内外资金纳入政府综合财政预算管上，将财政预算内外资金纳入政府综合财政预算管理，编制综合财政预算。理，编制综合财政预算。理，编制综合财政预算。理，编制综合财政预算。5.5.5.5.科学性科学性科学性科学性 打破按基数编制预算的方法，部门预算支出的打破按基数编制预算的方法，部门预算支出的打破按基数编制预算的方法，部门预算支出的打破按基数编制预算的方法，

22、部门预算支出的核定不再以上年基数为基础；而采取零基预算和核定不再以上年基数为基础；而采取零基预算和核定不再以上年基数为基础；而采取零基预算和核定不再以上年基数为基础；而采取零基预算和绩效预算结合，以财政部门核定的定员定额标准绩效预算结合，以财政部门核定的定员定额标准绩效预算结合，以财政部门核定的定员定额标准绩效预算结合，以财政部门核定的定员定额标准为依据编制经费预算；以科学合理的支出标准和为依据编制经费预算；以科学合理的支出标准和为依据编制经费预算；以科学合理的支出标准和为依据编制经费预算；以科学合理的支出标准和预算定额为预算编制的基础。预算定额为预算编制的基础。预算定额为预算编制的基础。预算

23、定额为预算编制的基础。6.6.6.6.经费分类管理经费分类管理经费分类管理经费分类管理 部部部部门门门门预预预预算算算算对对对对支支支支出出出出经经经经费费费费实实实实行行行行分分分分类类类类编编编编列列列列与与与与管管管管理理理理，即即即即：所所所所有有有有行行行行政政政政事事事事业业业业经经经经费费费费一一一一律律律律按按按按部部部部门门门门划划划划分分分分为为为为基基基基本本本本支支支支出出出出和和和和项项项项目目目目支支支支出出出出两两两两部部部部分分分分。对对对对部部部部门门门门预预预预算算算算中中中中的的的的收收收收入入入入预预预预算算算算、基基基基本支出预算和项目预算，实行不同的

24、编制方法。本支出预算和项目预算，实行不同的编制方法。本支出预算和项目预算，实行不同的编制方法。本支出预算和项目预算，实行不同的编制方法。7.7.7.7.强化法律性强化法律性强化法律性强化法律性 传传传传统统统统的的的的部部部部门门门门预预预预算算算算通通通通常常常常只只只只需需需需要要要要在在在在财财财财政政政政的的的的业业业业务务务务机机机机构构构构和和和和部部部部门门门门之之之之间间间间进进进进行行行行信信信信息息息息的的的的传传传传递递递递，现现现现行行行行改改改改革革革革的的的的部部部部门门门门预预预预算算算算方方方方案案案案是是是是作作作作为为为为功功功功能能能能预预预预算算算算的的

25、的的细细细细化化化化部部部部分分分分，也也也也需需需需要要要要传传传传送送送送到到到到立立立立法法法法机机机机构构构构，我我我我国国国国政政政政府府府府除除除除了了了了向向向向人人人人代代代代会会会会提提提提交交交交功功功功能能能能预预预预算算算算外外外外，还还还还同同同同时时时时提提提提供供供供有有有有关关关关部部部部门门门门的的的的部部部部门门门门预预预预算算算算，以以以以便便便便于于于于立立立立法法法法机机机机构构构构审审审审批批批批年年年年度度度度预预预预算算算算法法法法案案案案、并并并并为监督政府预算的执行提供依据。为监督政府预算的执行提供依据。为监督政府预算的执行提供依据。为监督政

26、府预算的执行提供依据。二、实行部门预算的必要性二、实行部门预算的必要性 (一一一一)传统按功能编制预算存在的弊端传统按功能编制预算存在的弊端传统按功能编制预算存在的弊端传统按功能编制预算存在的弊端1.1.1.1.部门没有一本完整的预算。部门没有一本完整的预算。部门没有一本完整的预算。部门没有一本完整的预算。2.2.2.2.预预预预算算算算编编编编制制制制粗粗粗粗糙糙糙糙，缺缺缺缺乏乏乏乏部部部部门门门门内内内内部部部部责责责责任任任任机机机机制制制制和和和和外外外外部部部部有有有有效的监督机制。效的监督机制。效的监督机制。效的监督机制。3.3.3.3.预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准。预算

27、编制缺乏科学、必要的定员定额标准。预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准。预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准。4.4.4.4.预算资金分配权分散。预算资金分配权分散。预算资金分配权分散。预算资金分配权分散。5.5.5.5.预算约束软化。预算约束软化。预算约束软化。预算约束软化。(二二二二)部门预算具有内在的优点部门预算具有内在的优点部门预算具有内在的优点部门预算具有内在的优点1.1.1.1.克服代编预算的方式。克服代编预算的方式。克服代编预算的方式。克服代编预算的方式。2.2.2.2.统一预算分配权。统一预算分配权。统一预算分配权。统一预算分配权。3.3.3.3.建立了相互制衡的管理机制。建立

28、了相互制衡的管理机制。建立了相互制衡的管理机制。建立了相互制衡的管理机制。4.4.4.4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批复预算。复预算。复预算。复预算。5.5.5.5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次预算。预算。预算。预算。三、部门预算编制的基本原则三、部门预算编制的基本原则 (一一一一)合法性原则合法性原则合法性原则合法性

29、原则 部门预算的编制要符合预算法和国家其他法律、部门预算的编制要符合预算法和国家其他法律、部门预算的编制要符合预算法和国家其他法律、部门预算的编制要符合预算法和国家其他法律、法规，充分体现国家的有关方针、政策，还要在法律赋予法规，充分体现国家的有关方针、政策，还要在法律赋予法规，充分体现国家的有关方针、政策，还要在法律赋予法规，充分体现国家的有关方针、政策，还要在法律赋予部门的职能范围内编制。部门的职能范围内编制。部门的职能范围内编制。部门的职能范围内编制。(二二二二)真实性原则真实性原则真实性原则真实性原则 部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展

30、计划部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指和履行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指和履行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指和履行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指标运用科学合理的方法加以测算，力求各项收支数据真实标运用科学合理的方法加以测算，力求各项收支数据真实标运用科学合理的方法加以测算，力求各项收支数据真实标运用科学合理的方法加以测算，力求各项收支数据真实准确。准确。准确。准确。(三三三三)稳妥性原则稳妥性原则稳妥性原则稳妥性原则 部门预算的编制要做到稳妥可靠，

31、量入为出，收支部门预算的编制要做到稳妥可靠，量入为出，收支部门预算的编制要做到稳妥可靠，量入为出，收支部门预算的编制要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编赤字预算。平衡，不得编赤字预算。平衡，不得编赤字预算。平衡，不得编赤字预算。(四四四四)重点性原则重点性原则重点性原则重点性原则 部门预算编制要做到合理安排各项资金，本着部门预算编制要做到合理安排各项资金，本着部门预算编制要做到合理安排各项资金，本着部门预算编制要做到合理安排各项资金，本着“一一一一要吃饭，二要建设要吃饭，二要建设要吃饭，二要建设要吃饭，二要建设”的方针，在兼顾一般的同时优先保证的方针，在兼顾一般的同时优先保证的方针，在兼

32、顾一般的同时优先保证的方针，在兼顾一般的同时优先保证重点支出。重点支出。重点支出。重点支出。(五五五五)透明性原则透明性原则透明性原则透明性原则 部门预算要体现公平、透明原则。部门预算要体现公平、透明原则。部门预算要体现公平、透明原则。部门预算要体现公平、透明原则。四、我国部门预算的构成四、我国部门预算的构成(一一一一)部门收入预算的编制部门收入预算的编制部门收入预算的编制部门收入预算的编制1.1.1.1.部门预算收入的编制内容和方法。部门预算收入的编制内容和方法。部门预算收入的编制内容和方法。部门预算收入的编制内容和方法。财政拨款收入。财政拨款收入。财政拨款收入。财政拨款收入。预算外资金收入

33、。预算外资金收入。预算外资金收入。预算外资金收入。第一，行政事业性收费第一，行政事业性收费第一，行政事业性收费第一，行政事业性收费第二，政府性基金第二，政府性基金第二，政府性基金第二，政府性基金(资金、附加资金、附加资金、附加资金、附加)第三，主管部门集中收入第三，主管部门集中收入第三，主管部门集中收入第三，主管部门集中收入第四，其他预算外收入第四，其他预算外收入第四，其他预算外收入第四，其他预算外收入其其其其他他他他收收收收入入入入。这这这这包包包包括括括括上上上上级级级级补补补补助助助助收收收收入入入入、事事事事业业业业收收收收入入入入(指指指指从从从从事事事事专专专专 业业业业业业业业务

34、务务务活活活活动动动动取取取取得得得得的的的的收收收收入入入入)、事事事事业业业业单单单单位位位位经经经经营营营营收收收收入入入入、附附附附属属属属单单单单位位位位上上上上缴缴缴缴收收收收入入入入、用用用用事事事事业业业业基基基基金金金金弥弥弥弥补补补补收收收收支支支支差额等。差额等。差额等。差额等。2.2.2.2.纳入预算管理的政府性基金收入预算。纳入预算管理的政府性基金收入预算。纳入预算管理的政府性基金收入预算。纳入预算管理的政府性基金收入预算。(二二二二)部门预算支出的编制内容部门预算支出的编制内容部门预算支出的编制内容部门预算支出的编制内容 部门预算支出的编制内容包括基本支出和项目部门

35、预算支出的编制内容包括基本支出和项目部门预算支出的编制内容包括基本支出和项目部门预算支出的编制内容包括基本支出和项目支出。支出。支出。支出。基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划。计划。计划。计划。项目支出预算是行政事业单位为了完成其特定项目支出预算是行政事业单位为了完成其特定项目支出预算是行政事

36、业单位为了完成其特定项目支出预算是行政事业单位为了完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，通常是一些大型但之外编制的年度项目支出计划，通常是一些大型但之外编制的年度项目支出计划，通常是一些大型但之外编制的年度项目支出计划，通常是一些大型但不经常的支出项目。项目支出预算是按指定的用途不经常的支出项目。项目支出预算是按指定的用途不经常的支出项目。项目支出预算是按指定的用途不经常的支出项目。项目支出预算是按指定的用途和对象编制的

37、专项支出计划。和对象编制的专项支出计划。和对象编制的专项支出计划。和对象编制的专项支出计划。第三节第三节 部门的基本支出预算部门的基本支出预算一、部门基本支出预算的编制一、部门基本支出预算的编制(一一一一)编制基本支出预算的原则编制基本支出预算的原则编制基本支出预算的原则编制基本支出预算的原则1.1.1.1.优先保障的原则。优先保障的原则。优先保障的原则。优先保障的原则。2.2.2.2.综合预算的原则。综合预算的原则。综合预算的原则。综合预算的原则。3.3.3.3.定员定额管理为主的原则。定员定额管理为主的原则。定员定额管理为主的原则。定员定额管理为主的原则。(二二二二)基本支出预算的内容基本

38、支出预算的内容基本支出预算的内容基本支出预算的内容1.1.1.1.按支出经济性质分类的人员经费和日常公用经费按支出经济性质分类的人员经费和日常公用经费按支出经济性质分类的人员经费和日常公用经费按支出经济性质分类的人员经费和日常公用经费项目。项目。项目。项目。2.2.2.2.经营及往来支出。经营及往来支出主要包括三种：经营及往来支出。经营及往来支出主要包括三种：经营及往来支出。经营及往来支出主要包括三种：经营及往来支出。经营及往来支出主要包括三种：一是上缴上级支出；二是事业单位经营支出；三是一是上缴上级支出；二是事业单位经营支出；三是一是上缴上级支出；二是事业单位经营支出；三是一是上缴上级支出；

39、二是事业单位经营支出；三是对附属单位补助支出。对附属单位补助支出。对附属单位补助支出。对附属单位补助支出。3.3.3.3.纳入预算管理的政府性基金支出。纳入预算管理的政府性基金支出。纳入预算管理的政府性基金支出。纳入预算管理的政府性基金支出。二二、基基本本支支出出预预算算编编制制的的依依据据：定定员员定定额额 行行行行政政政政事事事事业业业业单单单单位位位位基基基基本本本本支支支支出出出出是是是是以以以以定定定定员员员员定定定定额额额额方方方方式式式式确确确确定定定定的的的的，定定定定员员员员定定定定额额额额水水水水平平平平由由由由财财财财政政政政部部部部门门门门根根根根据据据据当当当当年年年

40、年财财财财政政政政状状状状况况况况确确确确定定定定。因因因因此此此此，各各各各部部部部门门门门应应应应集集集集中中中中力力力力量量量量做做做做好好好好人人人人员员员员数数数数量量量量、结结结结构构构构(编编编编制制制制内内内内、编编编编制制制制外外外外、行行行行政政政政、事事事事业业业业)等基础数据的整理工作。等基础数据的整理工作。等基础数据的整理工作。等基础数据的整理工作。(一一一一)基本支出预算编制的起点是基本支出定额项目基本支出预算编制的起点是基本支出定额项目基本支出预算编制的起点是基本支出定额项目基本支出预算编制的起点是基本支出定额项目 定定定定额额额额是是是是指指指指财财财财政政政政

41、机机机机关关关关根根根根据据据据行行行行政政政政事事事事业业业业单单单单位位位位机机机机构构构构正正正正常常常常运运运运转转转转和和和和日日日日常常常常工工工工作作作作任任任任务务务务的的的的合合合合理理理理需需需需要要要要，结结结结合合合合财财财财力力力力的的的的可可可可能能能能，对对对对各各各各项项项项基基基基本本本本支支支支出出出出所所所所规定的指标额度。规定的指标额度。规定的指标额度。规定的指标额度。(二二二二)基本支出定额项目的构成基本支出定额项目的构成基本支出定额项目的构成基本支出定额项目的构成1.1.1.1.人人人人员员员员经经经经费费费费。这这这这包包包包括括括括政政政政府府府

42、府支支支支出出出出经经经经济济济济分分分分类类类类中中中中的的的的“工工工工资资资资福福福福利利利利支支支支出出出出”、“对个人和家庭的补助支出对个人和家庭的补助支出对个人和家庭的补助支出对个人和家庭的补助支出”等的等的等的等的“款款款款”级项目确定。级项目确定。级项目确定。级项目确定。2.2.2.2.日日日日常常常常公公公公用用用用经经经经费费费费。这这这这包包包包括括括括政政政政府府府府支支支支出出出出经经经经济济济济分分分分类类类类的的的的“款款款款”级级级级科科科科目目目目中属于基本支出内容的支出。中属于基本支出内容的支出。中属于基本支出内容的支出。中属于基本支出内容的支出。(三三三三

43、)行行行行政政政政事事事事业业业业单单单单位位位位基基基基本本本本支支支支出出出出定定定定员员员员定定定定额额额额标标标标准准准准存存存存在在在在“单单单单”、“双双双双”之别之别之别之别三、基本支出经费的测算方法三、基本支出经费的测算方法(一一一一)按不同用途经费的核定按不同用途经费的核定按不同用途经费的核定按不同用途经费的核定1.1.1.1.人员经费的核定方法：按定员和工资标准据实核定。人员经费的核定方法：按定员和工资标准据实核定。人员经费的核定方法：按定员和工资标准据实核定。人员经费的核定方法：按定员和工资标准据实核定。基本工资是人员经费的主要部分，一般根据核定的编制人基本工资是人员经费

44、的主要部分，一般根据核定的编制人基本工资是人员经费的主要部分，一般根据核定的编制人基本工资是人员经费的主要部分，一般根据核定的编制人数或全年平均人数、上年平均工资定额，并结合计划年度工资数或全年平均人数、上年平均工资定额，并结合计划年度工资数或全年平均人数、上年平均工资定额，并结合计划年度工资数或全年平均人数、上年平均工资定额，并结合计划年度工资调整情况计算确定。调整情况计算确定。调整情况计算确定。调整情况计算确定。全年工资额编制人数全年工资额编制人数全年工资额编制人数全年工资额编制人数年均工资定额年均工资定额年均工资定额年均工资定额发给在职人员的各项津贴、补贴等补助工资一般根据人员数和发给在

45、职人员的各项津贴、补贴等补助工资一般根据人员数和发给在职人员的各项津贴、补贴等补助工资一般根据人员数和发给在职人员的各项津贴、补贴等补助工资一般根据人员数和平均标准测算。平均标准测算。平均标准测算。平均标准测算。补助工资编制人数补助工资编制人数补助工资编制人数补助工资编制人数年均津年均津年均津年均津(补补补补)贴定额贴定额贴定额贴定额 按标准提取的工作人员福利费、工会经费、长期休养人员按标准提取的工作人员福利费、工会经费、长期休养人员按标准提取的工作人员福利费、工会经费、长期休养人员按标准提取的工作人员福利费、工会经费、长期休养人员生活费、探亲旅费等，生活费、探亲旅费等，生活费、探亲旅费等，生

46、活费、探亲旅费等，般根据享受职工福利费的人数，逐项般根据享受职工福利费的人数，逐项般根据享受职工福利费的人数，逐项般根据享受职工福利费的人数，逐项按标准计算；也可以参照上年度职工福利费占工资总额的比例按标准计算；也可以参照上年度职工福利费占工资总额的比例按标准计算；也可以参照上年度职工福利费占工资总额的比例按标准计算；也可以参照上年度职工福利费占工资总额的比例进行测算，或按全年工资总额的一定比例计算或定额提取。住进行测算，或按全年工资总额的一定比例计算或定额提取。住进行测算，或按全年工资总额的一定比例计算或定额提取。住进行测算，或按全年工资总额的一定比例计算或定额提取。住房公积金根据在职人数、

47、工资总额和计提比例测算。房公积金根据在职人数、工资总额和计提比例测算。房公积金根据在职人数、工资总额和计提比例测算。房公积金根据在职人数、工资总额和计提比例测算。职工福利费工资总额职工福利费工资总额职工福利费工资总额职工福利费工资总额规定的计提比例规定的计提比例规定的计提比例规定的计提比例2.2.2.2.日日日日常常常常公公公公用用用用经经经经费费费费的的的的核核核核定定定定：按按按按机机机机构构构构性性性性质质质质和和和和部部部部门门门门分分分分类类类类分档定额及定额系数确定。分档定额及定额系数确定。分档定额及定额系数确定。分档定额及定额系数确定。公务费年均公务费定额公务费年均公务费定额公务

48、费年均公务费定额公务费年均公务费定额人员编制数人员编制数人员编制数人员编制数(三三三三)单位基本支出预算的总体编制要求单位基本支出预算的总体编制要求单位基本支出预算的总体编制要求单位基本支出预算的总体编制要求 单单单单位位位位基基基基本本本本支支支支出出出出预预预预算算算算的的的的总总总总体体体体编编编编制制制制要要要要求求求求是是是是：凡凡凡凡属属属属共共共共性性性性、经经经经常常常常性性性性的的的的开开开开支支支支项项项项目目目目都都都都要要要要实实实实行行行行单单单单项项项项标标标标准准准准定定定定额额额额；对对对对无无无无法法法法细细细细化化化化成成成成单单单单项项项项定定定定额额额额

49、的的的的支支支支出出出出项项项项目目目目也也也也应应应应按按按按照照照照量量量量化化化化的的的的原原原原则则则则归归归归类类类类核核核核定定定定综综综综合合合合定定定定额额额额；其其其其他他他他一一一一次次次次性性性性、不不不不宜宜宜宜在在在在基基基基本本本本支支支支出出出出预预预预算算算算中中中中通通通通过过过过标标标标准准准准定定定定额额额额核核核核定定定定的的的的开开开开支支支支项项项项目目目目，可纳入项目预算进行管理。可纳入项目预算进行管理。可纳入项目预算进行管理。可纳入项目预算进行管理。四、基本支出预算的控制和调整四、基本支出预算的控制和调整 定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内

50、定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内将按定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财将按定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财将按定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财将按定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财政拨款补助数下达给部门或单位。政拨款补助数下达给部门或单位。政拨款补助数下达给部门或单位。政拨款补助数下达给部门或单位。基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳入政府采购的支出，应当同