部编版第69讲_利用内部审计工作（1）.doc

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1、第四编第十五章注册管帐师应用不人的任务考情跟办法考点跟典题头绪跟温习考情跟办法均匀考分3分/卷考题猜测单项选择题、多项选择题实务强度实务性强温习办法本章着重在客不雅题中考察应用专家跟内审任务时的思索要素，但依照比年度审计的命题法则，本章也能够在简答题、综合题中进展考察这一章节切近实务，需求将心比心地融入情况，同时，需求存眷本章与审计管帐估量、存货监盘、企业外部操纵审计等章节的综合性标题进修本章，同窗们要重视理清决议流程，并对主要常识点加以经历应用外部审计的任务，2019年进展了片面改写，需求考生重点掌握考点跟典题第一节应用外部审计任务一、外部审计跟注册管帐师的关联二、断定能否应用、在哪些范畴应

2、用以及在多年夜水平上应用外部审计的任务三、应用外部审计任务四、断定能否应用、在哪些范畴应用以及在多年夜水平上应用外部审计职员供给直截了当帮助五、应用外部审计职员供给直截了当帮助一、外部审计跟注册管帐师的关联1.外部审计的界说外部审计是被指审计单元担任履行鉴证跟征询运动，以评估跟改良被审计单元的管理、危险管理跟外部操纵流程无效性的部分、岗亭或职员，是被审计单元外部操纵的主要构成局部。2.外部审计的目标1对外部操纵的监视；2对财政信息跟运营信息的反省；3对运营运动的评估；4对恪违执法法例状况的评估；5危险管理；6管理。3.外部审计与注册管帐师审计的联络1外部审计与注册管帐师审计完成各自目标的某些方

3、法是类似的；2经过理解与评估外部审计任务，注册管帐师应用可托任的外部审计任务，能够进步审计任务效力；3注册管帐师在审计中应用外部审计职员的任务包含：在猎取审计证据的进程中应用外部审计部分、岗亭或职员的任务；在注册管帐师的指点、监视跟复核下应用外部审计职员供给直截了当帮助。4.注册管帐师的义务【单项选择题高频考点】环节义务独破职业推断注册管帐师该当对与财政报表审计有关的一切严重事项独破作出职业推断，不该完整依附外部审计任务，包含：1严重错报危险的评估2主要性水平确实定3样本范围确实定4对管帐政策跟管帐估量的评估等独破宣布看法注册管帐师对宣布的审计看法独破承当义务，这种义务并不因应用外部审计职员的

4、任务而加重真题跟模仿题精讲多项选择题【年真题】以下各项审计任务中，注册管帐师不克不及应用外部审计任务的有()。A.评估严重错报危险B.断定主要性水平C.断定操纵测试的样本范围D.评估管帐政策跟管帐估量谜底ABCD点评外部审计的自立水平跟客不雅性无奈到达注册管帐师审计所请求的水平，注册管帐师该当对与财政报表审计有关的一切严重事项独破作出职业推断，不该完整依附外部审计任务，如评估严重错报危险、断定主要性水平、断定样本范围、评估管帐政策跟管帐估量等。二、断定能否应用、在哪些范畴应用以及在多年夜水平上应用外部审计的任务1.总体请求当被审计单元存在外部审计，同时注册管帐师预期将应用其任务以调剂注册管帐师

5、直截了当施行的审计顺序的性子、时刻布置，或减少其范畴时，注册管帐师该当断定：1外部审计的任务能否足以完成审计目标；2能否能够应用外部审计的任务；3假如能够应用，在哪些范畴应用以及在多年夜水平上应用。2.评估外部审计的任务能否足以完成审计目标【多项选择题考点】思索要素不得应用的情况外部审计在被审计单元中的位置，以及相干政策跟顺序支撑外部审计职员客不雅性的水平外部审计在被审计单元的位置以及相干政策跟顺序缺少以支撑外部审计职员的客不雅性外部审计职员的胜任才能外部审计职员缺少充足的胜任才能外部审计能否采纳零碎、标准化的办法(包含品质操纵)外部审计不采纳零碎、标准化的办法(包含品质操纵)3.断定能够应用

6、外部审计任务的范畴跟水平根来源根基那么1注册管帐师该看成出审计营业中的一切严重推断，并避免不当应用外部审计任务2注册管帐师该当评估从总体上而言，在方案的范畴内应用外部审计任务能否依然能够使注册管帐师充沛地参加审计任务思索要素1外部审计已履行跟拟履行任务的性子跟范畴2这些任务与注册管帐师总体审计谋略跟详细审计方案的相干性较少地应用外部审计任务的情况1当在以下方面触及较多推断时：方案跟施行相干的审计顺序评估搜集的审计证据2当评估的认定档次严重错报危险较高，需求对识不出的特不危险予以专门思索时3当外部审计在被审计单元中的位置以及相干政策跟顺序对外部审计职员客不雅性的支撑水平较弱时4当外部审计职员的胜

7、任才能较低时真题跟模仿题精讲多项选择题【模仿题】以下各项中，属于注册管帐师该当与管理层相同的有()。A.识不的特不危险B.主要性的不雅点C.方案怎样应用外部审计任务D.详细审计顺序的性子跟时刻布置谜底ABC点评需求留意的是，选项C，注册管帐师与管理层相同方案的审计范畴跟时刻布置的总体状况时，该当包含其方案怎样应用外部审计任务。选项D，相同详细审计顺序的性子跟时刻布置会侵害审计顺序的无效性，注册管帐师不该与管理层相同此内容。单项选择题【模仿题】以下各项中，注册管帐师评估外部审计的任务能否足以完成审计目标时，平日不需求思索的是()。A.外部审计职员的客不雅性B.外部审计职员的胜任才能C.外部审计能

8、否采纳零碎、标准化的办法D.外部审计已履行任务与注册管帐师详细审计方案的相干性谜底D点评选项D属于注册管帐师断定能够应用外部审计任务的范畴跟水平的思索要素。三、应用外部审计任务四个“该当)1.探讨应用其任务的方案注册管帐师该当与外部审计职员探讨应用其任务的方案，以作为和谐各自任务的根底。2.浏览相干的外部审计讲演注册管帐师该当浏览与拟应用的外部审计任务相干的外部审计讲演，以理解其施行的审计顺序的性子跟范畴以及相干发觉。3.施行充沛的审计顺序注册管帐师该当针对方案应用的外部审计任务全体施行充沛的审计顺序，以断定其关于完成审计目标能否恰当，包含评估以下事项：1外部审计任务能否经过恰当的方案、施行、

9、监视、复核跟记载；2外部审计能否猎取了充沛、恰当的证据，以使其能够得出公道的论断；3外部审计得出的论断在详细情况下能否恰当，体例的讲演与履行任务的后果能否分歧。4.断定施行审计顺序的性子跟范畴【多项选择题考点】注册管帐师施行审计顺序的性子跟范畴该当与其对以下事项的评估相习惯，并该当包含从新履行外部审计的局部任务：1触及推断的数目或金额；2评估的严重错报危险；3外部审计在被审计单元中的位置以及相干政策跟顺序支撑外部审计职员客不雅性的水平；4外部审计职员的胜任才能。真题跟模仿题精讲多项选择题【模仿题】以下各项中，妨碍注册管帐师针对方案应用的外部审计任务施行审计顺序的性子跟范畴的有()。A.触及推断的数目或金额B.评估的严重错报危险C.外部审计在被审计单元中的位置D.外部审计职员在断定主要性水平方面的胜任才能谜底ABC点评选项D,注册管帐师该当对与财政报表审计有关的一切严重事项独破作出职业推断，不该完整依附外部审计任务，如评估严重错报危险、断定主要性水平、断定样本范围、评估管帐政策跟管帐估量等。