浅议客户经理在贷款调查报告中如何分析贷款企业财务指标.doc

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1、浅议客户经理在存款调查报告中怎么样分析存款企业财务目的2010-07-1310:03存款调查报告的好坏开门见山阻碍到存款查察委员会对存款是否发放的精确揣摸，一份分析透彻的调查报告不仅需单方面反响借钱人的全然情况、经营结果、指点者素养更要紧的是分析借钱人财务目的，同时通过企业财务目的分析可以看出公司资产的分布形状、负债跟所有者权益的构成情况，据以评价公司资金营运、财务结构是否畸形、公正，分析公司的流淌性或变现才干，以及长、短期债权数量及偿债才干，综合评价企业承担风险的才干，从而确保管款的安全性。但在一些存款调查报告中屡屡只测而已多少多个财务目的，在一份信用等级的调查报告我觉察一个流利企业的销售利

2、润率只需而未对目的停顿具体的分析。,净资产添加率1,但是综合评价得分一项却给以总分值。鉴于上述类似的情况并非常多见，我认为怎么样落低农业银行的存款风险应从来源上抓起，从客户经理的调查报告抓起。那么怎么样分析财务目的呢？我认为应从以下三个方面来分析：一、偿债才干分析：偿债才干分析分为短期偿债才干分析跟暂时偿债才干分析。一短期偿债才干分析短期偿债才干分析的确是企业以流淌资产出借流淌负债的才干，它反响企业偿付一样往常到期债权的力量。反响企业短期出借债才干的财务目的要紧有：流淌比率、速动比率、现金比率。1、流淌比率流淌比率是流淌资产与流淌负债的比率，它说明企业每一元流淌负债有多少多流淌资产作为出借的保

3、证，反响企业在短期内改动为现金的流淌资产出借到期流淌负债的才干。计算公式：流淌比率流淌资产/流淌负债一般情况下，流淌比率越高，反响企业短期偿债才干越强，债权人的权益越有保证流动比率高，不仅反响企业拥有的营运资金多，产数额大年夜，债权人遭受丧失落的风险小。但是，可用以抵偿债权，同时说明企业可以变现的资流淌比率也不克不迭过高，过高那么说明企业流淌资产占用较多，会阻碍资金的使用效能跟企业的赚钱才干。流淌比率过高还可以是由于应收账款占用过多，在产品、产成品呆滞、积压的结果。因此，在分析流淌比率时还需留心流淌资产的结构、流淌资产的周转情况、流淌负债的数量与结构等情况。2、速动比率速动比率是企业速动资产与

4、流淌负债的比率。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等到流淌资产，存货、预付账款、待摊费用等那么不应计入。由于存货是流淌资产中变现较慢的部分，它素日要通过产品的售出跟账款的收回两个过程才以变为现金，存货中还可以包括不适销对路从而难以变现的产品。至于待摊费用跟预付账款等，它们只能添加企业今后时期的现金支付，却不克不迭改动为现金，因此，不应计入速动资产。这一比率用以衡量企业流淌资产中可以破刻偿付流淌负债的财力。式：速动比率的打算公速动比率速动资产/流淌负债；速动资产流淌资产存货预付账款待摊费用速动比率可用作流淌比率的辅助目的。偶尔企业流淌比率虽然较高，但流淌资产中易于变

5、现、可用于破刻支付的资产特不少，短期偿债才干仍然较差。因此，速动比率能更精确的反响企业的短期偿债才干。按照阅历，一般在速动比率较为适合。它说明企业的每一元短期负债，都有一元易于变现的资产作为抵偿，假设速动比率过低，说明企业的偿债能力存在征询题。3、现金比率现金比率是指来自经营的现金流量与时期内平均流淌负债之间的比率。谁人比率在反响企业短期变现才干方面，可以弥补上两个目的的缺少。来自经营的现金流量可在企业现金流量表上寻到，由于它是一个时期数，金比率来自经营的现金流量因此对应的流淌负债也须是该时期的平均数。打算公式：现/流淌负债，该比率可以反响的是企业的立即变现才干，以它来衡量企业的短期偿债才干更

6、为稳健。二暂时偿债才干分析暂时偿债才干分析在于猜想企业有无充分的才干出借暂时负债的本金跟本钞票。在分析暂时偿债才干时，必须同时考虑短期偿债才干。由于，一个企业短期偿债才干出现征询题时，对暂时债权的清偿也肯定受到阻碍。因此，在打算反响暂时偿债才干的比率时，也把短期负债包括在负债总额之内，以评价企业的全部偿债才干。反响企业暂时出借债才干的财务目的要紧有：资产负债率、所有者权益比率、产权比率、本钞票保证倍数。1、资产负债率资产负债率是负债总额对资产总额之比，其打算公式：资产负债率负债总额/资产总额资产负债率反响了在企业总资产中由债权人供应的资金比重。谁人比率越小，说明资产对债权人的保证程度就越高；反

7、之，临的风险也越高。资产负债率越高，债权的保证程度越低，债权人面2、所有者权益比率所有者权益比率是指所有者权益与资产总额的比率，打算公式：所有者权益比率所有者权益/资产总额所有者权益比率与资产负债率之跟按同口径打算应等于1。所有者权益比率越大年夜，负债比率就越小，企业的财务风险也就越小。所有者权益比率是从另一个正面来反响企业暂时财务状况跟暂时偿债才干的。3、产权比率产权比率是指负债总额外担当与所有者权益的比率，是企业财务结构稳健与否的要紧标志。打算公式：产权比率负债总额/所有者权益总额它反响企业所有者对债权人权益的保证程度。这一比率越低，说明企业的暂时偿债才干越强，债权人权益的保证程度越高，承

8、担的风险越小。该比率与资产负债率的区不是：资产负债率侧重于分析债权偿付安全性的物质保证程度，健程度以及自有资金对偿债风险的承受才干。4、本钞票保证倍数产权比率侧重于提示财务结构的稳本钞票保证倍数是指企业花费经营所获得的息税前利润与本钞票费用的比率。它是衡量企业偿付负债本钞票才干的目的。企业花费经营所获得的息税前利润对于本钞票费用的倍数越多，说明企业支付本钞票费用的才干越强。其打算公式：本钞票保证倍数用(利润总额+本钞票费用/本钞票费二、营运才干分析营运才干是指通过企业花费经营资金周转速度的有关目的所反响出来的企业资金利用的效能，说明企业管理人员经营管理、使用资金的才干。企业花费经营资金周转的速

9、度越效能越高，企业管理人员的经营才干越强。反响企业营快，说明企业资金使用的结果越好、运才干的财务目的要紧有：应收账款周转率、存货周转率、资产周转率。1、应收账款周转率应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额之比。其打算公式为：应收账款周转率赊销收入净额/应收帐款平均余额；应收账款周转天数打算期天数/应收帐款周转率应收账款周转率反响了企业应收账款变现速度的快慢及管理效能的高低。账矫捷，账龄较短；资产流淌性强，短期偿债才干强。该比率高说明：收2、存货周转率存货周转率是用必定时期企业的销货本钞票与存货平均占用额之比来打算，可分不计算必定时期存货周转率以及周转天数。打算公式如下：存货周转率次

10、数必定时期销货本钞票/该时期平均存货；存货周转天数打算期天数/存货周转率一般情况下，存货周转率越高，呼应的周转天数越少，说明存货资金周转快，呼应的利润率也就越高。存货周转快慢，不仅跟花费有关，同时与倾销、销售都有肯定联系。因此它综合反响了企业供、产、销的管理程度。3、资产周转率资产周转率是企业销售收入净额与资产总额的比率。其打算公式：资产周转率销售收入金额/资产平均占用额公式中资产平均占用额应按分析期的差异分不加以判定，并应当与分子的销售收入净额在时刻上保持不合。在一年中，一般以年初加年未除以2来打算。这一比率用来分析企业全部资产的使用效能。假设该比率较低，说明企业使用全部资产停顿经营的效能较

11、差，终会阻碍企业的盈余才干。最三、盈余才干分析盈余才干是指企业猎取利润的才干。利润是投资者获得投资收益、债权人收取本息资金来源，是经营者经营业绩跟管理效能的汇合表现。反响企业盈余才干的财务目的要紧有：销售利润率、本钞票费用利润率、资产利润率、所有者权益报酬率、资本利润率、资本保值增值率。1、销售利润率销售利润率是企业利润总额与销售收入净额的比率。其打算公式：销售利润率利润总额销售收入净额/上式中利润总额改为税后净利润，该比率那么为销售净利润率。该比率用以反响跟衡量企业销售收入的收益程度，比率越大年夜，说明企业经营结果越好。2、本钞票费用利润率本钞票费用利润率是指利润与本钞票费用的比率。打算公式

12、为：本钞票费用利润率利润总额/本钞票费用总额该比率反响的是企业花费经营过程中发生的耗费与获得的收益之间关系的目的。该比率越高，说明企业耗费所获得的收益越高。这是一个能开门见山反响增收节支、增产白费效益的目的。3、资产利润率资产利润率是企业利润总额与企业资产平均占用额的比率。的目的，也是衡量企业使用权债总额所获得盈余的要紧目的。总额/资产平均占用额它是反响企业资产综合使用结果打算公式：资产利润率利润这一目的可进一步扩大年夜为：资产利润率销售利润率资产周转率该比率越高，说明企业的资产使用效益越好，全部企业盈余才干越强，经营管理程度越高。4、所有者权益报酬率所有者权益报酬率是税后利润与平均所有者权益

13、的比率，是反响自有资金投资收益程度的目的。其打算公式：所有者权益报酬率税后利润/所有者权益平均总额企业从事经营活动的终纵目的是实现所有者财富最大年夜化，从静态角度来讲，起首就是最大年夜限度地提高自有资金利润率。个财务指示零碎的核心。因此，该比率是企业盈余才干比率的核心，同时也是整5、资本利润率资本利润率是指税后利润与实收资本的比值。打算公式为：资本利润率税后利润/平均实收资本该目的要紧提示企业所有者投入资本的赚钱程度。由于所有者的赚钱只能来自税后利润，因此，这里的赚钱程度是税后利润的赚钱程度。该比率越大年夜越好，反响企业从投入资本金上获得利润的获得才干也越大年夜。通过上述财务目的分析能精确评价企业的财务情况、埋伏风险落到最低。偿债才干，从而判定存款的安全性，将