2022年现金管理制度.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载现金治理制度第一条目的；第一章总就为加强财务监督,完善公司的现金治理工作, 规范现金结算行为,杜绝各种不合理占用缺失, 依据国家 现金治理暂行条例 及其实施 细就和本公司的业务特点,特制定本制度；其次条 加强现金治理的必要性；1从业务经营的角度来说,本公司必需保持肯定量的现金以满 足其正常业务经营的需要,但也不能保留过多的现金；2从财务治理的角度看,现金是全部资产中收益率最低的,将 现金存入银行或用于购买短期证券等仍可以取得肯定的利息收入,而 保留现金不能取得任何收入, 过多地保留现金将降低公司资产的获利 才能；3现金是流淌性

2、最强的资产,它无须变现即可挥霍使用,因而 最简单成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象；第三条 现金治理的基本原就；公司全部经济往来,除属于本制度规定范畴内的可以使用现金外,其他均应当通过开户银行进行转账结算；企业勉励在与单位和个人的经济活动中实行转账方式进行结算,削减使用现金；第四条 适用范畴；全部与个人、 与外部单位的经济往来, 公司及相关人员都必需严 格依据本制度的相关规定执行；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载其次章 钱账分管第五条 钱账分管,是指现金出纳和会计记录工作应当分别；第六条 公司特地

3、设立一名出纳员,负责现金的日常业务治理；第七条 出纳员应严格依据国家相关经济法规和企业各项规定开展日常工作；第八条 依据内部会计掌握规范 中的基本规范要求, 出纳员严格禁止办理睬计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；第三章 现金收取、支付范畴规定第九条 现金的收取范畴；1个人购买物品或接受劳务；2个人仍款、赔偿款、罚款及备用金退回款；3无法办理转账的销售收入；4不足转账起点的小额收入；5其他必需收取现金的事宜；第十条 可以在以下范畴内使用现金, 不属于现金开支范畴的业务应当依据规定通过银行办理转账结算；1员工薪酬,包括员工工资、津贴、奖金等；2各种劳保、福利费用

4、及国家规定的对个人的其他支出；3出差人员必需随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用；4结算起点以下的零星支出；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载5依据规定答应使用现金的其他支出；第十一条 公司支付给个人的款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付； 确需全额支付现金的, 经总会计师及总经理签字批准后,方可予以支付现金；第十二条第四章现金限额治理超过库存限公司按规定建立现金库存限额治理制度,额的现金应准时存入银行；第十三条 公司财务部要结合本企业的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额

5、；第十四条现金的库存限额以不超过23 个工作日的开支额为限,具体数额由财务部向主办银行提出申请,主办银行核定；第十五条 核定后的现金库存限额, 出纳员必需严格遵守, 如发生意外缺失,超限额部分的现金缺失由出纳员承担赔偿责任；第十六条需要增加或削减现金的库存限额时,应申明理由, 财务部部长、总会计师、总经理同意后,向主办银行提出申请,由主办银行重新核定；第十七条库存的现金不准超过银行规定的限额,超过限额要当日送存银行；如因特别缘由滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等）,必需经单位领导批准,并设专人看管；第五章 现金收取与支出第十八条 现金收支工作总体规定；1现金收支必需坚持收有凭、付有据,杜绝由

6、于现金收支不清、名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载手续不全而显现的一切漏洞；2除财务部或受财务部门托付的出纳员外,任何单位或个人都 不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务；3出纳员不准以白条抵充现金； 现金收支要坚持做到日清月结,不得跨期、跨月处理现金账务；4出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位,不得谎报 用途套取现金,不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金,不得将单位收入的现金以个人名义存入银行,不得保留账外公款；5出纳员因特别缘由不能准时履行职责时,必需由财务部部长 指定专人

7、代其办理有关现金业务,出纳员不得私自托付；第十九条 有关现金收取工作的规定；1出纳员在收取现金时,应认真审核收款单据的各项内容,收 款时坚持唱收唱付, 当面点清； 应认真鉴别钞票的真伪, 防止假币和错收；如发生误收假币或短款,由出纳员承担一切缺失；2因业务需要,在公司外部收取大量现金的,应准时向财务部 部长和总经理汇报,并妥当处置,任何人不得随便带回自己的家中；否就,发生缺失由责任人赔偿；3现金收讫无误后,出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和 出纳员个人章,并准时编制会计凭证；4企业每天的现金收入,应准时足额送存银行,不得坐支,不 得用于直接支付本公司自身的支出；应准时入账,不得私设小金库,不

8、得账外设账,严禁收款不入账；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载其次十条 有关现金支付工作的规定；1支付现金,可以从现金的库存限额中支付或者从开户银行提取,不得从现金收入中直接支付（即坐支）；因特别情形需要坐支现金的,必需经会计、财务部部长和总经理同时批准同意；2对于需支付现金的业务,会计人员必需审查现金支付的合法 性与合理性, 对于不符合规定或超显现金使用范畴的支付业务,会计人员不得办理；3办理现金付款手续时,会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性, 审查是否符合企业规定的签批手续,金付款凭证；

9、审核无误后填制现4出纳员必需依据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现 金,并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字；5支付现金后,出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳 员个人章,并准时办理相关账务手续；6任何部门和个人,都不得以任何理由私借或挪用公款,个人 因公借款,按员工借款治理制度的规定办理；7办理现金报销业务,经办人要具体记录每笔业务开支的实际 情形,填写报销凭单 ,注明用途及金额；出纳员要严格审核应报销的原始凭证, 依据成本治理、 费用治理有关审批权限进行审核无误 后,办理报销手续；8支付个人的暂时工工资、顾问费等,出纳员依据有关规定和企业领导的批示,以及经过审核的报销凭单,并由

10、经办人、收款名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载人签章后,支付现金,同时办理代扣个人收入所得税手续；9因选购地点不确定、交通不便、银行结算不便,且生产经营急需或特别情形必需使用大额现金时,由使用部门向财务部提出申请,经总会计师及总经理同意后,准予支付现金；第六章 现金保管其次十一条 现金保管的责任人为出纳员； 出纳员人应由诚恳可靠、工作责任心强、 业务娴熟的会计人员担任, 连续担任出纳岗位一般不得超过 1 年；其次十二条 超过库存限额以外的现金应由出纳员在下班前送存银行；公司的现金不得以个人名义存入银

11、行；银行一旦发觉公款私存,可以对相关单位处以罚款, 情节严峻的,可以冻结单位现金支付；其次十三条 为加强对现金的治理, 除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内, 其余就应放入出纳员专用的保险柜内,不得随便存放；保险柜应存放于牢固有用、防潮、防水、通风较好的房间,房间应有铁栏杆、防盗门；其次十四条 限额内的现金当日核对清晰后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜； 保险柜密码由出纳员自己保管,并严格保密,不得向他人泄露,以防为他人利用；出纳员调动岗位,新出纳员应更换使用新的密码；其次十五条 保险柜钥匙、 密码丢失或发生故障, 应立刻报请领导处理,不得随便找人修理或修配钥匙；名师归纳总结

12、 其次十六条纸币和硬币, 应实行分类保管； 出纳员对库存票币第 6 页,共 8 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载分别依据纸币的票面金额和铸币的币面金额,零数（即小数）分类保管；以及整数（即大数） 和其次十七条 现金应整齐存放, 保持清洁, 如因潮湿霉烂、 虫蛀等问题发生缺失的,由出纳员负责；其次十八条 出纳员向银行提取现金, 应当填写现金提取单,并写明用途和金额,由财务部部长、总会计师、总经理批准后提取；第七章 现金盘点与监督治理其次十九条 出纳员要每天清点库存现金, 登记现金日记账, 做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符；

13、1按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金的账面余额, 并与库存现金的实地盘点数进行核对,以确认账实是否相符；2按日清理的主要工作内容如下；（1）清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,并检查每张单证是否已经盖齐“ 收讫”、“ 付讫” 的戳记；（2）登记和清理现金日记账；（3）进行现金盘点；（4）检查现金是否超过规定的库存限额；第三十条 每月会计结账日后, 出纳员应准时与负责账务处理的 其他会计人员就“ 现金日记账” 和“ 现金明细账” 进行相互核对并编 制现金盘点表,由财务部部长、出纳员、稽查人员三方签字,以 确保账账相符；名师归纳总结 - - - - -

14、 - -第 7 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载第三十一条 出纳员有义务协作财务部部长或其他稽查人员随时、不定期地抽查“ 现金盘点” 工作,并确保抽查现金没有差异；第三十二条 财务部部长应定期监盘现金, 确保账账相符、 账实相符；发觉长款或短款的,应准时查明缘由,按规定程序报批处理；因出纳员自身责任造成的现金短缺,出纳员负全额赔偿责任, 造成重大缺失的,应依法追究责任人的法律责任；第三十三条 财务部部长应高度重视现金治理, 对现金收支进行 严格审核,不定期进行实地盘点, 对现金治理显现的情形和问题应提 出改进看法,报总会计师、总经理批准后实施；第八章 附就 本制度由财务部负责制定、 说明,经总经理批准后 第三十四条 生效；名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 8 页