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《会计基础》会计分录汇总2.pdf

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1、会计基础会计分录汇总会计翻译法1 找科目2 找方法(资成费借+贷-;收负所借-贷+)解析:对于资产、成本、费用类的账户,借方登记其增加贷方登记其减少;对于收入、负债、所有者权益类的账户,借方登记其减少贷方登记其增加。3 形成语言会计基础会计分录汇总一、现金核算(一)现金收入1、提现借:库存现金贷:银行存款2、销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其她业务收入)应交税费应交增值税(销项税额)3、退回暂借多余现金借:库存现金管理费用贷:其她应收款4、盘盈现金批准前借:库存现金贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:营业外收入(无主款项)其她应付款(有主款项)(二)现金支出

2、1、现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2、出差等暂借借:其她应收款贷:库存现金3、发工资等借:应付职工薪酬工资贷:库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:库存现金5、盘亏批准前借:待处理财产损溢贷:库存现金会计基础会计分录汇总批准后借:其她应收款(责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)贷:待处理财产损溢二、银行存款核算(一)收入1、现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2、销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入(材料销售为:其她业务收入)应交税费应交增值税(销项税额)3、向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款

3、/长期借款(二)支出1、提现借:库存现金贷:银行存款2、用存款购买原材料借:原材料/在途物资应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、用存款购买固定资产借:固定资产应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款4、用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款5、归还银行借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款三、其她货币资金核算1、存入借:其她货币资金贷:银行存款2、使用借:原材料/在途物资等应交税费应交增值税(进项税额)(取得专票)文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:C

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11、贷:应收账款5、计提坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备6、冲销多提坏账准备借:坏账准备贷:资产减值损失7、发生坏账借:坏账准备贷:应收账款8、原坏账又收回借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款9、商业汇票贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据五、预付账款核算1、预付时借:预付账款(预付额)贷:银行存款(预付额)2、发货时借:原材料(材料款)文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文

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18、2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4会计基础会计分录汇总应交税费应交增值税(进项税额)贷:预付账款(全额)3、补付时借:预付账款(全额预付额)贷:银行存款(全额预付额)六、其她应收款核算(一)定额备用金1、借用时借:其她应收款备用金贷:库存现金2、报销时借:管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金(二)非定额备用金1、借用时借:其她应收款备用金贷:库存现金2、报销时退回多余款借:管理费用/销售费用/制造费用(借大于用)库存现金贷:其她应收款备用金补足差额借:管理费用/销售费用/制造费用(借小于用)贷:其她应收款备用金库存现金(三)包装物押金等

19、1、支付时借:其她应收款包装物押金(租入包装物)贷:银行存款2、收回时借:银行存款(退回包装物)贷:其她应收款包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1、发票已到货已入库(或在途)借:原材料(在途物资)(买价采购费用)应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F

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26、I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4会计基础会计分录汇总3、发票未到货已入库月末暂估借:原材料贷:应付账款下月初红冲借:原材料贷:应付账款4、接受投入原材料借:原材料应交税费应交增值税(进项税额)贷:实收资本5、盘盈材料批准前借:原材料贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(二)发出贷:原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借:待处理财产损溢贷:原材料/库存商品应交税费应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)批准后借:原材料(残料部分)其她应收款(责任赔偿部分)管理费用(正常损耗)营业外支出(非常损失)贷:待处理财产损溢库存商品

27、1、产品生产完工验收入库借:库存商品贷:生产成本基本生产成本2、外购商品借:库存商品应交税费应交增值税(进项税额)贷:应付账款等3、销售商品借:主营业务成本贷:库存商品文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I

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32、1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6

33、T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4会计基础会计分录汇总八、固定资产核算(一)增加1、投入借:固定资产贷:实收资本2、购入不需要

34、安装借:固定资产(买价运杂费)应交税费应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款需要安装支付货款与税费借:在建工程应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付运费包装费借:在建工程应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付安装费借:在建工程贷:银行存款完工交付使用借:固定资产贷:在建工程3、自建购入工程物资借:工程物资应交税费应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款领用工程物资借:在建工程贷:工程物资发生其她费用借:在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借:固定资产贷:在建工程4、盘盈借:固定资产贷:以前年度损益调整(二)减少1、对外投资借:长期股权投资(净值原值已提折

35、旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)2、盘亏批准前借:待处理财产损溢(净值原值已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)批准后借:营业外支出(净值)文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5

36、L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M

37、7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2

38、X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10

39、F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E

40、9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9

41、B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4会计基础会计分录汇总贷:待处理财产损溢(三)计提折旧借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧)管理费用

42、(管理部门用的固定资产折旧)销售费用(销售部门用的固定资产折旧)其她业务成本(出租固定资产折旧)贷:累计折旧(四)处置1、固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产2、发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借:银行存款原材料其她应收款贷:固定资产清理应交税费应交增值税(销项税额)应交营业税4、结转清理净损益借:营业外支出贷:固定资产清理或借:固定资产清理贷:营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借:交易性金融资产成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:

43、其她货币资金存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借:应收股利/应收利息贷:投资收益收到时借:银行存款贷:应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借:交易性金融资产公允价值变动(市价与成本的差额)贷:公允价值变动损益公允价值小于账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产公允价值变动文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7

44、L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X

45、4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F

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47、M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B

48、2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I10F5L9E8 HK1O7E9M7L5 ZA6T1C9B2X4文档编码:CO1I1

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50、E9M7L5 ZA6T1C9B2X4会计基础会计分录汇总4、处置公允价值大于账面余额借:银行存款(处置收入)贷:交易性金融资产成本公允价值变动投资收益(差额)同时借:公允价值变动损益(尚未实现的损益)贷:投资收益(已实现的损益)公允价值小于账面余额借:银行存款投资收益交易性金融资产公允价值变动贷:交易性金融资产成本同时借:投资收益贷:公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借:银行存款贷:短期借款2、按月计提借:财务费用贷:应付利息3、季末支付借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期还本借:短期借款贷:银行存款十一、长期借款核算1、取得借:银行存款贷:长期借款本金2、计提利息借:财务费用(费用

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4.3 金币

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