固定资产管理制度1.pdf

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1、1 固定资产管理制度第一章总则一、目的为加强集团固定资产的管理工作，对固定资产管理按照“统一领导、分级管理、归口负责、责任到人”的原则，逐步建立和完善以产权关系为纽带，以提高资产经营效益为中心，以实行分级管理和监督为目的的资产管理经营体制，现结合集团实际，制定本制度。二、范围本规定所指的固定资产为：1、使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用年限超过 2 年的，也应当作为固定资产。三、固定资产列账原则1、前项固定资产，应列入“固定资产”科目核算；2、耐用年数在一年以

2、下，不具生产性且金额未超过2000元的物品应以费用科目列账，不得以固定资产科目列账。四、管理分工1、财务部门：负责固定资产价值管理。具体负责项目购置审核、购建指标核定、帐务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估、系统内调拨等；2、管理部门：负责固定资产实物管理。在财务部门下达的计划内具体负责财产购建、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作；负责集团固定资产管理工作，子公司负责本单位固定资产管理工作。3、使用部门：使用部门负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查。五、移交人员调动时，对于固定资产应详列清册，办理移交。2 六、增减

3、报告财务部门应于次月15 日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第一联由管理部门留存，第二联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替。七、适用范围本制度在集团范围内适用。第二章固定资产的计价及折旧一、固定资产计价标准固定资产计价标准按固定资产取得的方式分别确定：（一）购入的固定资产，其取得的成本包括：购买价款、安装调试成本、包装费、运输费、专业人员服务费、相关税费等。公司购入需要安装的固定资产支出，应通过“在建工程”归集，达到预定可使用状态时转入固定资产，计入固定资产的成本。（二）自行建造

4、固定资产，发生的工程成本应通过“在建工程”归集，工程完工达到预定可使用状态时，计入固定资产的成本。其成本包括：工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用及应分摊的间接费用等。（三）投资人投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。（四）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。（五）接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：1、捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。2、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序

5、确定其入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9

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11、0S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P63 该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。3、如受赠的系旧的固定资产，按照上述

12、方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。（六）盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。（七）已入帐的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产帐面原值:经过公司经理办公会批准对固定资产进行重新估价的；增加、补充设备或改造装置的；将固定资产一部分拆除的；根据实际价值调整原来暂估价值的；发现原固定资产记帐有误的。二、固定资产折旧年限固 定 资 产 类 别 /最 低 折 旧 计 提 年 限 /净 残 值 率 1、房 屋 及 建 筑物 /20 /5%2、机 器 生 产 设 备/10 /5%3

13、、办 公 家 具、器 具 工具 /5 /5%4、运 输 工 具/4 /5%5、电 子 设 备/3 /5%。三、固定资产折旧固定资产折旧 按照预计使用年限或租入的固定资产按实际租期和5%的预计净残值率，采取“加速折旧法”（年数总和法）（闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法）。不得随意改变折旧政策。第三章固定资产的分类与编号一、分类（一）生产经营用固定资产：1、房屋与建筑物：如办公楼、仓库房、锅炉房、车库等；2、机器设备：如电动机、水泵、车床等；3、机械设备：如生产经营用电冰箱、电视机、空调等；4、运输工具：指运输用汽车；5、交通工具：如小汽车、摩托车等；6、工具、器具类：如计算机、

14、空调等。文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U

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21、法，即按投入使用时间、顺序编号；每台设备相应设一个唯一的编号，固定资产变更后出现空号不得进行补编。第四章固定资产的保管与盘点一、固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整，固定资产管理部门应建立各自管辖的固定资产台帐、固定资产卡；各固定资产使用单位设备员应建立本单位固定资产台帐、卡并应与物相符。二、固定资产管理部门和使用单位，应经常检查固定资产的完整性，并每半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。三、固定资产管理部门对所管辖的固定资产的保管情况应进行检查、指导。四、固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次。另应于每季根据登记卡册，就固定资产项目中每一类别至少抽点10 项，

22、盘点后应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏原因，一份自存，另两份呈报单位负责人核决后一份送财务部门，一份送办公室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第五章固定资产的调拨与送修一、各子公司内部固定资产的调拨由各子公司资产管理部门统一管理。二、固定资产的调拨程序1、固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在本单位内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请本单位总经理审批；2、管理部门开具“固定资产调拨单”，由调入、调出单位相关负责人签字后，文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9

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30、作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨。可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，调拨固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。调拨固定资产折旧的停提续提时间按相关的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案，调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。四、资产送修处理：固定资产须送厂商修复时，由管理部门开具“料品交运单”一式六联。第一联经办部门自存；

31、第二联送财务部门；第三联由保安部门暂存，作为物品送出本单位的凭证，于次日转送财务部门；第四、第五、第六联交承运商随同物品出厂，第四联交收料厂商暂存，供作物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交财务部门核销，第五联供申请运费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第六章固定资产的租赁与外借一、承租固定资产的程序1、管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE

32、1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编

33、码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5

34、 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3

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36、档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1

37、G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D

38、3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P66 提出承租报告，报送本单位总经理审批。子公司重大固定资产承租须报集团总部相关管理部门审批；2、经报批同意的承租项目，由管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同。租赁合同签署之前须经集团法务归口部门审核（必要时请律师参与把关）；3、承租后的固定资产由管理部门负责组织固定资产的管理工作；4、有关租赁费用和管理费用报财务部门做帐务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程；5、

39、租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部门做帐务处理。二、出租或外借处理1、固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，按序呈本单位总经理核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。重大固定资产出租或外借须报集团总部资产管理部门审批；出租或外借合同签署之前须经集团法务归口部门审核；2、财务部门做账务处理；3、管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。第七章固定资产的闲置及处理一、固定资产闲置的条件：

40、指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投入使用、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程项目竣工投产后一年不需用的固定资产。二、固定资产闲置的申报、审批程序1、各单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到管理部门领取“闲置固定资产申报表”，必须逐项填报表中内容，报管理部门；2、管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进行审文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编

41、码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5

42、 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3

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46、3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P

47、6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P67 定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡；3、管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核、总经理审批后实施；4、大宗闲置固定资产的处理（价值元以上）另应报集团管理部门批准。三、闲置固定资产的保管1、经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续；2、对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。3、闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提

48、出申请报告，经确认后，凭管理部门签发的调拨单进行办理。四、闲置固定资产的处理固定资产的管理部门至少每3 个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报本单位主管领导、总经理，经核定标售者须按下列规定办理：管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”一式三联，由本单位总经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第一、第二联呈总经理核决后，由经办人将第二联送财务部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。子公司重大固定资产处理须报集团总部资产管理部门审批。五、闲置固定资产

49、变价处理收入应上缴财务部门进行帐务处理，任何人不得私自挪作他用。第八章固定资产的报废及处理一、固定资产的报废条件使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:C

50、N4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX2R8L4Z2D3 ZE1I7R10S9P6文档编码:CN4U2M9H1G5 HX