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2021年年会计继续教育试题参考答案.pdf

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1、资料收集于网络如有侵权请联系网站删除谢谢精品文档第一部分小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介4-复习关于执行小企业会计准则的问题衔接下列说法不正确的是（）。(2 分)A、新准则下不再设置长期待摊费用B、新准则没有设置“预提费用”科目C、新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算D、转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益网上开店属于（）。(2 分)A、概念创业B、团队创业C、兼职创业D、网络创业投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。(2 分)A、长期投资和短期投资B、对内投资和对外投资C、直接投资和间接投资D、风险投资和无风险投资甲企业为一般纳税人，

2、购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700 元，另支付的运杂费为100 元，包装费 200 元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000 元。则该固定资产的入账价值是（）元。(2 分)A、10 000 B、10 300 精品w o r d 学习资料可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 1 页，共 13 页资料收集于网络如有侵权请联系网站删除谢谢精品文档C、11 300 D、13 000 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（）(2 分)A、正确B、错误长期债券的折价或者溢

3、价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（A）(2 分)A、正确B、错误小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。（）(2 分)A、正确B、错误第三部分有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3-复习新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（）”等科目。(2 分)A、预付账款B、固定资产C、无形资产D、库存商品新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（）核算。(2 分)B、权益法C、重置核算法精品w o r d 学习资料可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 2 页，共 13 页文档编码:CC6K3H8H10

4、N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N

5、6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9

6、文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H

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11、参照企业会计准则执行。（）(2 分)A、正确B、错误新准则设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（）(2 分)A、正确B、错误第四部分小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容16-复习小企业资产负债表以（）为原则编报。(2 分)A、历史成本精品w o r d 学习资料可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 3 页，共 13 页文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:C

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19、小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（）(2 分)A、正确B、错误第五部分小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理-复习小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（）征收率征收增值税。(2 分)A、2%B、3%C、11%D、6%精品w o r d 学习资料可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 4 页，共 13 页文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K

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26、CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9资料收集于网络如有侵权请联系网站删除谢谢精品文档按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（）。(2 分)A、财务费用B、营业外支出C、管理费用D、营业外收入10、某企业为增值税小规模纳税人，2017 年 1 月份销售额为25 000 元（不含税，下同），2 月份销售额为 20 000 元，3 月份销售额为50 000 元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。(2 分)A、1 月

27、份计提的增值税为750 元B、2 月份计提的增值税为600 元C、3 月份计提的增值税为1500 元D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（）(2 分)A、正确B、错误第六部分小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3-复习关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（）。(2 分)A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度B、增值税小规模纳税人自2015 年 1 月 1 日

28、起至 2017 年 12 月 31 日，对按月纳税的月销售额不超过 3 万元（含 3 万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9 万元（含 9 万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内精品w o r d 学习资料可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 5 页，共 13 页文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编

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32、档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H1

33、0N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9

34、N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y

35、9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9资料收集于网络如有侵权请联系网站删除谢谢精品文档平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3 万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策D、自 2015 年 10 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额在20 万元到 30 万元（含30 万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税下列属于做假账的成本费用互化手法的是（）。(2 分)A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，

36、以达到控制流转税或突出主业业绩的目的C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3 年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。(2 分)A、20 人以下（含20 人）B、30 人以下（含30 人）C、20 人以下（不含20 人）D、30 人以下（含30 人）按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计

37、算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（）(2 分)A、正确B、错误第七部分小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4-复习某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（）。(2 分)A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5 万、3.5 万、1 万，第二个月的3.5 万需要交税B、当月销售额（含税）35000 元，当月是按35000 确定是否免税，35000 元大于 30000 元，所精品w o r d 学习资料可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 6 页，共 13 页文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y

38、9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8

39、H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1

40、M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F

41、3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3

42、H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4

43、D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z

44、9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9资料收集于网络如有侵权请联系网站删除谢谢精品文档以需要交税C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2 万元，又兼营提供咨询服务 2 万元，因为总额4 万因为超过月3 万所以不免税D、小规模纳税人3 万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额一般来讲，企业账面的预收账款占到主

45、营业务收入的（）以上容易预警。(2 分)A、10%B、15%C、20%D、30%大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警。(2 分)A、90%B、80%C、70%D、60%长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（）(2 分)A、正确B、错误第八部分最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读-复习纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算的外购原煤的相关内容，以下不正确的是（）。(2 分)A、数量B、单价精品w o r d 学习资料可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 7 页，共 13 页文档编码:CC6K3H8H10N4

46、HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 Z

47、S4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编

48、码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N

49、4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6 ZS4H9Z9F3Y9文档编码:CC6K3H8H10N4 HP4B4D1M9N6

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4.3 金币

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