2021年税收筹划》.pdf

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1、税收筹划复习题一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。错选、多选或未选均无分。1.税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志是 B A.筹划性 B.合法性C.风险性D.专业性2.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担的税负转嫁形式是D A.税负辗转 B.税负后转 C.税负消转 D.税负前转3.我国增值税对购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的扣除率规定为C A.17%B.13%C.7%D.10%4.税收筹划的原则中，最基本最重要的原则是 D A.守法性原则B.综合平衡性原则 C.

2、实效性原则 D.保护性原则5.税收筹划的特殊形式是B A.税收优惠 B.税负转嫁 C.税收抵免 D.税收递延6.销售下列货物，增值税税率为13%的是 A A.化肥 B.电视机 C.手机 D.开心果7.纳税人进口应税消费品，其组成计税价格是C A.关税完税价格 B.关税完税价格+关税C.关税完税价格+关税+消费税 D.税完税价格+消费税8.在折扣销售方式中，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明，那么其计税依据是A A.销售额扣除折扣额 B.销售额 C.折扣额 D.销售额加上折扣额9.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是C A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付方式

3、销售货物，为货物发出的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定收款日期的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收款日期的当天10.企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而给予购买方价格上的优惠是属于 B A.现金折扣 B.商业折扣 C.销售折让 D.销售补偿11.下列物品适用消费税定额税率的税目是D A.粮食 B.烟丝 C.高档手表 D.汽油12.下列税目中,按 3%的税率征收营业税的是A 精品w o r d 学习资料 可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 1 页，共 7 页A.交通运输业 B.娱乐业 C.服务业 D.转让无形资产13.某歌舞厅 1 月份的门票收入为2

4、0万、点歌费收入为 5 万、烟酒收入为 10 万、饮料收入为 2 万，其计税营业额是C A25 万 B.35万 C.37万 D.32万14.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是 A A.居民企业 B.非居民企业 C.一般纳税人 D.小规模纳税人15.企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺的技术开发费用，允许扣除的比率是D A.当年费用实际发生额的100%B.当年费用实际发生额的50%C.当年费用实际发生额的200%D.当年费用实际发生额的150%16.小型微利企业的所得税税率是C A.25%B.15%C.20%D.10%17.企业转让资产，准予在计算

5、应纳税所得额时扣除的是B A.资产的原值 B.资产的净值 C.资产的折旧额 D.资产的公允价值18.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是 D A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业19.某外国企业在中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场所，但有来源于中国境内的利息所得为 200 万，则预提所得税为D A.50 万 B.40万 C.30万 D.20万20.下列应税劳务适用营业税税率3的是 B A.某企业出售厂房一幢 B.某航空公司取得的空运收入C

6、.某企业转让商标权取得的收 D.广告公司取得的广告收入21.土地增值税采用的税率是D A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率22.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收B A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.红利股息所得23.在计算企业所得税时，允许在税前扣除的项目是D A.税收滞纳金 B.企业所得税税款C.赞助支出 C.在年度利润总额12%以内的公益性捐赠25.下列属于财产转让所得的是B A.转让专利权所得 B.转让有价证券所得 C.工资薪金所得 D.转让商标权所得26.进口下列商品实行滑准税的是A A.原油 B.录像机 C.新闻纸 D.啤

7、酒精品w o r d 学习资料 可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 2 页，共 7 页文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G

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13、3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2

14、L3T10G827.房产税按照租金收入为计税依据，税率是A A.12%B.1.2%C.10%D.5%28.在计算个人所得税时，有费用扣除标准的是C A.偶然所 B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得 D.国务院财政部规定的其他所得29.张某在 2013 年 12 月的每星期六都去卡拉厅演唱一次，每次演唱收入300 元，共1200 元，12月应纳个人所得税是B A.80 元 B.240元 C.0元 D.D.120元30.原产于我国的 A商品又被进口回国，则进口时采用的关税税率是A A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率31.城建税的计税依据是 B A.纳税人应缴纳的增值税、消费税

15、、营业税B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税C.纳税人应缴纳的增值税、消费税和关税D.纳税人实际缴纳的增值税、营业税和关税32.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，则印花税的纳税人是C A.甲企业 B.乙企业 C.甲和乙企业 D.甲或者乙企业33.王某有两套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价格为300 000元；将另一套住房与居民刘某交换，并支付给刘某换房差价款50 000 元。契税税率为 3，王某应纳的契税是 C A.1 500 元 B.9 000元 C.10 500元 D.7 500元34.税法规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税的税率

16、是B A.委托方所在地适用税率 B.受委托方所在地适用税率 C.7%D.3%35.“权利许可证照”使用定额税率，每件征收D A.15元 B.20元 C.10元 D.5元37.运输企业从事联运业务的营业额为B A实际发生的全部费用 B.实际取得的营业额C 收取的全部运输劳务费 D收取的全部价款和价外费用38.纳税人所在地县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率是C A7 B3 C.5 D139所得税属于（A ）A直接税B间接税C 流转税D财产税40.下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是B A小汽车 B 汽油化妆品护肤品41.税法的核心是 D A.征税对象 B.纳税人计税依据 D.税率精

17、品w o r d 学习资料 可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 3 页，共 7 页文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文

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24、T10G842.纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为是 C A.逃税 B.抗税 C.偷税 D.避税43.某小商店为小规模纳税人，2 月份销售商品的销售额为20 600 元，进货成本为12 000元，则本月应纳增值税为D A.1 462元 B.3 502元 C.600元 D.618 44.纳税人发生下列行为视同为销售行为的是A A.外购的货物用于无偿赠送给其他单位或者个人B.外购的货物用于集体福利C.外购的货物用于非增值税应税项目D.外购的货物用于个人消费45.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，适用的税率是B A从

25、低适用税率B从高适用税率C 适用 5的税率D分别适用不同的税率46.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过CA.2 年 B.3年 C.5年D.7 年二、多项选择题在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。错选、多选、少选或未选均无分。1.下列属于税收筹划特点的有ABCDE A.筹划性 B.风险性 C.专业性 D.合法性 E.综合性2.下列应税消费品中适用复合计征的是ABD A.卷烟 B.粮食白酒 C.石脑油 D.薯类白酒 E.啤酒4.下列各项中，符合消费税法有关按当期生产领用数量准予扣除外购的应税消费品已纳

26、消费税税款的是（BCDE ）。A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎D.外购已税烟丝生产的卷烟E.外购已税实木地板生产的实木地板5.在计算企业所得税时,不得扣除的项目是ABCDE A.企业所得税税款 B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项精品w o r d 学习资料 可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 4 页，共 7 页文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8

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33、3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8E.未经核定的准备金支出6.在计算人个所得税时，适用附加减除费用的纳税人是ABCD A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B.在中国境内的外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者

34、受雇取得工资、薪金所得的个人 D.应聘在中国境内的企业、事业单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家E.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的个人7.免征企业所得税的收入有BCD A.财政拔款B.符合条件的非营利公益组织的收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入E.接受捐赠收入9.以下属于营业税应税劳务的是ABDE A.建筑安装工程作业B.邮电通信业C.商业批发和零售D.销售不动产E.转让无形资产10 下列属于增值税征收范围的是ABC A.提供加工劳务B.销售小汽车C.进口原材料D.销售房屋E转让无形资产11.下列事项中，应缴纳消费税的是ABDE A.

35、酒厂销售自产白酒B.卷烟厂销售自产卷烟C.商场销售外购白酒D.化妆品厂销售自产化妆品E.轮胎厂销售自产汽车轮胎12.下列属于城镇土地使用税的征收范围的是ABCE A.城市B.县城C.建制镇D.农村E.工矿区13.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板，准备对外销售。后来将其中一部分实木地板用于本企业在建工程，增值税的正确处理是AD A.委托加工支付增值税不得抵扣B.用于在建工程不必缴纳增值税C.委托加工支付增值税可以抵扣D.用于在建工程需计算销项税额14.下列属于契税的征收范围的是ABCDE 精品w o r d 学习资料 可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 5 页，共 7 页文档编码:CW1R6

36、N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R

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40、W1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:

41、CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码

42、:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让 C.房屋买卖D.房屋交换 E.房屋赠与三、名词解

43、释题1.税收筹划 P3 2.税收优惠 P35 3.税收递延 P43 4.跨国税收筹划 P9最后一行5.逃税 P7 6.税收管辖权 P21 7.增值税 P62 四、简答题1.如何选择税收筹划的切入点？P33 2.简述跨国税收筹划产生的条件？P21 3.税收筹划的特点 P5 4.在我国积极开展税收筹划的意义？P29 5.简述税负转嫁的基本形式？P47 6.影响税收筹划的因素?P26 五、计算题1.某百货商场决定在当年国庆节“黄金周”期间展开一次促销活动，以提升该公司的盈利能力。以 100 元销售额，成本60 元为基数，提出两种促销方案：（暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，）方案一：购物就在商品原

44、价的基础上打7 折，即原 100 元商品以 70 元售出；方案二：赠送购货价值30%的礼品，即购 100元商品，可获得30元礼品（礼品成本18 元，均为含税价）；要求：从纳税筹划角度分析哪个方案最优。3.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，印花税税率为万分之三；甲企业除资金账簿外的其他生产、经营账簿和各种权利，许可证照共有48件。要求：计算甲企业应纳印花税。4.甲企业为工业生产企业，年含税销售额为100 万，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用税率17%。该企业年购货金额为40万（不含税），可取得增值税专用发票。要求：判断该企业适用于作何种纳税人税负比较轻。5.某员

45、工甲是公司从外省引进的专业技术人才，甲每月工资为6 000 元，甲每月固定支出为交通费用 2 000 元，准予扣除基数为3 500 元。要求：请为甲进行税务筹划。6.某企业 2014年 1 月 1 日“固定资产”分类账中，房产原值为240 万元，当年 2月，企业精品w o r d 学习资料 可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 6 页，共 7 页文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10

46、G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T1

47、0G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T

48、10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3

49、T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L

50、3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2L3T10G8文档编码:CW1R6N6L2V5 HZ9V10A4S8T10 ZA4Q2