大学生对机械制造公司的财务调查报告.pdf
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1、大学生对机械制造公司的财务调查报告我对*XX 机械制造有限公司(以下简称 XX公司)的财务情况进行调查。在调查过程中,得到了“XX公司”的支持和协助。我本着客观,求实的原则,采取了详查会计资料等一系列必要的方法。现将调查情况报告如下:一、企业财务状况“XX公司”于 1999 年 11 月成立,从事摩、汽配生产,现有注册资本 118万元。至 20 xx年 10 月止该公司累计亏损440 万元,潜亏60 万元,实际亏损 500 万元。经营期间,累计实现销售收入844 万元,销售成本 786 万元,管理费用2399 万元,财务费用 2237万元,销售费用 10 万元,产品销售税金及附加2 万元,盈余
2、公积虚挂 23 万元。20 xx年 10 月末资产总额 1437 万元,负债 1819万元,所有者权益 382万元,资产负债率126,目前处于资不抵债的状况。由于 XX公司领导层对财务管理意识不强,从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制,以至于在以后的发展和扩张中,使财务管理不可控制,几年来企业连年亏损,步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败,不如说是财务上的失败。主要有:成本管理失控,成本控制管理是企业增加盈利的根本途径,是企业求得生存的主要保障,XX公司从建立之初,没有建立一整套的成本控制制度,没有目标成本预测,也没有成本目标考核制度,造成经营当中成本管理失控,其一、原材
3、料摊消不合理,主要原材料未用完不办理退库手续,使其材料在车间积压或混用,使成本不符。其二、自制模具所产生的材料消耗,费用,在各车间或工序领用时,不填用途或领用部门造成财务估计摊派,使其单位成本不实。其三、有的低值易耗品,辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐,在计算时,一次性进入制造费用中,例:20 xx年 1 月份低值易耗品,2 月份 54 号凭证中的电焊机,2 月份 58号凭证中电线等,未按逐月摊消,使当期成本过高。其四、财务人员更换频繁,在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其五、外协加工费用摊派不合理,某产品需镀铬和烤漆后销售,单位价格8 元,不需加工单位价格3 元,直接进入产
4、成品分配,造成部分产品成本加大,单位价格不实,给销售部门带来误导。其六、成品库设置车间内不符合管理制度,易造成混乱,材料库由库管员自填领料单,上报资料是自编表而不是原始单据,从而出现了成品库帐,材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确,无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。事实上,“XX公司”经营期间累计销售成本786 万元,加上潜亏的 60 万元,就已超过累计的销售收入844 万元,不计算期间费用就已出现亏损,可见成本之高。这样的结果,在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下,就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此:00、
5、01、02、03 年的销售收入分别是:11万元、715万元、3237万元、438万元,亏损文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B
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11、F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5分别是:156 万元、1044 万元、1552 万元、1415 万元,累计销售收入 844 万元。累计亏损 440 万元(不含潜亏数,含盈余公积23 万元)。二、财务状况分析
12、“XX公司”从 1999年 11月成立,至 20 xx年 10月止,经营期间,累计实现销售收入 844万元,销售成本 786万元,销售成本占销售收入 93。累计发展管理费用2399 万元,财务费用2237 万元,合计 464万元,占累计亏损500 万元的 95,亏损 500 万元,挤占流动资金周转,费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动,又未见资金占用费收入,必须变相增加财务费用。固定资产净值698 万元,占资产 1457万元的 49,流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819 万元中,借款 1532 万元占8422,其中部分资金成本高达24。举债(借款)经营本是企业
13、发展和扩张的一条捷径,但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好,利润率较高,这样才能为还债奠定基础。“XX公司”的实际情况是,20 xx年 10月末的负债总额为 1819 万元,其中:农行借款就占1532 万元,是负债总额的8422,而在资金运用上,固定资产净值698万元,亏损 500万元,两项计 1198 万元,这部分退出流动的资金占负债总额的6586,资金周转缓慢势成必然。不到35的资金流动难于承担84的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7
14、S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O
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20、E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5三、财务管理中存在的问题1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格,例:A、所付款项,无任何支、收单位或个人签字凭据。20 xx年 1 月 17 号凭、退股金 110,000,00 元,20 xx年 2 月 42 号、46 号凭、付运费 29,288,85 元,付代收款 30,000,00元,20 xx年 3 月 17 号凭、付材料款
21、 50,000,00 元,基建款 50,000,00 元。B、有此物资采购只有经办人 20 xx年 3 月 7 号凭购杂货一批,无物资回厂入库单或物资验收人签字,这是企业管理漏洞。20 xx年元月 1 号凭、购*YY 摩托车配件制造公司 90 型汽缸头 1526个,实际入库 500 个,还差 526个未办入库,但 91,560,00 元货款已全付,财务帐上未挂任何往来。C、20 xx年 3 月 16 号凭,直接预付缸头款20,000,00 元,无任何签字和收款单位凭据。20 xx年 3 月 20 号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据,直接在凭证上支付现金10,000,00 元、20,000
22、,00 元。2、不严格按现行权责发生制核算,说明财会基础工作有待加强,财务管理水平有待提高。3、应收款 421万元,其中:预付帐收304万元,内有 250 万资金划出长达 19 个月,又无利息收入反帐。4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细,未定期编制银行存款调节表,存在管理漏洞。5、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度,成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐,原文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5F7H10N5D7 ZK7F7E1O7S5文档编码:CU1B1O1G9B6 HG5
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