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2022年xx企业全面预算管理制度 .pdf

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1、公司全面预算管理制度目录第一章预算管理模式2第二章责任中心 2第三章预算的组织及关系5第四章预算目标的确定与分解8第五章预算编制 9第六章预算执行与控制14第七章预算反馈与考评14总则第一条为加强 XXXX 公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，合理配制公司的各项资源特制定本规定。第二条本规定主要内容包括责任中心的划分、预算目标确定与分解、预算编制、预算的监控与执行、预算的反馈。第三条本管理制度适用于XXXX 公司本部各单位。第四条本管理制度由公司总经理批准通过，公司预算管理委员会负责解释。第一章预算管理模式第五条XXXX 公司推行责任预算模式。责任预算指按照责任会计划

2、分的责任中心体系，进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式。第六条责任预算的特点：预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，并按责任中心的特点和责任范围，确定可控部分和不可控部分；可控部分才由本部门或责凭中心进行控制。责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配，达到对资源有效和动态的配置，以明确各单位责任目标，提供考核依据，提高经济效益；责任预算将公司的整体经营目标细化，有助于监控公司长远战略的发展；责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有助于统一预算数据和计划信息，提高计划效率。第二章责任中心第七条责任中心划分标准1.关于责任中心1.1 定义责任中心即企业

3、内部为整体目标的实现而协调行动，并承担着与经营管理决策权相适应的经济责任的单位。1.2 责任中心的特点：责任中心划分责任范围划定宏源公司责任结构责任关系确定预算目标体系（按责任结构汇总和分解）预算编制调整（按责任中心归集数据，明确责任目标）预算执行监控（责任中心按责任目标执行）预算考评反馈（按可控原则对责任中心进行考评）文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1

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10、:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E51）责任中心是一个责权利相结合的统一体，必须做到权责明确、权责相当。2）目标一致性。各预算责任主体的整体目标必须一致，应围绕着公司的总目标确定各自的目标。3）责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。1.3 责任中心分类责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。根据控制区域和权责范围的大小和下放给各级管理人员决策责任的性质和层次，公司的责任中心

11、可分为三个层次：投资中心、利润中心、成本费用中心。1.4 划分责任中心的意义划分责任中心，可以将公司的整体经营责任目标和具体的责任预算目标按照组织结构的层级关系逐级分解，使各责任中心明确各自的预算目标，通过各层责任中心预算目标及考核目标的实现保证公司整体目标的实现。划分责任中心，便于制定预算编制的组织、执行及执行监督、考核等基本程序与操作规范。2.投资中心2.1 定义投资中心是最高层次的预算责任单位，它是需要对其投资效果负责的责任中心。2.2 划分原则投资中心责任主体是对资产具有经营决策权和投资决策权的独立经营单位。管理责任人具有决策权，其决策能够影响决定本单位投资及其效益的主要因素。投资中心

12、既要对成本、收入、利润预算负责，而且必须对其投资报酬率或资产利润率预算负责。2.3 控制目标控制目标是既定财务期间内的投资收益及其相关指标，并据此评估达成效果。3.利润中心3.1 定义利润中心定义为负有利润责任的公司整体/子公司，以及相应的管理责任人。3.2 划分原则利润中心的管理责任人对本单位的整体供产销经营活动负责，并具有经营自主权；文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文

13、档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5

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17、3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10

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19、0M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5管理责任人具有决策权，其决策能够影响决定本单位利润的主要因素；管理责任人以经营利润为决策准则。3.3 控制目标控制目标是既定财务期间内的营业利润及其相关指标，并据此评估达成效果。4、成本费用中心4.1 定义负有成本、期间费用（管理费用、财务费用）控制责任的单位/职能部门，以及相应的管理责任人；确定为成本费用中心的单位/职能部门在组

20、织上直接隶属于既定的利润中心。4.2 划分原则成本费用中心的管理责任人对本单位可控的生产成本、商品成本及其他有关成本及本单位可控的期间费用负责。管理责任人具有决策权，其决策能够影响决定本单位可控的商品成本、产品生产成本及期间费用的主要因素。管理责任人以商品成本、生产成本、管理费用和财务费用为决策准则。4.3 控制目标控制目标是特定财务期间内的生产成本、商品成本、管理费用和财务费用各明细项指标，并据此评估达成效果。第八条公司责任中心分布1 投资中心：XXXX 公司整体2 可控利润中心：销售部3 费用中心：总部各职能部门包括人力资源部、行政部、生产计划部、财务部、生产部、采购部、总经办、工程技术部

21、、品质部、设备部、总经办。4、成本中心：公司各成本中心。责任预算采取逐级落实、分层管理的办法进行。责任中心的结构如下图：文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D1

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28、H2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5第三章预算的组织及关系第九条预算组织的目的预算组织是基于企业的组织结构而设计的推进企业预算执行的基础组织，也是完成预算目标制定、预算编制和修订、预算考核及控制的主体机构。预算组织的设立使得预算工作处于一个有机动态的管理系统当中，为企业预算目标的贯彻和实现提供了根本保证。第十条预算组织体系的要素：预算组织体系的要素包括：预算决策机构、预算组织机构、预算编制执行机构、预算监控机构、预算考评机构。（一）预算决策机构预算管理委员会性质：预算管理委员会是企业内部全面预算管理的最高权力机构，具体处理预算管理事宜，确保公司预算管理实施的权威性、科学性和规范性，

29、预算管理委员会为非常设机构。构成：预算管理委员会由公司总经理任主任，财务总监及人事部经理任副主任，其它各部门经理或负责人组成委员。预算委员会会议根据会议议程，可以召集与会议议题有关的其他人员到会介绍有关情况或听取有关意见，但列席会议的非委员成员不介入会议议事，不参与表决。预算管理委员会会议应当由50%以上的委员出席方可举行。预算委员会作出的决议，可控利润中心XX 企业公司各车间销售部门公司办事处公司各职能部投资中心、成本中心二级利润中心费用中心文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4

30、 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J

31、4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8

32、J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J

33、8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10

34、J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D1

35、0J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D

36、10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5必须经总经理批准才有效力。主要职责：根据年度经营总目标确定预算目标；制定及修改预算管理政策和程序；审核上各部门上报的部门预算草案；根据需要，调整及修订年度预算；审批与预算相关的控制政策和考核标准；审核超预算支出及其处理

37、建议；召集预算执行分析会议，并决定考核、处理方案或修正预算的意见；仲裁有关预算冲突。（二）预算组织机构性质：预算管理的组织机构构成：由公司财务管部、人事部、成控部、共同组成财务总监整体按排。主要职责：财务部及人事部负责对总体上综合、平衡、控制、调整公司内各部门预算草案，对所有的调整事项作出说明，报预算管理委员会审议。成控部具体负责各生产系统中各车间的预算数据的平衡、控制整调各车间的预算，对所有的调整事项作出书面说明，并报公司财务总监。财务部财负责编制利润预算、资产负债表预算、资金预算；汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向预算管理委员会反馈报告；对超出预算

38、的支出项目进行初步审核；（三）预算编制执行机构各责任中心性质：预算编制与执行机构构成：公司各部门。包括公司的各级责任中心（利润中心、成本费用中心）。主要职责：文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:C

39、V3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:

40、CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码

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42、码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档

43、编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文

44、档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5

45、文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5根据预算管理委员会下达的预算目标，将公司整体预算编制要求与本单位的实际情况相结合，具体制定本部门、本公司该年度的预算计划。对预算依据、测算基础和计划控制措施进行详细说明。在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进企业运营完成预算任务，加强预算自律，严格控制预算外行为；定期提供预算实际执行数据；预算冲突上报。（四）预算监控机构1财务部门性质：全面预算管理的监控机构构成：财务中心、人力资源部。主要职责：预算执行过程中的常规审查，履行预算执行监督职能；汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数

46、据和报告，向总经理办公会反馈报告；定期形成预算执行情况汇总数据，并进行整理分析，为预算执行考评提供数据基础；（五）预算考评机构1 预算管理委员会性质：预算管理的考评机构构成：公司发展管理委员会主要职责：制定预算考核指标及标准2 预算管理委员会主要职责：审批与预算相关的考核标准与控制政策；3 人力资源管理委员会性质：预算管理的考评机构构成：人力资源部文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10

47、M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R1

48、0M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R

49、10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5

50、R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A5R10M3E5文档编码:CV3N1K10R4M5 HH2Y3D10J8J4 ZT8A

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4.3 金币

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