2022年会计继续教育内控练习题(单项选择题).pdf

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1、2011年会计继续教育练习题一、组织架构（单项选择题）1.企业的职权和岗位分工中，不相容职务不包括（决策审批与报告）。2.企业内部机构层面的风险不包括（内部机构形同虚设）。3.企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管人员的机构是（监事会）。4.企业重大事项的决策要求是（集体决策）。5.企业组织架构设计的内容不包括（董事人选）。6.企业治理层面的风险不包括（权责分配不合理）。7.企业治理层面的组织架构不包括（内部审计部门）。8.企业设置内部职能机构的原则不包括（合理）。9.企业的职权和岗位分工中，不相容职务不包括（决策审批与报告）。10.负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（经理层）

2、。11.负责行使企业经营决策权的组织机构是（董事会）。二、发展战略（单项选择题）企业的发展战略方案的批准机构是（股东会）。战略委员会提交的发展战略方案的审议机构是（董事会）。负责发展战略管理工作的机构是（战略委员会）。战略委员会的发展战略方案的调整机构是（战略委员会）。对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会）。企业制定并实施的长远发展目标与战略规划是（发展战略）。企业年度工作计划制定的根据是（发展战略）。企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不当可能导致的风险是（盲目发展）。企业发展战略过于偏激容易导致的风险是（企业过度扩张）。三、人力资源（单项选择题）企业人力资源发展目标的根据是（发展

3、战略）。企业制定与业绩考核挂钩的薪酬制度应体现的原则是（效率优先兼顾公平）。人力资源需求计划的制定根据是（人力资源总体规划）。人力资源退出机制不当可能导致的风险是（法律诉讼或企业声誉受损）。下列哪个选项包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事的活动和程序（人力资源政策）。人力资源管理组织结构分工设计的依据是（职能）。人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致的风险是（企业发展战略难以实现）。决定公司提供给员工的福利和服务的岗位是（薪酬管理）负责制定公司人力资源的战略规划的是（人力资源部经理）。企业关键岗位人员离职前除了做工作交接还要（离任审计）。四、资金活动（单项选

4、择题）股利分配方案的批准机构是（股东大会）。企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，其获取资金的方式是（短期融资）企业为防范资金营运中的风险，应当严禁（资金体外循环）。企业股利分配方案应当兼顾投资者的（近期和长远利益）。按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（严格履行签字盖章手续）。企业资金活动管理制度不包括（审核）。企业拟定筹资方案的根据是（筹资目标和规划）。负责资金活动日常管理的部门是（财会部门）。企业资金活动管控不严可能导致的结果是（资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈）。企业投资决策失误可能导致的结果是（资金使用效益低下）。五、采购（单项选择题）实行全过程的采购登

5、记制度或信息化管理，是为了确保采购过程的什么性质（可追溯性）。供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致的风险是（采购物资质次价高）。企业大宗采购确定采购价格应当采用的方式是（招投标方式）。小额零星物资或劳务等的采购方式是（直接购买）。一般物资或劳务等的采购方式是（询比价采购）。企业应确保会计记录、采购记录与下列哪项核对一致（仓储记录）。企业定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项的方式是（函证）。企业跟踪物资采购合同履行情况的依据是（采购合同的主要条款）。企业采购计划安排不合理，可能导致的风险是（企业生产停滞或资源浪费）。六、资产管理（单项选择题）企业通过进一步加工取得的存货在控

6、制成本时主要考虑的因素是（加工成本）。与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（固定资产投资预算的审批）。与无形资产投资预算编制不相容的岗位是（无形资产投资预算的审批）。参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（财务部门）。存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（缺乏竞争力）。无形资产处置的负责部门是（独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门）。对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（委托具有资质的中介机构进行资产评估）。固定资产非正常报废不需要做的是（追查非正常报废责任人）。七、销售（单项选择题）不在企业销售退回承诺范围之内的退货业务，企业应怎样处理（由独立于销售部门

7、的销货争议处理机构调查原因）。负责办理资金结算并监督款项回收的部门是（财务部门）。对销售通知进行审核的部门是（发货和仓储部门）。按照销售通知项目组织发货的部门是（发货和仓储部门）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致的风险是（销售款项不能收回或遭受欺诈）。负责应收款项的催收工作的部门是（销售部门）。信用管理部门的职责不包括（监督销售部门及时收回货款）。销售过程存在舞弊行为，可能导致的风险是（企业利益受损）。大额客户订单的签字权限在（销售部门主管）。八、研究与开发（单项选择题）验证研发产品性能的方法是（试生产）。文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7

8、ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档

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15、致（企业利益受损）。九、工程项目（单项选择题）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致的风险是（项目投资失控）。工程项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致的风险不包括（项目投资失控）。概预算在执行的过程中要对执行情况进行审查，下列不是审查项目的是（概预算完成情况）。工程项目得以顺利进行的重要环节是（工程价款的支付）。项目实施的不相容职务是（价款支付）。下列不属于概预算文件的是（项目总费用预算）。哪个阶段是项目初步设计文件的重要组成部分，也是应当控制的项目初步设计阶段（设计概算）。工程项目保修期结束后才拨付的款项是（工程保留金）。十、担保业务（单项选择题）对担保业务执行情况

16、进行监测的部门是（执行部门）。对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致的风险是（担保决策失误）。保证合同的当事人不包括（中介机构）。授权控制属于（事前控制）。对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致的风险是（企业承担法律责任）。对担保业务执行情况进行监测的部门是（执行部门）。金额巨大的担保项目的审批人是（股东大会）。担保企业决定是否提供对外担保的依据和基础是（担保项目评估的结论）。当受保企业资产负债率超过一定比例时，担保企业应拒绝担保，该比例是（70%）。当担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序，企业应（不得提供担保）。担保业务单笔

17、担保额越小，受保企业单笔贷款额就会（越小）。十一、业务外包（单项选择题）业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致的风险有（企业难以发挥业务外包的优势）。在其他条件相同的基础上，影响发包商选择承包商的最主要因素是（价格）。选择单一的外包方，其优点是（便于管理）。终止对承包方的索赔，应采取的措施有（由总经理审批后执行并备案）。企业可以外包的业务是（非核心业务）。企业重大或核心业务外包应提交某部门审议通过后方可实施，该部门是（董事会及其审计委员会）。企业对所有重要承包方的履约能力进行评估，该频率是（定期）。十二、财务报告（单项选择题）应当编制合并财务报表的是（企业集团）。对财务报告的真实性、完整性负

18、责的是（企业负责人）。企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定对外提供（财务报告）。文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP

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25、业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止（现金短缺或闲置）。对财务报告中需要说明的事项作出真实、完整、清晰说明，属于财务报告重要组成部分的是（附注）。企业应当分析企业的资产分布、负债水平和（所有者权益结构）。所有者权益反映的是企业资产扣除负债后由所有者享有的（剩余权益）。十三、全面预算（单项选择题）预算管理委员会中履行日常管理职责的是（预算管理工作机构）。履行全面预算管理职责的是（预算管理委员会）。应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（预算管理委员会）。

26、企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（年度预算）。企业完成全面预算草案编制工作的时间是（预算年度开始前）。预算管理工作机构一般设在（财会部门）。预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（董事会）。对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（预算管理委员会）。为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（考核制度）。企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（全面预算）。十四、合同管理（单项选择题）企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系

27、的协议是（合同）。企业严格履行合同应当遵循的原则是（诚实信用）。企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（书面合同）。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（加盖合同专用章）。企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（审核）。不适用企业内部控制应用指引第16 号-合同管理的是（企业与职工签订的劳动合同）。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（监督检查）企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（签署授权委托书）。十五、内部信息（单项选择题）企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（内部信息传递）。企业

28、为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（奖励措施）。为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（风险评估）。为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（审核制度）。企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（高级管理人员）。为定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，企业应当建立内部报告的（评估制度）。企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（成本费用预算的执行情况）。企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的文档编码:CP4A5G

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34、I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP

35、4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1（内部报告网络体系）。企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（发展目标）。十六、信息系统（单项选择题）企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（权限管理）。企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的

36、（专门机构）。对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（专业机构）。企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（制定详细的数据迁移计划）。企业应当在信息系统中设置操作日志功能，以确保操作的（可审计性）。企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（授权使用制度）。企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（信息系统）企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（整体规划）。企业选定外购或业务外包方式开发

37、信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（公开招标）。企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（企业负责人）。十七、内控基本规范及配套指引（单项选择题）企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（内部监督）。根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（内部环境）。根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（风险评估）根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（信息与沟通）。根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（内部监督）。根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（控制活动）。为注册会计师执行内

38、部控制审计业务提供执业准则的指引是（企业内部控制审计指引）。为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（企业内部控制评价指引）。中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（内控失灵）。内部控制最初侧重于（财务会计控制）。十八、内部控制评介指引（单项选择题）我国企业内部控制规范体系的导向是（全面风险管理）。导致现存控制设计不适当、及时正常运行也难以实现控制目标的内控缺陷是（审计缺陷）。根据企业内部控制基本规范，对企业内部控制负责的机构是（董事会）。负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门不是（监事会）。内部控制评价指引的依据是（基本

39、规范）。内部控制评价报告的批准部门是（董事会或类似权力机构）。内部控制评价报告的编制根据是（年度内部控制评价结果）。四大会计师事务所认为内部控制的建立部门是（内审部门）。银行的风险管理与内部控制的关系是（融合）。人力资源政策的核心政策是（激励政策）。企业内部控制缺陷包括设计缺陷和（运行缺陷）。文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7

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45、9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E

46、4A7 ZU7B6I8G1U1企业内部控制评价的基础是（内部环境）。导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的内控缺陷是（重大缺陷）。导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是（运行缺陷）。在实务中，建立内部控制的核心是（制度的设计）。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务实现和高风险领域符合的原则是（重要性）。文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档

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48、7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A

49、7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1文档编码:CP4A5G9F9E7 HX4K1K10E4A7 ZU7B6I8G1U1

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