管理规范库-预算管理制度2.doc

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1、估算治理轨制目次一、估算治理的构造机构二、估算治理委员会本能机能三、估算剖析及体例的第一义务人四、片面估算体例的依照及原那么五、年度估算体例的具体请求1、对年度估算的剖析义务人、估算治理职责、格局的具体请求2、对各估算义务核心编报年度估算及年度目标义务书断定的流程请求六、月度估算的编报流程七、保洁部的估算体例及用度领取八、对估算体例及履行进程的考察估算治理轨制为更好地履行公司的片面估算的治理办法，使公司无效地操纵企业经营成本、改良经营状况、优化资本设置，实现公司的策略目标，特对公司估算治理制度进展规范。一、估算治理的构造机构团体事迹治理委员会是片面估算任务的治理机构，此中估算委员会是事先确定估

2、算的机构，质询委员会是事中对估算进展跟进的机构，考察委员会是对预先对估算履行后果进展考察的机构。此轨制只针对事先断定估算的局部进展规则。1、团体估算治理委员会主任：储德群副主任：李海清、李海滨、范春莲、李爱喷鼻、陈春鸿、原文兵、葛珍、李海涛、武晋明、王庆忠分担估算秘书长：范春莲二、估算治理委员会本能机能1、明白跟了解团体公司策略开展目标2、依照策略目标，体例断定KPI目标包含财政目标及非财政目标，制订具体要害办法3、对估算目标层层分降落实三、依照公司开展策略，对团体公司估算进展分降落实的第一义务工资各分担副总裁。四、片面估算体例的依照及原那么片面估算的体例应以公司策略目标为依照，可参考汗青数据

3、、参照偕行业程度，以跳起来够得着为原那么。五、年度估算体例的具体请求1、各估算义务核心依照公司的策略目标，填写相干规则表格，断定财政性估算目标，同时按公司QGC轨制断定本核心、部分的非财政性目标，即制订本核心、本部分的年度目标义务书。对年度估算的剖析义务人、估算治理职责、格局的具体请求如下：义务人估算治理职责治理幅度需报送表格人力相干本钱用度工资、福利、培训、聘请、增薪及本核心用度支出团体总部及一切分子公司人力副总裁拓展副总裁年度附表七、年度附表八团体总部及一切分子公司投资估算、招商支出及本核心用度支出年度附表四、年度附表七、年度附表八、投资年度估算表一至六行政用度物耗、低耗、水电用度的支出、

4、商品损耗等、平安目标及本中心用度支出团体总部及一切分子公司行政防损中心总监年度附表四、年度附表七、年度附表八团体总部、超市公司、贩卖支出、信息化建破费用、门店营运目标及本中心用度支出物流公司、年度附表七、年度附表八、投资年度预营运副总裁餐饮公司算表一、投资年度估算表二团体总部、超市公司、毛利、推销免费、企划费用包含门店促销用度及本核心用度支出经营核心总监物流公司、年度附表二、年度附表三、年度附表五、餐饮公司年度附表七、年度附表八年度附表一、年度附表二、年度附表三、年度附表四、年度附表五、年度附表七、年度附表八、年度附表十、年度附表十一、年度附表十二、年度附表十三、年度附表十四、年度附表十五、年

5、度附表十七、年度附表十八、年度附表十九、年度附表二十及现金流量表资金估算、财政用度预算、税金估算、本核心费用及损益估算、现金流量估算的汇总收拾团体总部及一切分子公司财政副总裁年度附表一、年度附表二、年度附表三、年度附表四、年度附表五、年度附表七、年度附表八、年度附表十、年度附表十影城公司、唱K公司、物业处、告白公司的主营业务支出、毛利额、可控费用跟各项用度明细、利润及本部分用度支出影城公司、一、年度附表十二、年度附表十三、年唱K公司、度附表十四、年度附表十五、年度附表物业处、广十七、年度附表十八、年度附表十九、总裁助理告公司年度附表二十及现金流量表年度附表一、年度附表二、年度附表三、年度附表四

6、、年度附表五、年度附表七、年度附表八、年度附表九、年度附表十、年度附表十一、年度附表十二、年度附表十三、年度附表十四、年度附表十五、年度附表十六、年度附表十七、年度附康洁司乐公司的主营业务支出、商品本钱、销康洁司乐总售毛利率、可控用度率康洁司乐公司年度附表十九、年度附表二十表十八、司理跟各项用度明细及现金流量表2、对各估算义务核心编报年度估算及年度目标义务书断定的流程请求年度估算体例及断定流程实现时刻任务日义务人任务内容财政副总裁、营运副总裁9.15-9.2511天年度估算体例的培训、相干信息数据的预备各公司财政部分搜集汇总汗青数据，包含上年度整年、本年度1-9月实践数据及10-12月估算数据

7、，按规则填制一切年度估算报表,10月20日报至财政核心估算部10.9-10.2012天10天财政副总裁财政核心估算部对汗青数据考核终了副总裁,10月30日报送财政10.21-10.30财政副总裁财政副总裁事迹委员会10月31日估算部将考核后的汗青数据报送事迹治理委员会,同时前往各核心、各公司10.311天7天11.1-11.7依照公司策略目标，断定公司下年度经营目标及开展目标11.81天6天事迹委员会事迹委员会11月8日宣布公司下年度经营总目标及策略目标各副总裁依照团体下年度策略目标，制订各自分担的公司级目标跟一级流程中剖析给各环节上其余部分的KPI目标，1111.9-11.14月14日报送事

8、迹委员会各副总裁将年度目标跟各环节上的KPI目标剖析到月，并将实现各目标的具体办法制订实现，办法中必需包含：1、针对实现KPI值所要处置的咨询题，包含潜伏咨询题发觉不了咨询题是最年夜的咨询题，2处置针对性咨询题的思绪跟办法不思绪就不前途，3所需求的资本巧妇难为无米之炊4什么时刻，什么地点，由谁履行，11.15-11.2211.23-11.288天6天事迹委员会事迹委员会探讨经过各副总裁年度公司级目标，并宣布一级流程中剖析给各环节上别的部分的KPI目标各副总裁与一级流程中别的部分进展互动，确认别的部分上报的要害办法，并签署公司级告竣分歧的，报总裁仲裁KPI剖析义务书单方未能11.29-12.10

9、12.11-12.1212.13-12.1412天2天2天事迹委员会事迹委员会事迹委员会搜集各副总裁公司级KPI剖析义务书，进展收拾跟汇总，构成年度事迹义务书，并断定权重总裁与各副总裁签署年度事迹义务书依照团体QGC轨制断定的时刻，自上而下逐级剖析跟制订KPI目标，构成部分级KPI目标跟团体KPI目标，并签署年度事迹义务书，报团体事先方案委员会跟同级事迹治理委员12.15-12.249天事迹委员会会存案各公司财政部依照各核心、各公司年度估算目标，体例损,11月22日报至财政核心估算部11.15-11.228天财政副总裁益估算及现金流量估算依照各公司、各核心的估算，财政核心估算部体例团体公司年度

10、损益估算及现金流量估算，员会11月28日上报事迹委11.23-11.2812.17-12.2512.26-12.306天9天5天财政副总裁财政副总裁财政副总裁各公司财政部进展分月、分部分的估算损益、现金流量的分解汇总财政核心估算部进展分月、分部分的估算损益汇总、资金预算汇总六、月度估算的编报流程月度估算原那么上按年度估算剖析到月的估算进展履行与考察，关于月度估算的具体要害办法可在每月进展调剂。月度资金估算的编报具体请求如下：1、月度资金支出中可直截了当依照年度剖析至月度的用度估算，由各分担副总裁进行审批领取、或由副总裁受权职员审批领取的用度工程包含：每月的损益用度预算，即营业估算中的用度估算，

11、即与实现贩卖对应的各项用度支出估算，不包含与策略相干的估算支出，也不包含原有门店所需追加的投资工程。此局部估算不需每月再向CEO报审具体付款明细，由各分担副总裁对估算内用度进展操纵审核，每月初由财政部对用度估算、履行状况进展反应。2、月度资金支出中，需每月向CEO报审，经同意前方可领取的内容包含：1正在进展中的在建工程按条约规则本月需领取的进度款2新投资工程的付款包含新开门店工程跟现有门店的改扩建工程3推销现款、预支款、严厉帐期付款4出借存款、领取银行承兑保障金5畸形年夜帐期货款付款6交征税款的付款7部分新置办牢固资产电脑等办公装备8门店领取房租9本地地域公司准备时期的一切资金支出款子10与公

12、司拓展新开店相干的团体各核心本月所需发作的用度如各本地地域公司准备期每月资金用度、支出新开伙计工招募培训用度、拓展职员差盘费盘川用等。序号工程考核义务人拓展副总裁考核事项正在进展中的在建工程按条约规则本月需领取的进度款工程实践进度、本次付款金额是否与条约条目符合能否按规则相关部分进展验收确认1能否按规则进展工程破项，并审批经过能否契合公司策略开展需要、能否有投入产出的剖析，即预算投资几多，响应的预估发生支出是几多具体付款时刻及金额是否与条约条目符合新投资工程的付款包含新开门店工程跟现有门店的改扩建工程23拓展副总裁经营总监能否按规则签署购销条约现有库存状况现有往来款帐面状况能否有欠交免费能否有

13、欠交税票能否按条约及公司结算轨制进展结款能否存在应结未销景象清户供给商能否已无遗留咨询题能否有欠交免费能否有欠交税票能否按乞贷条约日期还款领取承兑保障金的比例能否准确，确良能否在授信额度内推销现款、预支款、严厉帐期付款456畸形年夜帐期货款付款经营总监财政副总裁财政副总裁出借存款、领取银行承兑保障金税金计提能否准确能否按规则时刻申报缴纳能否契合税法例则能否估算内支出交征税款的付款能否契合岗亭设置请求能否经专业部分承认能否按规则进展破项部分新置办牢固资产电脑等办公装备行政防损总监78行政防损总监能否按条约规则进展领取上个租期内有无未处置咨询题门店领取房租拓展副总裁、能否估算内支出能否有未清还本地

14、地域公司准备时期的一切资金支出款子地域公司总司理乞贷用度支出与本岗亭KPI目标9能否符合与公司拓展新开店相干的团体各核心本月所需发作的用度如各本地地域公司准备期每月资金费用、支出新开伙计工招募培训用度、拓展职员差旅用度等CEO、拓展副能否估算内支出能否有未清还总裁、各核心乞贷用度支出能否与公司策略目10副总裁标符合能否与投资估算符合3、需每月报审资金估算的部分需填制：月度资金估算表月度附表表八、月度附表九、月度附表十、月度附表十一，财政部汇总估算报出月度估算表一至表七，同时各门店、各部分需按规则工程进展自审，并填报考核表。4、为精确核算当期用度，使估算数与实践数更具可比性，对当月已乞贷领取的款

15、子，如当月不克不及进展报销，需进展挂帐处置。5、月度资金估算申报及月度目标义务书断定的流程请求月度资金估算申报及月度目标断定流程月度资金估算的申报：实用范畴：太原地域各公司、上海公司及团体总部各核心实现任务日义务人考核事项任务内容时刻将今年度停止上月用度额履行状况反应各核心、各公司即停止上月每项用度可支出额度每月12财政副总裁1天日各部分、各门店、该工程能否破项是否契合公司策略开展各公司需求、投入产出的关的部分经理、店长、具体付款时刻及金额系、能否估算内、对需每月填报资金估算的内容进展审核后，每月17日前报回地域公司总部直管部分每月16-17日2天总司理地域公司直管部分经理能否与条约条目符合资

16、金支出能否为预算内、具体付款时刻及金额、破项及条约手续的完好性对需每月填报资金估算的内容进展审核后，每月17日前报回地域公司总部直管部分，每月19日前报送各分担副总裁每月18-19日2天能否破项能否契合公司策略开展需求、投入产出的关联、能否估算内、营业的实在性每月20各分担副总载各分担副总裁考核后，每月20日前日1天报送各公司财政部需破项工程的破项完好、职员审批齐全、数据汇总精确性、每项资金支出的今年实践累计数是否在停止本月的本年度估算累计额度内每月财政副总裁各公司财政部进展考核汇总，体例各公司现金流量表21-23日3天1天每月24财政副总裁各公司财政部将月度资金估算报送财政核心估算治理部日月

17、度估算与月度资每月财政副总裁金支出的符合性、数财政核心估算治理部体例团体公司25-26日2天1天据的精确性现金流量表每月27财政副总裁估算治理部将资金估算前往各估算义务核心、各公司日财政核心估算部依照年度剖析至月度的各部分、核心的下月度估算费用表、估算损益表，下发至各核心各部分、各公司各门店每月31财政副总裁1天日实用范畴：本地地域公司准备期：实现时刻任务日义务人考核事项任务内容本地公司司理用度支出的公道性依照公司策略目标，体例考核本公司服务处下月资金估算每月20日1天下月估算目标及用度支出方案的符合性拓展副总裁拓展核心对本地公司的进展考核后，报回团体公司总部本地公司财政部每月21日1天用度支

18、出能否符合规则规范、审批职员能否齐全、破项及条约手续能否齐备用度支出能否符合规则规范、审每月22-23各公司财政部本地公司财政部考核并汇总后，报送财政核心估算治理部日2天批职员能否齐估算治理部汇总体例团体公司损益预每月24-25估算管理部全、破项及条约手续能否齐备算、资金估算后，前往拓展营运副总裁日1天1天财政副总裁每月26日拨付下月过活常估算款子月度目标义务书的断定：实现时刻任务日义务人任务内容各副总裁、各公司总司理对下月具体要害办法进展调剂，断定下月度公司级目标义务书报送财政核心估算部每月24日每月25日1天1天事迹委员会事迹委员会将本核心的年夜黄点KPI剖析义务书发约给相干义务核心,同时

19、接纳其余部分的受约书，对发约内容及办法相互相同各义务核心将发约、受约的办法交流并相互确认每月26日每月27日1天1天事迹委员会事迹委员会各义务核心依照本核心的目标及承受其余中心的发约，断定本核心下月度的目标义务书团体事迹委员会成员进展上会陈说各义务中心的下月度目标义务书，陈说内容包含本核心的KPI目标、作为年夜黄点发约的KPI目标及关键办法，经过全部成员审议经当时，由各核心担任人进展具名确认。CEO与每月28日每月29-30日1天2天事迹委员会事迹委员会事迹委员会事迹委员会各分担副总裁将下月度目标义务书进展逐级进展剖析至每个岗亭至主管级员工各分担副总裁将各自分担一切岗亭的目标责任书收拾交回财政

20、核心估算治理部每月30日每月1日1天1天财政核心将月度目标义务书移交营运核心、人力核心七、保洁部的估算体例及用度领取保洁部依照年承包条约，每年度体例估算并剖析至月度，每月领取用度款子时，按条约承包用度内的用度由承包人确认后即可领取，如超越承包费估算外，那么不予领取。八、对估算体例及履行进程的考察1、年度估算目标及剖析目标的后果考察，严厉履行公司2、对估算体例及履行进程的考察，按以下规则履行：QGC治理轨制。1未定时刻规则报出的估算及年度月度目标义务书的，在月度考察时扣估算义务人本岗亭要害绩效目标考察得分1分。2用度估算原那么上一概不予追加，如的确因为弗成控客不雅缘故如电费跌价招致用度超支、部分

21、职员体例变更招致人力本钱超支、突发事情等，招致估算超支，由用度支出部分提出版面请求，填制追加估算表格并具体阐明追加的缘故，经估算治理委员会上会进展审议，一切成员会签赞同后，方可履行。进步展年度估算及月度剖析调剂，再按月度剖析数据为依照进展款子领取。如追加缘故为人为漏报、误报，月度考察时扣估算义务人本岗亭要害绩效目标考察得分1分。3对一些必需领取、但用度已超支的款子如本月领取上月已发作的工资、水电费等，可由义务部分提交书面请求至事迹委员会，阐明缘故及前期改良的办法，经委员会成员会签赞同后，可进展领取，但在本月考察时对逐级义务人按原估算目标进展考察扣分。团体公司估算治理轨制是团体公司的治理轨制，每个估算义务人必需严厉按此履行，估算目标是刚性的、弗成调剂的，具体的用度领取均以估算目标为依照，具体要害办法能够在估算的履行进程中依照实践状况进展调剂，整年估算目标、实现公司策略目标为总目标。但均以保障实现