财务报表分析(全真模拟演练).doc

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1、计算分析题1某公司20072010年有关的会计资料如下表：单位：万元项目2007年2008年2009年2010年资产总额1 7002 2002 9003 800所有者权益1 0001 3001 7002 200主营业务收入5 7007 80011 00015 000净利润5007001 1001 500要求：根据上述资料利用销售增长率、资本积累率、总资产增长率和净利润增长率分析公司的发展能力。项目2008年2009年2010年销售增长率36.84%41.03%36.36%资本积累率30%30.77%29.41%总资产增长率29.41%31.82%31.03%净利润增长率40%57.14%36.

2、36%从上表我们可以发现该公司在20072010年间，除净利润增长率以外，其他各项指标均保持一个比较稳定的增长，同时增长率也较高。但是在销售高速增长的情况下，公司的净利润增长率2010年比2009年却有所下降，因此企业应从成本费用方面入手进行分析，以便进一步降低成本费用，保持净利润增长率和销售增长率之间稳定的同步增长。除此之外，该企业在发展能力上问题不大。2某公司简化的利润表项目2003年2002年销售收入600 000500 000销售成本360 000320 000销售毛利240 000180 000营业费用170 000150 000净利润70 00030 000要求：编制该公司共同比利

3、润表，并作简要评价。共同比利润表如下：项目2003年2002年销售收入100%100%销售成本60%64%销售毛利40%36%营业费用28.33%30%净利润11.67%6%该公司2003年的费用及成本项目比重均略有下降，从而使销售毛利及净利润均有所上升。可见，该公司有关项目的变化都是有利的。3某公司本期发放的职工工资总额为100万元，其中生产经营及管理人员的工资70万元，奖金15万元；在建工程人员的工资12万元，奖金3万元。工资及奖金全部从银行提取现金发放。为建造固定资产，本期以银行存款购入工程物资100万元，支付增值税17万元。要求：计算该公司“支付给职工以及为职工支付的现金”和“购建固定

4、资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目金额。“支付给职工以及为职工支付的现金”项目：70+15=85（万元）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目=100+17+12+3=132（万元）4下列业务事项与有关指标有联系：业务事项资产负债率产权比率有形净值债务比率利息保障倍数1 用短期借款购买存货2 支付股票股利3 减低成本以增加利润4 发行股票获得现金5 偿还长期借款要求：指出各业务事项对有关指标的影响，增加用“+”表示，减少用“”表示，无影响用“0”表示。业务事项资产负债率产权比率有形净值债务比率利息保障倍数6 用短期借款购买存货7 支付股票股利8 减低成本以增加利润9

5、发行股票获得现金10 偿还长期借款+00+00+0000+005资料：（1）某公司20022004年度的每股收益如下表：项目2002年2003年2004年每股收益3元4元5元（2）2004年末，该公司普通股的市价为每股30元。2004年之后四年的每股收益如下表：项目2005年2006年2007年2008年每股收益4.11元0.93元2.4元0.77元要求：（1） 计算2003年和2004年分别较前一年每股收益的增长百分比。（2） 计算2004年末股票的市盈率。（3） 该市盈率表示了投资者怎样的预期？该预期2004年以后的四年中是否得到了证实？（1）2003年每股收益增长百分比=（43）3100

6、%=33.33% 2004年每股收益增长百分比=（54）4100%=25%（2）2004年末股票的市盈率=每股市价每股收益=305=6（3）该市盈率比较低，说明投资者对公司的未来并不看好，预计未来的每股收益水平将下降，公司20052008年的每股收益呈逐年下降的趋势，股东投资收益下降，说明投资者的预期得到了证实。6某企业2003年、2004年与2005年有关现金流量资料如下：单位：万元年度2003年2004年2005年经营活动现金净流量152028803970投资活动现金净流量126024502860筹资活动现金净流量5008001500现金及现金等价物净增加240370390要求：（1） 根

7、据上述资料，以2003年为基年，进行现金流量的定比趋势分析；（2） 进行简要的分析评价。（1）现金流量的定比趋势分析年度2003年（%）2004年（%）2005年（%）经营活动现金净流量100189.47261.18投资活动现金净流量100194.44226.98筹资活动现金净流量100160300现金及现金等价物净增加100154.17162.5（2）分析评价：从发展趋势角度，可以从以下几个方面分析：1） 该企业的经营状况良好，经营活动具有创造现金的能力，且呈上升趋势。2） 该企业的投资活动和筹资活动产生的现金流量都是负数，从定比看，这个负数都呈上升趋势，因而在经营活动具有较强的产生现金能力

8、的情况下，该企业的现金净增加额三年都是负数，表明了现今仍然紧缺和支付不足。综合分析题1 某公司近三年的资产负债表如下：单位：千元项目2000年2001年2002年现金561387202应收账款196328704051存货203126133287流动资产合计455558707540固定资产净值258144304364资产合计71361030011904应付账款186229443613预提费用301516587短期借款2509001050流动负债合计241343605250长期借款5001000950股东权益422349405704负债和股东权益合计71361030011904通过编制共同比资产负

9、债表，评估公司财务状况的发展趋势项目2000年（%）2001年（%）2002年（%）现金7.93.81.7应收账款27.527.934存货28.525.427.6流动资产合计63.85763.3固定资产净值36.24336.7资产合计100100100应付账款26.128.630.4预提费用4.25.04.9短期借款3.58.78.8流动负债合计33.842.344.1长期借款7.09.78.0股东权益59.24847.9负债和股东权益合计100100100通过对上表的分析，表明相对其他流动资产和总资产，现金明显减少。固定资产在2001年增加，但在2002年又下降，这表明公司在2002年新购买的固定资产价值小于固定资产折旧数。至于融资方面，由于股东权益几年来没有上升，所以公司负债比例不得不相应增加。而且随着应付账款百分比的不断增加，商业信用也成为一种融资手段。