最新如何利用财务工具进行税务教学课件.ppt

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1、如何利用财务工具进行税务管理如何利用财务工具进行税务管理一一一一 接受货币资金出资接受货币资金出资接受货币资金出资接受货币资金出资借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款 贷：实收资本贷：实收资本贷：实收资本贷：实收资本股东股东股东股东借：其他应收款借：其他应收款借：其他应收款借：其他应收款股东股东股东股东 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款主要表现：主要表现：主要表现：主要表现：虚假出资抽逃资本虚假出资抽逃资本虚假出资抽逃资本虚假出资抽逃资本 民营企业老板灰色支出民营企业老板灰色支出民营企业老板灰色支出民营企业老板灰色支出（家庭支出）（家庭支出）（家庭支出）（家庭支出）

2、高管年薪支出高管年薪支出高管年薪支出高管年薪支出 老板年终个人分红老板年终个人分红老板年终个人分红老板年终个人分红关联方占关联方占关联方占关联方占用资金问题用资金问题用资金问题用资金问题 筹资活动中的会计处理及涉税管理筹资活动中的会计处理及涉税管理（三）会计处理（三）会计处理（三）会计处理（三）会计处理运用：利用运用：利用运用：利用运用：利用“售后回购售后回购售后回购售后回购”方式掩盖非金融企业之间融资的实质。方式掩盖非金融企业之间融资的实质。方式掩盖非金融企业之间融资的实质。方式掩盖非金融企业之间融资的实质。七七七七 负债筹资负债筹资负债筹资负债筹资（一）银行贷款（一）银行贷款（一）银行贷款

3、（一）银行贷款（二）民间贷款（二）民间贷款（二）民间贷款（二）民间贷款分析：老板借钱给企业的税收风险分析：老板借钱给企业的税收风险分析：老板借钱给企业的税收风险分析：老板借钱给企业的税收风险 一一一一 采购对象的选择采购对象的选择采购对象的选择采购对象的选择增值税转型后，在采购环节如何选择供应商？在实际工增值税转型后，在采购环节如何选择供应商？在实际工增值税转型后，在采购环节如何选择供应商？在实际工增值税转型后，在采购环节如何选择供应商？在实际工作中，供应商不外乎有两种，一是增值税一般纳税人，作中，供应商不外乎有两种，一是增值税一般纳税人，作中，供应商不外乎有两种，一是增值税一般纳税人，作中，

4、供应商不外乎有两种，一是增值税一般纳税人，二是小规模纳税人。取得的票据有三种：一是增值税专二是小规模纳税人。取得的票据有三种：一是增值税专二是小规模纳税人。取得的票据有三种：一是增值税专二是小规模纳税人。取得的票据有三种：一是增值税专用发票，二是小规模纳税人请税务机关代开的用发票，二是小规模纳税人请税务机关代开的用发票，二是小规模纳税人请税务机关代开的用发票，二是小规模纳税人请税务机关代开的3%3%3%3%发票，发票，发票，发票，还有就是普通发票。还有就是普通发票。还有就是普通发票。还有就是普通发票。如果给你三个价格你能否在短时间作出正确的决策？如果给你三个价格你能否在短时间作出正确的决策？如

5、果给你三个价格你能否在短时间作出正确的决策？如果给你三个价格你能否在短时间作出正确的决策？经营活动中的会计处理及涉税管理经营活动中的会计处理及涉税管理二二二二 固定资产购进的会计处理与税务处理固定资产购进的会计处理与税务处理固定资产购进的会计处理与税务处理固定资产购进的会计处理与税务处理借：固定资产借：固定资产借：固定资产借：固定资产 应交税费应交税费应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：第

6、十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（二）非正常损失的购进货物

7、及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；者应税劳务；者应税劳务；者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；品；品；品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费（五）本条第（一）

8、项至第（四）项规定的货物的运输费（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。用和销售免税货物的运输费用。用和销售免税货物的运输费用。用和销售免税货物的运输费用。三三三三 “三付三付三付三付”在会计核算中的涉税风险在会计核算中的涉税风险在会计核算中的涉税风险在会计核算中的涉税风险借：原材料借：原材料借：原材料借：原材料 应交税费应交税费应交税费应交税费-应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：应付账款（应付票据）贷：应付账款（应付票据）贷：应付账款（应付票据）贷：应付账款（应付票据）借：预付账款借：预付账款借：

9、预付账款借：预付账款XXXX公司公司公司公司 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款（一（一（一（一)应付账款应付账款应付账款应付账款（二）预付账款（二）预付账款（二）预付账款（二）预付账款（三（三（三（三)应付票据应付票据应付票据应付票据四四四四 施工企业施工企业施工企业施工企业“甲供材料甲供材料甲供材料甲供材料工程的会计与税务处理工程的会计与税务处理工程的会计与税务处理工程的会计与税务处理 第十六条第十六条第十六条第十六条 除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不除本细则第七条规定外

10、，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款五五五五 建筑分包工程的税务处理及会计核算建筑分包工程的税务处理及会计核算建筑分包工程的税务处理及会计核算建筑分包工程的税务处理及会计核算（一

11、）分包工程税务处理（一）分包工程税务处理（一）分包工程税务处理（一）分包工程税务处理 营业税暂行条例第五条：（三）纳税人将建筑工程分包给其营业税暂行条例第五条：（三）纳税人将建筑工程分包给其营业税暂行条例第五条：（三）纳税人将建筑工程分包给其营业税暂行条例第五条：（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；同时，在第十一条规定：营业税位的分包款后的余额为营业额

12、；同时，在第十一条规定：营业税位的分包款后的余额为营业额；同时，在第十一条规定：营业税位的分包款后的余额为营业额；同时，在第十一条规定：营业税扣缴义务人为：扣缴义务人为：扣缴义务人为：扣缴义务人为：（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的劳务、转让无形资产或者销售

13、不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。方或者购买方为扣缴义务人。方或者购买方为扣缴义务人。方或者购买方为扣缴义务人。（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。（二）分包工程的会计核算（二）分包

14、工程的会计核算（二）分包工程的会计核算（二）分包工程的会计核算（三）分包工程税务处理及会计核算案例（三）分包工程税务处理及会计核算案例（三）分包工程税务处理及会计核算案例（三）分包工程税务处理及会计核算案例销售阶段销售阶段销售阶段销售阶段一一一一 赊销的税务与会计处理赊销的税务与会计处理赊销的税务与会计处理赊销的税务与会计处理（一）赊销的概念范围（一）赊销的概念范围（一）赊销的概念范围（一）赊销的概念范围 赊销，是销货方将货物及其所有权有偿转让给购货方，并约赊销，是销货方将货物及其所有权有偿转让给购货方，并约赊销，是销货方将货物及其所有权有偿转让给购货方，并约赊销，是销货方将货物及其所有权有偿

15、转让给购货方，并约定在交货后一定时间内一次付清全部货款的销售行为。定在交货后一定时间内一次付清全部货款的销售行为。定在交货后一定时间内一次付清全部货款的销售行为。定在交货后一定时间内一次付清全部货款的销售行为。1 1 1 1赊销成立的条件之一是商品已实际交付。直接收款销售则不赊销成立的条件之一是商品已实际交付。直接收款销售则不赊销成立的条件之一是商品已实际交付。直接收款销售则不赊销成立的条件之一是商品已实际交付。直接收款销售则不论商品已否交付，只要货款收到，销售即告成立。论商品已否交付，只要货款收到，销售即告成立。论商品已否交付，只要货款收到，销售即告成立。论商品已否交付，只要货款收到，销售即

16、告成立。2 2 2 2赊销成立的另一个条件是商品所有权已转移给购货方，其标赊销成立的另一个条件是商品所有权已转移给购货方，其标赊销成立的另一个条件是商品所有权已转移给购货方，其标赊销成立的另一个条件是商品所有权已转移给购货方，其标志是：志是：志是：志是：合同有明确规定并附有收货结帐清单合同有明确规定并附有收货结帐清单合同有明确规定并附有收货结帐清单合同有明确规定并附有收货结帐清单(简称结帐清单简称结帐清单简称结帐清单简称结帐清单)购货方出具了有效的欠款据购货方出具了有效的欠款据购货方出具了有效的欠款据购货方出具了有效的欠款据(欠条欠条欠条欠条)。而委托代销则商品虽已交。而委托代销则商品虽已交。

17、而委托代销则商品虽已交。而委托代销则商品虽已交付但并没有取得商品所有权转移即购货方一定得支付货款的证付但并没有取得商品所有权转移即购货方一定得支付货款的证付但并没有取得商品所有权转移即购货方一定得支付货款的证付但并没有取得商品所有权转移即购货方一定得支付货款的证据。据。据。据。（二）赊销的税收操作（二）赊销的税收操作（二）赊销的税收操作（二）赊销的税收操作二二二二 视同销售的会计处理与税务处理视同销售的会计处理与税务处理视同销售的会计处理与税务处理视同销售的会计处理与税务处理（一（一（一（一)视同销售在增值税上的运用视同销售在增值税上的运用视同销售在增值税上的运用视同销售在增值税上的运用（二）

18、视同销售在消费税上的运用（二）视同销售在消费税上的运用（二）视同销售在消费税上的运用（二）视同销售在消费税上的运用（二）视同销售在营业税上的运用（二）视同销售在营业税上的运用（二）视同销售在营业税上的运用（二）视同销售在营业税上的运用（二）视同销售在所得税上的运用（二）视同销售在所得税上的运用（二）视同销售在所得税上的运用（二）视同销售在所得税上的运用三三三三 分期收款销售方式的会计处理与税务管理分期收款销售方式的会计处理与税务管理分期收款销售方式的会计处理与税务管理分期收款销售方式的会计处理与税务管理第二十三条第二十三条第二十三条第二十三条 企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：企业

19、的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：（一）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确（一）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确（一）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确（一）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；认收入的实现；认收入的实现；认收入的实现；（二）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从（二）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从（二）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从（二）企业受托加工

20、制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12121212个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现实现实现实现 增值税暂行条例第三十八条（三）采取赊销和分期收款方式增值税暂行条例第三十八条（三）采取赊

21、销和分期收款方式增值税暂行条例第三十八条（三）采取赊销和分期收款方式增值税暂行条例第三十八条（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；四四四四 租金收入、利息收入的会计处理与税务处理租金收入、利息收

22、入的会计处理与税务处理租金收入、利息收入的会计处理与税务处理租金收入、利息收入的会计处理与税务处理 实务中，取得利息收入和经营租赁租金收入是两项常见的经实务中，取得利息收入和经营租赁租金收入是两项常见的经实务中，取得利息收入和经营租赁租金收入是两项常见的经实务中，取得利息收入和经营租赁租金收入是两项常见的经济业务，根据新颁布执行的中华人民共和国企业所得税法的济业务，根据新颁布执行的中华人民共和国企业所得税法的济业务，根据新颁布执行的中华人民共和国企业所得税法的济业务，根据新颁布执行的中华人民共和国企业所得税法的规定，这两项业务收入的确认与企业会计准则规定，这两项业务收入的确认与企业会计准则规定

23、，这两项业务收入的确认与企业会计准则规定，这两项业务收入的确认与企业会计准则(2006)(2006)(2006)(2006)的规定的规定的规定的规定不一致。如果企业忽视这种差异，既不事前在合约中规避这种纳不一致。如果企业忽视这种差异，既不事前在合约中规避这种纳不一致。如果企业忽视这种差异，既不事前在合约中规避这种纳不一致。如果企业忽视这种差异，既不事前在合约中规避这种纳税暂时性差异也不在事后的会计处理中反映这种差异。势必造税暂时性差异也不在事后的会计处理中反映这种差异。势必造税暂时性差异也不在事后的会计处理中反映这种差异。势必造税暂时性差异也不在事后的会计处理中反映这种差异。势必造成提前或推迟

24、纳税给企业带来不必要的损失。成提前或推迟纳税给企业带来不必要的损失。成提前或推迟纳税给企业带来不必要的损失。成提前或推迟纳税给企业带来不必要的损失。(一一一一)税法及准则对两项业务收入确认的规定税法及准则对两项业务收入确认的规定税法及准则对两项业务收入确认的规定税法及准则对两项业务收入确认的规定 企业所得税法实施条例第十八条规定：利息收入，按照企业所得税法实施条例第十八条规定：利息收入，按照企业所得税法实施条例第十八条规定：利息收入，按照企业所得税法实施条例第十八条规定：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的合同约定的债务人应付利息的合同约定的债务人应付利息的合同约定的债务人应付利息的131

25、31313期确认收入的实现。第十九条规期确认收入的实现。第十九条规期确认收入的实现。第十九条规期确认收入的实现。第十九条规定：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入定：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入定：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入定：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。的实现。的实现。的实现。(二二二二)租金收入、利息收入的会计处理租金收入、利息收入的会计处理租金收入、利息收入的会计处理租金收入、利息收入的会计处理五五五五 价外费用的会计处理及税务处理价外费用的会计处理及税务处理价外费用的会计处理及税务处理价外

26、费用的会计处理及税务处理商品售价内的售后服务费商品售价内的售后服务费商品售价内的售后服务费商品售价内的售后服务费电力企业收入电力企业收入电力企业收入电力企业收入供水设施增容费收入供水设施增容费收入供水设施增容费收入供水设施增容费收入商业企业向供货方收取的返还收入商业企业向供货方收取的返还收入商业企业向供货方收取的返还收入商业企业向供货方收取的返还收入房地产开发企业代收代缴款项房地产开发企业代收代缴款项房地产开发企业代收代缴款项房地产开发企业代收代缴款项销售货物收取的承兑汇票贴息收入的税务处理销售货物收取的承兑汇票贴息收入的税务处理销售货物收取的承兑汇票贴息收入的税务处理销售货物收取的承兑汇票贴

27、息收入的税务处理企业从购货单位取得返利的税务处理企业从购货单位取得返利的税务处理企业从购货单位取得返利的税务处理企业从购货单位取得返利的税务处理企业从购货单位取得集资费、手续费、代收款等的税务处理企业从购货单位取得集资费、手续费、代收款等的税务处理企业从购货单位取得集资费、手续费、代收款等的税务处理企业从购货单位取得集资费、手续费、代收款等的税务处理有关有关有关有关“三包三包三包三包”的税务处理：的税务处理：的税务处理：的税务处理：七七七七 各种促销手段的会计与税务处理各种促销手段的会计与税务处理各种促销手段的会计与税务处理各种促销手段的会计与税务处理(一一一一)实物返利的会计处理与税务处理实

28、物返利的会计处理与税务处理实物返利的会计处理与税务处理实物返利的会计处理与税务处理（二）返利券的会计与税务处理（二）返利券的会计与税务处理（二）返利券的会计与税务处理（二）返利券的会计与税务处理（三）现金折扣的会计与税务处理（三）现金折扣的会计与税务处理（三）现金折扣的会计与税务处理（三）现金折扣的会计与税务处理（四）（四）（四）（四）现金返利及其他促销方式的会计与税务处理现金返利及其他促销方式的会计与税务处理现金返利及其他促销方式的会计与税务处理现金返利及其他促销方式的会计与税务处理成本费用篇成本费用篇1.1.1.1.应付职工薪酬的会计处理与税务管理应付职工薪酬的会计处理与税务管理应付职工薪

29、酬的会计处理与税务管理应付职工薪酬的会计处理与税务管理2.2.2.2.业务招待费业务招待费业务招待费业务招待费3.3.3.3.广告费和业务宣传费广告费和业务宣传费广告费和业务宣传费广告费和业务宣传费 4.4.4.4.劳动保护费劳动保护费劳动保护费劳动保护费 5.5.5.5.损失的会计处理与税务管理损失的会计处理与税务管理损失的会计处理与税务管理损失的会计处理与税务管理 6.6.6.6.企业手续费及佣金支出的所得税扣除问题企业手续费及佣金支出的所得税扣除问题企业手续费及佣金支出的所得税扣除问题企业手续费及佣金支出的所得税扣除问题7.7.7.7.赔偿款收支的会计和税务处理赔偿款收支的会计和税务处理

30、赔偿款收支的会计和税务处理赔偿款收支的会计和税务处理 一一一一 应付职工薪酬的会计处理与税务管理应付职工薪酬的会计处理与税务管理应付职工薪酬的会计处理与税务管理应付职工薪酬的会计处理与税务管理（一）应付工资（一）应付工资（一）应付工资（一）应付工资（二）社会保险（二）社会保险（二）社会保险（二）社会保险（三）职工福利费（三）职工福利费（三）职工福利费（三）职工福利费（四）职工教育经费（四）职工教育经费（四）职工教育经费（四）职工教育经费（五）工会经费（五）工会经费（五）工会经费（五）工会经费二二二二 业务招待费的会计与税务管理业务招待费的会计与税务管理业务招待费的会计与税务管理业务招待费的会计

31、与税务管理实施条例第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招实施条例第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招实施条例第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招实施条例第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的待费支出，按照发生额的待费支出，按照发生额的待费支出，按照发生额的60%60%60%60%扣除，但最高不得超过当年销售扣除，但最高不得超过当年销售扣除，但最高不得超过当年销售扣除，但最高不得超过当年销售(营营营营业业业业)收入的收入的收入的收入的5555。（一）关于业务招待费的范围（一）关于业务招待费的范围（一）关于业务招待费的范围（一）关于业务招待

32、费的范围（二）根据税法规定，应该注意以下几点（二）根据税法规定，应该注意以下几点（二）根据税法规定，应该注意以下几点（二）根据税法规定，应该注意以下几点（三）涉税建议（三）涉税建议（三）涉税建议（三）涉税建议三三三三 广告费和业务宣传费的会计与税务管理广告费和业务宣传费的会计与税务管理广告费和业务宣传费的会计与税务管理广告费和业务宣传费的会计与税务管理（一）会计处理（一）会计处理（一）会计处理（一）会计处理借：销售费用借：销售费用借：销售费用借：销售费用广告费广告费广告费广告费 -业务宣传费业务宣传费业务宣传费业务宣传费 贷：银行存款等贷：银行存款等贷：银行存款等贷：银行存款等（二）相关税收政

33、策（二）相关税收政策（二）相关税收政策（二）相关税收政策(三三三三)风险提示：风险提示：风险提示：风险提示：四四四四 劳动保护费劳动保护费劳动保护费劳动保护费（一）税收政策（一）税收政策（一）税收政策（一）税收政策第四十八条第四十八条第四十八条第四十八条 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（二）会计处理（二）会计处理（二）会计处理（二）会计处理问题一：购买工作服如果取得增值税专用发票，其进项可以抵扣问题一：购买工作服如果取得增值税专用发票，其进项可以抵扣问题一：购买工作

34、服如果取得增值税专用发票，其进项可以抵扣问题一：购买工作服如果取得增值税专用发票，其进项可以抵扣吗吗吗吗?问题二：李小姐的困惑？问题二：李小姐的困惑？问题二：李小姐的困惑？问题二：李小姐的困惑？五损失的会计处理与税务管理五损失的会计处理与税务管理五损失的会计处理与税务管理五损失的会计处理与税务管理（一）（一）（一）（一）关于企业资产损失税前扣除政策的通知关于企业资产损失税前扣除政策的通知关于企业资产损失税前扣除政策的通知关于企业资产损失税前扣除政策的通知 财税财税财税财税200957200957200957200957号号号号（二）正常损失与非正常损失的区别（二）正常损失与非正常损失的区别（二

35、）正常损失与非正常损失的区别（二）正常损失与非正常损失的区别六六六六 企业手续费及佣金支出的所得税扣除问题企业手续费及佣金支出的所得税扣除问题企业手续费及佣金支出的所得税扣除问题企业手续费及佣金支出的所得税扣除问题七七七七 赔偿款收支的会计和税务处理赔偿款收支的会计和税务处理赔偿款收支的会计和税务处理赔偿款收支的会计和税务处理 纳税人在经营过程中可能出现一经济纠纷，为了解决这些纠纳税人在经营过程中可能出现一经济纠纷，为了解决这些纠纳税人在经营过程中可能出现一经济纠纷，为了解决这些纠纳税人在经营过程中可能出现一经济纠纷，为了解决这些纠纷，一方可能提起诉讼，也可能与对方协商解决，但不管如何解纷，一

36、方可能提起诉讼，也可能与对方协商解决，但不管如何解纷，一方可能提起诉讼，也可能与对方协商解决，但不管如何解纷，一方可能提起诉讼，也可能与对方协商解决，但不管如何解决，最终很可能以一方支付另一方赔偿款而告终。那么，收到和决，最终很可能以一方支付另一方赔偿款而告终。那么，收到和决，最终很可能以一方支付另一方赔偿款而告终。那么，收到和决，最终很可能以一方支付另一方赔偿款而告终。那么，收到和支付的赔偿款如何进行相应的会计和税务处理呢支付的赔偿款如何进行相应的会计和税务处理呢支付的赔偿款如何进行相应的会计和税务处理呢支付的赔偿款如何进行相应的会计和税务处理呢?1.1.1.1.涉及增值税的赔偿涉及增值税的赔偿涉及增值税的赔偿涉及增值税的赔偿2.2.2.2.涉及消费税的赔偿涉及消费税的赔偿涉及消费税的赔偿涉及消费税的赔偿3.3.3.3.涉及营业税的赔偿涉及营业税的赔偿涉及营业税的赔偿涉及营业税的赔偿