某国某年的统计资料如下单位亿元试求GDP为优秀PPT.ppt

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1、一、現金的特性 1、貨幣性 2、通用性 3、可自由運用二、現金的內容(構成項目)1、硬幣、紙幣6、郵政匯票 2、銀行存款7、保付支票 3、即期支票8、旅行支票 4、銀行本票9、非活動之銀行存款 5、銀行支票存款我國習慣上將現金及銀 行存款分設為二個科目。在編製資產負債表時，合 併以現金科目表達。【例】大同公司【例】大同公司1212月月3131日查核財務報表時，現金帳戶借日查核財務報表時，現金帳戶借 餘餘368,000368,000，發線下列資料皆列於現金帳戶內：，發線下列資料皆列於現金帳戶內：現鈔現鈔遠期支票遠期支票即期支票遭退票即期支票遭退票郵票郵票定期存單定期存單已承兌之匯票已承兌之匯票償

2、債基金之現金償債基金之現金偽鈔偽鈔旅行支票旅行支票員工借條員工借條210,000210,00030,00030,00030,00030,0005,0005,00020,00020,00010,00010,00010,00010,0003,0003,00020,00020,00030,00030,000試問：正確之現金餘額為何試問：正確之現金餘額為何?210,000+210,000+20,000=20,000=230,000230,000具有現金形式，但不可視為現金者項目1.收到遠期支票8.被外國凍結之存款2.存款不足之客票退票9.借款回存(補償性存款)3.3.定期存款，定期儲蓄存款定期存款，定

3、期儲蓄存款10.已被指定用途之現金4.手存郵票，印花稅票11.提供之保證金，押金5.預付員工旅費12.收入之保證金，押金6.員工出具借條13.偽鈔7.存放於停業中或倒閉銀行之存款【例】請填入正確會計科目：項目應使用會計科目1.遠期支票（應收票據）2.客戶退票=（應收帳款）3.指定用途現金=（基金）4.員工借支=（預付薪金，其他應收款）（預付薪金，其他應收款）5.預付員工旅遊=（預付差旅費，暫付款）6.員工出具借條=（其他應收款）7.偽鈔=（其他損失）項目應使用會計科目8.定期(儲蓄)存款、外幣（我國：現金外國：短期投資）9.停業(倒閉)中銀行存款（其他應收款）10.被外國凍結之存款（其他應收款）11.11.借款回存借款回存(補償性存款補償性存款)（流動負債或長期負債）12.郵票、印花稅票（預付費用）13.收入之保證金、押金（存入保證金）14.提供之保證金、押金（存出保證金）三、現金管理之目的、保持流動性、有效運用資金、防止舞弊四、常見現金控制制度、職能分工、交易分割、內部稽核、定期輪調與休假