模拟试卷2答案.doc

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1、 模拟试卷（二）参考答案及详细解析一、 单项选择题1. D【解析】本题考核个人所得税加成征收的适用范围。根据规定，只有劳务报酬所得税目适用加成征收。2. D【解析】本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。3. B【解析】本题考核个人所得税的征税项目。个人转让有价证券取得的所得，属于财产转让所得。4. B【解析】本题考核个人所得税费用扣除的规定。稿酬所得、劳务报酬所得采用定额与定率相结合的扣除方法，偶然所得以收入额

2、为应纳税所得额。5. B【解析】本题考核不同税种的计税方法。从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据。资源税的计税依据是纳税人销售或者自用矿产品的课税数量。6. D【解析】本题考核资源税的纳税地点。所有缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。7. A【解析】本题考核土地增值税的征税范围。房地产开发企业为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税的征税范围；兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征土地增值税。8. D【解析】本题考核土地增值税的征税范围。选项A、B、C均未发生不动产权属的实质性转移，不属于土地增

3、值税的征税范围。9. D【解析】本题考核土地增值税的适用税率。根据规定，土地增值税适用超率累进税率。10. C【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。房地产开发费用中，利息支出符合规定的，允许据实扣除，其他房地产开发费用，按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的5%以内计算扣除；利息支出不符合规定，房地产开发费用按上述两项之和的10%以内计算扣除。11. B【解析】本题考核土地增值税房地产开发费用扣除规定。利息支出符合规定的，允许据实扣除，其他房地产开发费用，按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的5%以内计算扣除。12. A【解析】本题考核土地增值税的税率。增值额占

4、扣除项目金额比例=（5000-4200）4200*100%=19%，适用税率30%。13. B【解析】本题考核土地增值税的计算。评估价格=重置成本*成新度折扣率=1200*70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=6601340=49%，适用税率30%，应纳土地增值税=660*30%=198（万元）。二、 多项选择题1. AC【解析】本题考核应纳税所得额的确定。对严重自然灾害地区和贫困地区的公益性捐赠，不可以全额扣除，只允许扣除应纳税所得额的30%。2. AD【解析】本题考核个人所得税的征收规定。（1）偶然所得按

5、每次收入额为应纳税所得额；（2）稿酬所得按应纳税额减征30%；（3）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；（4）对个人出租居民住房取得的所得按10%计征。3. ABCD【解析】本题考核个人所得税的税率。适用5%-35%的超额累进税率只有选项A和C。然而选项B、D比照个体工商户的生产经营所得纳税，因此也适用5%-35%的超额累进税率。4. BCD【解析】本题考核纳税人的权利。根据规定，纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：税法规定的减税、免税和出口退税优待权；延期申报和延期缴纳税款请求权；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼等。选项A估税

6、权是税务机关的权利。5. ACD【解析】本题考核税务机关的职权。税务代理不属于税务机关的职权。6. ABCD【解析】本题考核发票的开具和保管要求。选项ABCD均属于不符合规定的发票。7. ABC【解析】本题考核税款征收的措施。罚款属于税务机关对违反法律的处罚手段。8.ABD【解析】本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括：税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。9. ABCD【解析】本题考核必须先申请行政复议后诉讼的情形。10. BC【解析】本题考核税务机关可以无限期追征的情形。对于选项A，税务机关3年内可以要求纳税人补缴税款，选项D的最长追征为5年。11. ABCD【解析】本题考核税务登记的

7、情形。12. ACD【解析】本题考核税收违法行为的法律责任。根据规定，非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。13. BCD【解析】本题考核税收征管法的相关规定。根据规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务制度、办法报税务机关备案，因此选项A错误。三、 判断题1. 错【解析】个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与

8、对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人和赡养人；房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。2. 对【解析】自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。3. 错【解析】由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城建税适用受托方所在地的税率。 4. 对5. 错【解析】单位或个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。6. 对

9、【解析】 自2010年12月1日起对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。7. 错【解析】纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据；但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。8. 错【解析】个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税9. 对10.错【解析】个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超

10、过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。11.对12.错【解析】对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。13.错【解析】纳税人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按照规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。14.错【解析】（1）对企业职工，因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税；（2）职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部

11、分，可免征个人所得税；超过该标准的一次性补偿收入，可视为一次性取得数月的工资、薪金收入，应按照国家有关规定征收个人所得税。四、 不定项选择题【资料1答案】（1）C【解析】该公司应缴纳营业税=60000*5%=3000（元）（2）AC【解析】应缴纳的城建税=3000*7%=210（元）应缴纳教育费附加=3000*3%=90（元）（3） AB【解析】微型客车应缴纳车船税=5*200=1000（元）货车应缴纳车船税=4*2*60=480（元）该公司共计应缴纳车船税=1000*480=1480（元）（4） A【解析】该公司应缴纳房产税=（4000-800）*（1-30%）*1.2%+800*（1-30

12、%）*1.2%*412=29.12（万元）【资料2答案】(1) BD【解析】根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的身份证件和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。因此，选项A、C错误。（2） BD【解析】根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（3） B【解析】劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。（4） D【解析】劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。（5） C【解析】劳动者实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月。