控制环境调查问卷(一).doc

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1、控制环境调查问卷（一）调查问题回答注 释缺点不适用是否主要次要A.决策和管理层方面1.单位负责人是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？2.单位负责人是通过哪些措施实施控制的？3.重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产签订重要合同协议是否经单位负责人批准？（摘录或复印单位负责人有关决议）4.重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订是否经单位负责人核准？5.高层管理人员是否重视和了解内控？是否及时采纳外部、内部审计人员所提出的建议？6.管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？7.管理当局是否对财务报表进行独立的检查和分析？8. 管理当局是否对有关经济业务的内部报告进

2、行独立的检查和分析？9.管理当局是否对“非常或例外事项”及时作出反应？10. 管理当局是否对财务和经营业务中失控情况，及时采取应急措施以使之恢复正常？11.会计系统和控制环境发生变化时，是否经单位负责人核准？（如有请单位提供书面核准程序）B.组织机构方面1.单位本部和各下属单位在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？2.生产、经营和管理部门是否健全？（获取单位组织机构图复印件）3.上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定？组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请单位提供单位经济责任制复印件）4. 采购和销售业务的执行记录交易和资产保管职能 是否分开？（获取管理人员分工图）控

3、制环境调查问卷（二）调查问题回答注 释缺点不适用是否主要次要C.管理制度方面1.对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？2.单位内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的情况进行考核？3.是否实行目标成本管理制度？（如有请单位提供复印件）4.是否有费用预算限额开支制度？（如有请单位提供复印件）5.是否有费用与成本分析考核制度？（如有请单位提供复印件）6.是否有材料与工时定额管理制度？（如有请单位提供复印件）7.是否对资金实行归口管理制度？（如有请单位提供复印件）8.资金使用前是否编制计划及授权审批？9.对存货是否有定期盘点制度？（请单位提供存货管理与盘点制度）10.固定

4、资产是否每年至少盘点一次？（请单位提供固定资产管理与盘点制度）11.对单位主要资产是否有财产保险制度？D.人员配备方面1.各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？2.上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？3.上述人员是否有岗位责任制度？（如有请单位提供复印件）4.是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重？E.信息系统方面1.单位是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本计划？编制频率如何？（如有请单位提供当年计划）2.会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？（如有请单位提供有关制度）控制环境调查问卷（三）调查问题回答注 释缺点不适用是否主要次要3.单位负

5、责人在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？4.财务和业务部门是否向单位负责人报送如下资料：有关产品毛利率变动的分析报告；关于资金筹措和运用情况的分析报告；关于应收账款账龄分析报告和大额逾期账款清单；关于存货周转率或存货账龄的报告；有关重要的现金收支业务报告。F.内部审计方面1.单位是否建立起内部审核部门？2.内部审核部门是否对单位负责人负责？3.内审部门是否承担监督、检查单位政策及业务规程的遵循执行情况的责任？4.是否在报告期对单位内部进行过内审？（请单位提供报告复印件）5.是否在报告期对本级及下级单位进行内审？（请单位提供复印件）6.内审部门的工作是否富有成效？会计系统调查问

6、卷调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.财务主管方面1.会计和财务方面的事项，是集中于上级部门处理，还是按分权原则，由各下属单位分别处理，集中或分散程度如何？2.财务主管是否能参加单位生产经营的重大决策？3.财务主管对重大支出是否亲自核准？B.会计机构和人员方面1.财务会计机构是否独立？2.财务会计机构是否健全？3.财务会计机构人员是否充足？4.业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？5.出纳人员是否不兼管收入、费用、债务、债权账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？6.会计人员上岗前是否有足够的岗位培训？7.会计人员离职轮换是否办理交接续？8.会计人员流动是否频繁

7、，是否发生过重要员工离职及解雇等情况？C.会计核算与管理方面1.银行日记账和现金日记账是否采用订本式？2.有价证券应收（付）票据是否设置了备查登记簿？3.原始凭证是否都经审核人员和有关领导审核无误？4.是否有单位财务收支审批制度？（如有请单位提供复印件）5.空白支票和印章是否分开由专人保管？印鉴单位章、名章是否分管？6.现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？7.是否有会计核算业务手册？（如有请单位提供）8.是否有成本核算规程？（如有请单位提供复印件）9.固定资产总账是否每年与固定资产管理部门台账核对相符？10.存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对相符？11.应收账款、其它应收款是否定期催收清

8、理？D.会计控制系统的变化1.近年来财务部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？2.以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举问题）3.本年度会计系统控制是否存在重大变化？（如有，列举改变内容）投资与筹资循环调查问卷(一)调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.投资循环1.单位投资业务分为哪几类?分别采用何种核算方法?2.各项投资活动（购入与出售）是否经单位负责人和财务部门核准？3.全部单位债券、股票、期货和外汇交易是否均经单位负责人授权的人员处理？4.对巨额的上述交易是否对被授权者规定一定的限额，超过限额是否须获得单位负责人的批准？5.是否所有投资决策

9、都形成书面文件?6.是否与被投资单位签定投资合同、协议？7.是否获得被投资单位出具的投资证明？8.是否按年编制资本预算并经单位负责人批准?9.所有投资凭证是否集中管制？10.是否委托独立机构代办保管投资证券？11.所有投资凭证是否均放在保险箱内？12.保险箱是否由两人以上共同开启？13.是否定期盘点所有投资证券并将实存数和账面余额相比较？投资证券是否以客户的名义登记？14.证券保管人员是否处理会计记录？15.是否对每一种投资证券分别设立明细账，并详细记录其名称、16.面值、证书编号、数量、取得日期、购入成本等？17.所有投资收益的会计处理是否恰当？18.按权益法核算的长期投资是否及时获得被投资

10、单位经审计的财务报告，董事会报告的文件？B.融资循环一、长期负债19.是否全部长期负债交易均经单位负责人适当核准?20.单位负责人会议记录载明授权适宜? 21.融资借款是否均签定借款合同？22.抵押担保是否获得授权批准？投资与筹资循环调查问卷(二)调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要23.是否聘请独立机构代办债券的登记和发行？24.是否委请代理机构代办债券的过户和赎回？25.如果未聘请独立代理机构：（1）未签发的债券是否有适当控制？（2）债券和票据在发行前是否经两人会签？26.是否指定专人保管未发行或库存债券与票据?27.内部审计人员是否定期检视在库债券?28.是否委托独立机构代发债券利息?

11、29.如果自办利息发放: (1)对债券息票控制是否适当? (2)对现金支付是否控制?30.利息支出是否按期入账,并划清资本性支出和收益性支出?31.未领取利息是否有适当管制？32.是否妥善保管每笔借款合同？33.过期未还贷款是否及时办理延期、展期手续，并做记录？二、 股本交易34.凡涉及投入资本的增减业务,是否经过规定的持续授权批准?35.是否委请独立的股票注册登记人?36.是否委请独立的股票过户代理人?37.是否使用股东分户账或过户登记簿?38.如果未委请独立的经纪人:(1) 未发行股票是否由主管控制?(2) 股票是否在发行前进行登记?(3) 空白股票及其存根是否预先编号?(4) 注销股票是否及时截废?39.独立代理人员是否代付股利?40.未领取股利是否专户存储?41.如果以现金资产交换股票,其资产计价是否适当?42.投入资本是否经中国注册会计师验证并出具验资报告?43.是否建立严密完善的账簿体系和记录制度?