小企业会计准则测试题答案B卷.docx

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1、?小企业会计准那么?试题B卷答案一、单项选择此题共20题，每题2分，共40分。每题只有一个答案1、答案：B。企业每日终了结算现金收支、财产清查等发现有待查明原因现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢科目核算，经批准后应计分情况记入营业外支出或营业外收入。2、答案：D。小企业购入股票，如果实际支付购置价款中包含已宣告但尚未发放现金股利，应当按照实际支付购置价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放现金股利后金额，单独确认为应收股利，不计入短期投资本钱。3、答案：B。外购存货本钱包括：购置价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及在外购存货过程中发生其他直接费用，但不含按照税法规定可以抵扣增值税进项税额

2、。原材料本钱=360000+30000(1-7%)+10000+9000=406900元。4、答案：B。11月7日发出甲存货本钱=508+508.8=840元。5、答案：C。根据?中华人民共和国增值税暂行条例?国务院令第538号规定，非正常损失购进货物进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丧失、霉烂变质损失。因此，应计入“营业外支出科目金额=16000-1500-200=14300元。6、答案：B。小企业原材料包括：原料及主要材料、辅助材料、外购半成品外购件、修理用备件备品备件、包装材料、燃料等。7、答案：C。甲类商品在213年10月末本钱=200000+60000

3、0-920000(1-30%)=156000元。8、答案： D。消耗性生物资产，是指小企业农、林、牧、渔业生长中大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售牲畜等。9、答案： C。该批原材料实际单位本钱=(800000+93000+50000+37000)/98=1万元。10、答案：C。以支付现金取得长期股权投资，应当按照购置价款和相关税费作为本钱进展计量。11、小企业出租无形资产取得收入，应当计入 。 A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 投资收益答案：B 解释：见?附录?中“5051其他业务收入科目“本科目核算小企业确认除主营业务活动以外其他日常生产经营活动实现收入。包括：出租固定

4、资产、出租无形资产、销售材料等实现收入。12、小企业确实无偿付应付账款，应计入 。 A 资本公积 B 管理费用 C 其他应付款 D 营业外收入答案：D 解释：?准那么?第47条“小企业确实无法偿付应付款项，应当计入营业外收入。13、以下税种中，属于价外税是 。 A 消费税 B 营业税 C 印花税 D 增值税答案：D 解释；增值税属于价外税。14、以下各项中，关于长期借款表述不正确是 。 A 属于筹建期间，计入营业外支出B 属于生产经营期间，计入财务费用C 用于构建固定资产，在固定资产尚未到达预定可使用状态前，按规定应予资本化利息支出，计入在建工程本钱D 用于构建固定资产，在固定资产到达预定可使

5、用状态后，按规定不予资本化利息支出，计入财务费用答案：A 解释：见?附录?中“5602管理费用科目三一“小企业在筹建期间内发生开办费包括：相关人员职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产本钱借款费用等费用，在实际发生时，借记本科目，贷记“银行存款等科目。15、以下各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动是 。 A 以盈余公积弥补亏损 B 将债务转为资本 C 提取法定盈余公积 D 以盈余公积转增资本答案：B 解释：选项B 使一项负债减少，一项所有者权益增加。而选项A、C、D属于所有者权益内部转换。16、以下各项中，属于小企业其他业务收入是 。 A 罚款收入 B 出售

6、固定资产净收益 C 出售无形资产净收益 D 销售材料收入答案：D 解释：见?附录?中“5051其他业务收入科目“本科目核算小企业确认除主营业务活动以外其他日常生产经营活动实现收入。包括：出租固定资产、出租无形资产、销售材料等实现收入。选项A、B、C属于营业外收入。17、对于不跨会计年度劳务收入，确认收入采用方法是 。 A 完成合同法 B 完工百分比法 C 分期确认法 D 配比法答案：A 解释：?准那么?第63条“同一会计年度内开场并完成劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。即完成合同法。18、以下各项中，不应计入销售费用是 A 商品维修费 B 采购运输费 C

7、 业务招待费 D 产品参展费答案：C 解释：选项C应计入管理费用。19、以下各项中，与营业利润无关是 A 其他业务本钱 B 投资收益 C 财务费用 D 所得税费用答案：D 解释：?准那么?第67条一“营业利润，是指营业收入减去营业本钱、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用，加上投资收益或减去投资损失后金额。20、按小企业利润分配顺序，排在第一是 。 A 弥补以前年度亏损 B 提取法定盈余公积金 C 提取任意盈余公积金 D 向投资者分配利润答案：A 解释：?准那么?第72条“小企业以当年净利润弥补以前年度亏损等剩余税后利润，可用于向投资者进展分配。二、多项选择此题共10题，每题3分，共3

8、0分。每题有两个或两个以上答案，多项选择、漏选、错选均不得分1、答案： CD。小企业实际收到现金股利或利润时，借记“银行存款等科目，贷记“应收股利科目。2、答案：ABD。选项银行已经代扣水电费，那么银行对账单上已经扣除水电费，但是企业尚未接到通知，那么企业银行存款日记账上尚未扣除水电费，因此企业银行存款日记账余额会大于银行对账单余额，而ABD三个选项会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。3、答案：ABCD。小企业会计准那么第四十四条规定，(1)已提足折旧固定资产改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。(2)经营租入固定资产改建支出，按照合同约定剩余租赁期限分期摊销。(3)固定

9、资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。(4)其他长期待摊费用，自支出发生月份下月起分期摊销，摊销期不得低于3年。4、答案：CD。“材料本钱差异科目借方登记实际本钱大于方案本钱超支差异及发出材料应负担实际本钱小于方案本钱节约差异。5、答案：ABD。随同产品出售但不单独计价包装物，其本钱计入销售费用，；随同产品出售但单独计价包装物，其本钱计入其他业务本钱；出租包装物租金收入，计入“营业外收入科目；逾期未退包装物押金收益，计入“营业外收入科目。6、答案：ABC?小企业会计准那么?规定，小企业缴纳耕地占用税计入在建工程本钱，缴纳契税计入固定资产或无形资产本钱。7、答案：ABC。城市维护建立

10、税和教育费附加是国家对缴纳增值税、消费税、营业税单位和个人，就其实际缴纳增值税、消费税、营业税税额为计税依据征收一种税。8、答案：ABCD。?小企业会计准那么?规定，小企业通过非货币性资产交换取得长期股权投资，应当按照换出非货币性资产评估价值和相关税费作为本钱进展计量。小企业以其自产产品发放给职工，按照其销售价格，借记“应付职工薪酬科目，贷记“主营业务收入科目；同时，还应结转产成品本钱。涉及增值税销项税额，还应进展相应账务处理。将自产、委托加工或购置货物无偿赠送他人，这类行为没有经济利益流入企业，不可能取得索取货款权利，按?小企业会计准那么?规定不能确认收入，应按本钱转账，但按税法规定应计算缴

11、纳增值税，申报企业所得税。9、答案：BD。小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入。10、答案：ABD。出租包装物取得收入应作为营业外收入进展会计处理。三、案例分析此题5小题，每题至少一个答案。每题2分，共计10分1答案：BCD。小企业以其自产产品发放给职工，按照其销售价格，借记“应付职工薪酬科目，贷记“主营业务收入科目；同时，还应结转产成品本钱。涉及增值税销项税额，还应进展相应账务处理。2答案：C。计税价格为60000*1+5%/1-30%=90000。应补缴增值税为90000*17%=1530003答案：B。应补缴消费税90000*30%=270004答案：A该业务

12、应增加应纳税所得额：收入90000-本钱60000-消费税27000-城建税及附加15300+27000*7%+3%=-1230。年应纳税所得额=400000-1230=3987705.答案：A小企业四、操作实务题此题20分参考答案：10笔业务，每笔业务2分，共20分(1)借：原材料a材料61940应交税费应交增值税进项税额10340贷：应付账款 72280(2)借：原材料b材料50000贷：银行存款 50000(3)借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税销项税额17000(4)借：营业外支出24080贷：应交税费应交增值税销项税额4080库存商品20000(5

13、)借：应付职工薪酬11700贷：原材料a材料10000应交税费应交增值税进项税额转出1700(6)借：银行存款8000贷：其他业务收入8000借：营业税金及附加960贷：应交税费应交房产税960 (7)借：银行存款80000贷：其他业务收入80000借：营业税金及附加4400贷：应交税费应交营业税4400 注：80000+8000房屋租金*5%(8)借：应交税费应交增值税转出未交增值税12440贷：应交税费未交增值税12440(9)借：营业税金及附加12400贷：应交税费应交消费税12400 注：100000+24000*10% (10)借：营业税金及附加2924 注：12440+12400+4400*10%贷：应交税费应交城市维护建立税 2064.8 注：12440+12400+4400*7%应交税费应交教育费附加877.2 注：12440+12400+4400*3%