2022年电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案2.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 中心广播电视高校 2022-2022 学年度第一学期“ 开放本科” 期末考试（开卷）审计案例讨论 试卷2022 年 1 月一、判定并说明理由题（不论判定结果正确与否,均需要说明理由,每题6 分,共30分） 1同应收账款和应收票据不同的是,被审计单位其他应收款往往数额不大,因此,注册会计师可以不函证相关余额；答案：理由： 2固定资产的保险制度和保护保养制度不属于固定资产的内部掌握制度；答案：理由： 3由于不存在中意的替代程序来观看和计量期末存货,所以,审计人员必需对被审计单位的存货进行盘点；答案：理由： 4被审计单位年末资产负债表上的银行存款数额

2、,应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准；答案：理由：5依据资产负债表的平稳原理,全部者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额,假如注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计,对全部者权益进行单独审计就没有必要了；答案：理由：二、单项案例分析题（每题 15 分,共 30 分）1试列举货币资金的几个关键掌握点；2在本教材第七章案例 1 中,审计工程组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序三、综合案例分析题（每题 20 分,共 40 分） 1 资料 审计人员在对 ABC 公司年终决算报表中的存货工程进行审计时,发觉接近结账日： 1 年终实地存货盘点时将其他单位寄存代

3、销的物品误记其中；2 实际有 1000 个单位存货,年终盘点时误记为 100 个单位存货；3 某物品赊销时未做销售记录,因其实物尚存于仓库,已将其列入期末存货中； 4 某物品赊销时未做销售记录,亦末包括在期末存货中； 要求 请依据以上资料,逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响；1 / 4 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2 资料 大名会计师事务所的注册会计师赵凯在对A 股份有限公司的会计报表进行审计时,实施了以下审计程序： 1询问销售人员,以明白各购货方的信用情形和应收账款的可收回性；2 盘点存货,记录监盘过

4、程中发觉的问题； 3猎取律师声明书,以确定A 公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项； 4 运算本年销售成本占销售收入的比重,并与以前年度比较,判定销售利润的总体合理性 5 5核实A 公司入库原材料的数量和单价,验证会计记录中相应金额的真实性和正确性； 6 检查 A公司全部未到期的保险单,并与厂房、大型机器设备相比较； 7观看A 公司的主要生产设备,确定是否均处于良好的运行状态；8 盘点库存现金； 要求 1 指明上述审计程序的性质（检查、监盘、观看、查询及函证、运算、分析性复核）及相应的审计程序编号； 2 指出上述各程序所能猎取的审计证据的类型及相应的审计程序编号； 1审

5、计程序的性质审计程序的编号 2审计证据的类型审计程序的编号2 / 4 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 试卷代号： 1059 中心广播电视高校 2022-2022 学年度第一学期“ 开放本科” 期末考试（开卷）审计案例讨论 试卷答案及评分标准（供参考） 2022 年 1 月一、判定并说明理由题（不论判定结果正确与否,均需要说明理由,每题6 分,共 30 分） 1答案：错误理由：对于被审计单位重要的有反常的其他应收款客户,注册会计师要函证；2答案：错误理由：固定资产的保护保养制度属于固定资产的内部掌握制度内容之一,而固

6、定资产的保险制度就不属于固定资产的内部掌握制度； 3答案：正确4答案：错误理由：这时只有经过实际盘点,才能够收集真实的审计证据；理由：应以当年最终一天全部存放于银行的款项为准；5答案：错误理由：尽管如此,在审计过程中,对全部者权益进行独立审计仍是非常必要的；二、单项案例分析题（每题 15 分,共 30 分） 1答：记账与出纳分别；登记日记账与登记总账职务分别；对现金进行突击盘点；由出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调剂表；支票领用的审批和登记制度；出纳与财务章分别保管等； 2答：工程组审计人员第一将2001 利润表中利润总额各构成工程与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细

7、账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成工程的总账年末余额进行核对,证明相符,并编制审计工作底稿利润总额分析表,运用分析性复核方法,将本年度损益形成各工程金额与上年度相应金额进行对比,分析差异形成的各种缘由；之后,重点对与利润总额形成的两大部分,即营业利润、营业外收支净额相关的各明细工程进行全面审查；最终,编制审计工作底稿,调整并审定利润表中各构成工程的金额；三、综合案例分析题（每题 20 分,共 40 分） 1答：假如被审计单位没有对错误加以更正,可能对本期报表的有关工程产生如下影响； 1 由于其他单位寄存代销的物品误计人期末存货中,影响到存货工程高估、本期利润虚增； 2 由于

8、盘点时存货少计,影响到存货工程低估和本期利润虚减； 3 由于销售时未准时做销售收入和销售成本处理,并将全部权已转移的货物计入期末存货,最终影响应收账款工程低估、存货工程高估,销售收入和销售成本以及本期利润虚减； 4 由于仅结转了销售成本而未记录销售收入,最终影响应收账款工程低估,销售3 / 4 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 收入和本期利润虚减； 2 答： 1 审计程序的性质 审计程序的编号检查 6 监盘 28 观看 7 查询及函证 13 运算 5 分析性复核 4 2 证据类型 审计程序的编号实物证据 28 书面证据 3456 口头证据 1 环境证据 7 4 / 4 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 4 页