2018年度中级经济师专业考试经济基础知识考点总结分析全覆盖.doc

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1、.第一部分 经济学基础含义 愿意而且能够购买的数量。市场需求是消费者需求的总和。 构成要素：购买的欲望、支付能力决定因素消费者的偏好消费者的个人收入产品价格(反方向)替代品的价格(正方向)互补品的价格(反方向)预期其他因素最关键的因素:该商品本身的价格市场需求需求函数、需求规律和需求曲线需求数量变动：价格变化（其他因素不变）对需求数量的影响，表现为：一线两点需求变动：其他因素变化（价格不变）对需求的影响，表现为：两线平移需求规律：需求与价格之间呈反方向变化的关系市场需求曲线：所有个别消费者需求曲线的水平加总含义 生产者愿意并可能为市场提供商品或服务的数量。市场供给是所有生产者供给的总和决定因素

2、 产品价格(正方向)生产成本(反方向)生产技术预期相关产品的价格其他因素(生产要素的价格、国家政策等)市场供给供给函数、供给规律 供给变动：由价格以外的其他因素如成本变动引起表现为供给曲线的位移供给规律：价格与供给之间呈正向变化的关系均衡价格 供给等于需求短暂 目的 后果 措施最高限价 均衡价格之下市场短缺 保护消费者利益或降低生产成本 变相涨价：走后门排队 行政、配给制不应长期均衡价格保护价格 均衡价格之上市场过剩 保护生产者的利益或支持产业 变相降价 政府收购储备农产品公式 需求量的相对变动/价格的相对变动 点弹性 弧弹性：分母均变为均值类型 E d1 富有弹性 销售收入与价格反方向，薄利

3、多销E d1 缺乏弹性 销售收入与价格同方向，厚利少销E d=1 单一弹性，无所谓需求价格弹性影响因素 替代品的数量和相近程度商品的重要性商品用途的多少时间交叉弹性 类型 Ed0 替代品，需求量与价格同方向E d0 互补品，需求量与价格反方向 E d=0 无关的需求收入弹性 需求量的相对变动/收入的相对变动 E1 高档品 即需求数量的相应增加大于收入的增加0E1 必需品 E0 低档品基本类型 E=1 E1 E1 E=0 E=1市场需求供给与均衡价格弹性供给价格弹性 影响因素 时间，是首要因素（短期较小） 生产周期和自然条件投入品替代性大小和相似程度定义 商品或服务满足人们某种欲望的能力，是一种

4、心理感觉，没有客观标准 经济人假设：追求效用最大化、理性基数效用（效用可以直接度量） 是运用边际效用论分析。边际效用递减的规律2消费效用理论 主观评价序数效用（只能排序） 用无差异曲线和预算约束线来分析两者区别 是否可加总、可衡量.总效用 边际效用 边际效用就是总效用函数的斜率 边际效用递减规律（总效用达到最大值时，边际效用为 O），最终为负数消费者偏好基本假设 完备性 AB；AB；A=B可传递性 AB；BCAC多多益善含义 消费者偏好是无差异的 是一条能够给消费者带来相同满足程度的两种商品的所有组合的曲线特征 离原点越远，偏好程度越高（无数条）任意两条不能相交（可传递性）从左向右下倾斜，凸向

5、原点（斜率绝对值递减）无差异曲线边际商品替代率递减规律 随着一种商品消费量的逐渐增加，消费者为了获得这种商品的额外消费而愿意放弃另一种商品的数量会越来越少。影响因素 消费者的收入和商品的价格。预算线斜率是两种商品价格的比率的负值。线内预算有剩余、线外达不到预算约束线 变动特性 收入改变使预算线出现平行移动。收入增加向右平移 价格同比例下降向外旋转，价格同比例上升向内旋转消费者均衡 1、满足效用最大化是预算线与无差异曲线相切点 2、效用最大化：两种商品的边际替代率=商品的价格之比需求曲线 需求曲线是通过价格消费曲线推导出来的在名义收入不变时，该商品价格的变化，而导致消费者实际收入发生变化收入效应

6、正常品，收入效应与价格成反方向变动低档品，收入效应与价格成同方向的变动在实际收入不变时，该商品价格的变化引起相对价格变化所导致该商品需求量的变化替代效应替代效应与价格的变动方向总是反方向的者行为分析消费者均衡和需求曲线 两种效应总效应 总效应=收入效应+替代效应（影响更大） 低档商品的需求曲线更陡峭，正常商品需求曲线更平缓企业形成的理论企业的本质：作为市场机制或价格机制的替代物 企业存在的根本原因：交易成本的节约交易费用 2 类：偶然因素可能带来的损失、契约的签订监督执行所花费的成本导致市场机制和企业交易费用不同的原因：信息不完全生产要素 劳动、资本、土地、企业家才能 类型：长期都可变；短期至

7、少一个不变生产函数 在技术不变的情况下，生产中所使用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之间的函数关系总产量平均产量生产曲线边际产量 边际产量递减规律：边际产量为 0，总产量达到最大值 MP=AP（相交点）时，AP 最大生产函数和生产曲线规模报酬 各种生产要素按照相同比例变化时所带来的产量变化，只有长时期才会影响生产规模。超过最佳规模，规模报酬就会递减。成本含义 机会成本（放弃的最高收入）显成本隐成本，也是一种机会成本经济利润（超额利润）正常利润（隐成本的一部分）3生产和成本理论成本函数和成本曲线 成本函数 短期成本函数分为固定成本与可变成本 与长期成本函数两者区别：是否含有固定成本（长期

8、无固定成本）边际成本是增加一个单位产量时总成本的增加额.总成本、总固定成本、总可变成本 线的起点 MC=ATC（平均总成本），ATC 最小MC=AVC（平均可变成本），AVC 最小AFC 右下倾斜边际成本曲线最早达到最低点，而且变动都快于其他平均变动成本曲线成本曲线平均总成本、平均可变成本、边际成本曲线都是先下降后上升的曲线（平均固定成本除外）含义 行业内部买方和卖方数量及规模分布、产品差别程度和新企业进入难易程度的综合状态，即竞争状态和竞争程度主要依据 本行业内部的生产者数目或企业数目 本行业内各企业生产者的产品的差别程度（区分垄断竞争市场和完全竞争市场的主要区别） 进入障碍的大小市场结构

9、产者数量 对价格的控制程度 差别程度 进出难易 典型行业完全竞争市场 很多 价格的接受者 无差别 容易 玉米小麦垄断竞争市场 较多 对有一定程度的控制 有差别 比较容易 啤酒糖果寡头垄断市场 少数几个 有较大程度的控制 有一定差别或无差别 比较困难 汽车钢铁市场结构的含义和类型完全垄断市场 一个 价格的决定者 无替代品 非常困难 电力电话供求曲线和个别企业需求曲线 单个企业需求曲线是一条平行于横轴的水平线 短期供给曲线是边际成本曲线完全竞争企业的收益曲线 边际收益 MR=平均收益 AR=单位产品价格 P 单个企业的 AR、MR、需求曲线是同一条线完全竞争市场中生产者行为企业产量决策的基本原则

10、边际成本=边际收益时，企业的利润最大。 含义：有利润时利润最大，有亏损时亏损最小需求曲线 就是行业的需求曲线。向右下方倾斜，斜率为负。 不存在供给曲线平均收益曲线与需求曲线是重合的；但边际收益曲线位于平均收益曲线的下方，而且比平均收益曲线陡峭价格决策 根据边际成本=边际收益的原则，确定了均衡产量，就确定了均衡价格；供应产品数量越少，产品价格越高定价法则 边际成本上的加价额占价格比例，等于需求价格弹性倒数的相反数一个垄断企业索取的价格超过边际成本的程度，受制于需求价格弹性。弹性低，可提高价格。类型 一级（因人因量）、二级（因量）、三级（因人）基本条件 不同需求价格弹性分两组或以上不同购买者有效地

11、隔离开，同一产品不能在不同市场间流动完全垄断市场中生产者行为价格歧视基本原则 不同市场的边际收益相等并且等于边际成本相同 垄断竞争市场和完全垄断市场上企业的需求曲线都是向右下方倾斜的垄断竞争市场 个别企业的需求曲线 不同 垄断竞争不同于市场,完全垄断同于市场曲线 垄断竞争比完全垄断有更大弹性协议价格制 共同维持一个协议价格，使行业净收益最大。 卡特尔组织（不稳定，很难长期存在）-欧佩克方式:限制各个生产者的产量，使行业边际收益=行业边际成本 4市场结构理论寡头垄断市场 价格形成模型价格领袖制 领袖企业在制定价格时，不能只考虑本企业利益，还必须考虑到整个行业的供求状况5 使用生产要素的原则 生产

12、者对生产要素的需求是消费者对最终消费品的需求间接派生出来的，即引致需求。 生产要素的需求是联合需求。.边际物质产品、边际收益产品、边际产品价值、边际要素成本、平均要素成本 边际要素成本=边际收益产品完全竞争生产者对生产要素的需求 要素供给曲线为水平线；要素需求曲线为向下方倾斜生产要素 劳动、资本、土地、企业家才能 劳动的供给原则 劳动的边际效用=闲暇的边际效用劳动和土地的供给曲线 劳动的供给曲线是一条后弯曲线。土地的供给曲线是一条垂直线。资本的供给在短期是垂直线，长期是后弯曲线生产要素市场理论劳动供给曲线和均衡工资的决定 工资的替代和收入效应 替代效应：劳动替代闲暇，增加劳动；收入效应：收入增

13、加，减少劳动。资源最优配置 所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态，资源便实现了最优配置帕累托改进 在其他人福利水平不下降的情况下，通过配置资源，使至少有一个人福利水平有所提高。帕累托最优状态又称经济效率，即不存在改进市场失灵的含义实现帕累托的条件 经济主体是完全理性的；信息是完全的；市场是完全竞争的；经济主体的行为不存在外部影响垄断 不是价格接受者,资源不在部门之间自由流动,产量不是最大产量,不是最低价格，消费者不能获最大满足外部性某个企业经济活动对其他企业造成影响，却没有因此付出代价或得到利益。 即使在完全竞争条件下，由于存在外部性，资源配置也不可能达到帕累托最优

14、状态外部经济（私人收益社会收益，得不到补偿） ； 外部不经济（边际私人成本边际社会成本，不必补偿）市场需求曲线是所有消费者需求曲线沿纵向相加得到，即价格上求和。 消费者愿意“搭便车”特点 非竞争性非排他性 公共物品分类 纯公共物品：国防、治安准公共物品：教育、医疗卫生、收费公路旧车市场与逆向选择市场失灵的原因信息不对称 保险市场与道德风险垄断 通过法律手段 进行公共管制，是对产品或服务的价格进行管制，规定限价或规定利润率外部性 税收和补贴手段 相关企业合并 明晰产权（非传统方法）。科斯产权定理：财产权是明确的，交易成本为零或者很小，可实现帕累托最优公共物品 政府提供国防、治安、消防、公共卫生6

15、市场失灵和政府的干预政府对市场的干预信息不对称 法规要求提供信息服务国内生产总值 按市场价格计算的生产活动的最终成果。三种形态：价值形态、收入形态、产品形态生产法收入法收入法国内生产总值=劳动者报酬固定资产折旧生产税净额营业盈余生产税净额：应向政府缴纳的生产税减去生产补贴后的差额, 不包括所得税7国民国民收入核算 计算方法支出法 公式 支出法国内生产总值=最终消费资本形成总额净出口.四个部分 居民消费支出、固定投资支出、政府购买、净出口 GDP=C+I+G+（X-M） （X-M）表示净出口储蓄投资恒等式 两部门 I=S 三部门 I=S+（T-G） 四部门 I= S+（T-G）+（M-X）消费理

16、论 凯恩斯的 消费理论 的三个假设：边际消费倾向递减规律（0MPC1）；收入是决定消费最重要的因素；平均消费倾向会随着收入的增加而减少(边际消费倾向 MPC 总是 平均消费倾向 APC) 边际消费倾向 MPC：消费增量/收入增量 ；平均消费倾向 APC：消费总量/收入总量消费函数：C=a+Y 莫迪利安尼 的生命周期理论 弗里德曼 的持久收入理论(持久收入是稳定的，消费函数也是稳定的)储蓄函数 同上三个假设 (1-)为储蓄倾向 消费函数和储蓄函数互为补数，二者之和恒等于收入投资函数决定因素:实际利率、预期收益率、投资风险、预期的通货膨胀率和折旧投资乘数 :社会边际消费倾向 s:边际储蓄倾向 简单

17、的国民收入决定总需求 影响因素：利率货币供给量政府购买税收预期价格总水平 3 种反向效应:财富效应、利率效应、出口效应收入核算和简单宏观经济模型总需求总供给 总供给影响因素：价格与成本，企业的预期也是一个重要因素。 由于价格和工资在长期有灵活性，在短期有黏性，故分为：长期(垂直于横轴总供给的直线，与总价格水平无关)短期（向右上方倾斜的曲线）基本因素 1.劳动的投入数量； 2. 劳动生产率； 3. 资本的投入数量； 4.资本的利用效率两因素分解 经济增长率工作小时数的增加率+每小时产出的增加率经济增长 因素分解三因素分解 劳动投入,资本投入,全要素生产率（技术贡献率） 经济增长率经济周期的含义

18、又称商业循环，是指总体经济活动沿着经济增长的总体趋势而出现有规律的扩张和收缩古典型周期：经济运行处在低谷时经济负增长 增长型周期：经济增长率一直为正值经济周期类型长周期(50-60 年) 中周期(8 年) 短周期(3-5 年) 对经济运行影响较大且较为明显的是中周期波动的主要因素 投资率的变动消费需求波动技术进步状况预期变化经济体制变动国际经济因素的冲击经济周期和经济波动波动指标 一致指标(也叫同步指标，如：工业总产值、固定资产投资额、社会消费品零售总额)先行指标(也叫领先指标，如：制造业订货单、股票价格指数、广义货币 M2) 滞后指标(库存、居民消费价格指数)核心 人民生活水平的持续提高经济

19、新常态 高速增长 中高速增长； 规模速度型粗放增长 质量效率型集约增长 ； 要素投资驱动 创新驱动8经济增长和经济发展理论经济发展发展理念 创新、协调、绿色、开放、共享.供给侧结构性改革的五大任务 去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板含义 也叫一般价格水平,在一定时期内全社会各类商品和服务价格变动状态的平均或综合,用价格指数来度量。消费者价格指数 CPI 是价格总水平的主要指标1.价格总水平变动率或通货膨胀率=货币供给量的变动率+货币流动速度的变动率GDP 的变动率变动的因素2.总需求和总供给 总需求增长快于总供给的增长，价格总水平就有可能上升；反之下降对工资 实际工资的变动与名义工资变动成

20、正比，与价格总水平变动成反比对利息率 实际利率名义利率价格总水平变动率 价格总水平不变时,名义利率与实际利率相等对汇率 汇率实际上由两国价格总水平变动之比决定价格总水平经济效应间接效应 对企业生产经营决策的影响，对收入分配结构的影响，以及对经济增长的影响含义 就业者条件：一定年龄，收入条件,时间条件。 失业：没有工作；当前可以工作；正在寻找工作我国统计 城镇登记失业人员类型 自愿失业：摩擦性失业和结构性失业 需求不足型失业（非自愿失业/周期性失业），是宏观关注重点就业和失业特点 体制转轨和二元结构的两个部门：一个是现代的城市工业部门；另一个是传统的农村农业部门奥肯定律 在经济增长和就业之间存在

21、一定的正相关关系（实际 GDP 每下降 2 个百分比，失业率上升 1 个百分比），因此把促进经济增长作为降低失业的主要途径就业弹性系数 第三产业占比大，则就业弹性系数高9价格总水平和就业、失业 它们之间关系菲利普斯曲线 是一条通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系的曲线，表明失业率与通货膨胀率之间存在负相关关系从长期看，是一条与横轴垂直的直线绝对优势理论 亚当斯密出口具有绝对优势的产品，进口不具有绝对优势的产品比较优势理论 大卫李嘉图每个国家都出口具有比较优势的产品，两国都从中受益要素禀赋理论 赫克歇尔-俄林资源不同，生产要素的供给情况不同，是国际贸易产生的基础理论演变规模经济贸易理论 克鲁格曼

22、当代贸易理论，解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象（现代国际贸易的基础）出口 自然资源的丰裕程度生产能力和技术水平汇率水平国际市场需求水平和结构变动影响国际贸易的因素 进口 一国的经济总量或总产出水平汇率水平国际市场商品供给情况和价格水平进口干预 关税限制 非关税限制（进口配额制,自愿出口限制,歧视性公共采购,技术标准，卫生检疫标准）政府对进出口的干预 出口干预 直接补贴 间接补贴（出口退税、出口信贷）含义 出口商以低于正常价值价格向进口国销售产品，并给进口国产业造成损害关键 产品正常价值的认定10国际贸易理论国际贸易倾销与反倾销 倾销 依据标准 原产国标准 第三国标准 按照

23、同类产品在原产国生产成本.类型 掠夺性倾销（排除竞争对手） 持续性倾销(无限期保持低价)隐蔽性倾销（进口商低价抛售）偶然性倾销（剩余大量产品）反倾销措施 反倾销措施是贸易救济措施，如征收反倾销税反倾销 征收反倾销税的要求该产品存在以低于正常价值水平进入另一国市场的事实倾销对某一成员国的相关产业造成重大损失损害与低价倾销之间存在因果关系。 纳税人是倾销产品的进口商.第二部分 财政特征 保罗萨缪尔森提出“准公共物品、纯公共物品” 非竞争性，是主要特征（潜在收益）非排他性，是派生特征（潜在困难）融资 政府融资(强制融资)难满足社会多样化需求私人融资(自愿融资)导致供给数量不足结构不平衡联合融资生产

24、政府生产 合同外包公共物品 制度结构 供给决策制度，是核心供给融资制度供给生产制度受益分配制度政府经济活动范围 提供公共物品或服务；矫正外部性；维持有效竞争；调节收入分配；稳定经济公共财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围的大小。主要是市场失灵而社会又需要公共物品和服务领域范围 满足政府执行职能需要市场不能有效提供而社会又需要的支出对社会资源配置的引导性支出资源配置机制手段确定社会公共需要基本范围 和公共财政收支占国内生产总值的合理比例，实现高效社会资源配置优化财政支出结构为公共工程提供资金保障通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式引导投资方向，提高投资效率提高财政自身管理和运营效率收入

25、分配 机制手段 目标实现公平分配根据市场和政府的职责分工,明确市场和政府对社会收入分配范围和界限加强税收调节,如企业所得税、个人所得税、遗产税和资源税发挥财政转移支付作用（增加社保、教育健康）发挥公共支出的作用（社会福利）财政的职能经济稳定和发展 机制手段实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡推动社会总供求基本平衡通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等,调节社会投资需求水平,影响就业水平,使经济保持一定增长通过税收等调节个人消费水平和结构财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入,加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入公共选择 “政府失灵”的三大理论基石 个人主义方法论经济人假设(理性、自我利益

26、最大化)作为一种交易的政治过程公共选择与政府失灵 政府失灵 选民“理性的无知”与“理性的非理性” 政治家(政党)选票极大化（导致少数派社会成员利益被忽视，违社会公正原则）投票循环（又称“孔多塞悖论”）官僚体系无效率（最大化本部门预算）利益集团与寻租方向 完善立法，明确事权，改革税制，稳定税负，透明预算，提高效率建立完整、规范、透明、高效的现代政府预算管理制度预算管理制度的核心：预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明建设有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系11公共物品与财政职能建立现代财政制度主要任务健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制含义 政府为履行职能，取得所需

27、商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本财政支出规模 财政支出总额占国内生产总值的比重，反映政府实际上参与社会经济生活的程度财政支出结构 财政支出总额中各类支出所占的比重，反映政府用各项财政资金都做了什么事分类支出经济性质 各项财政支出的具体经济构成，反映财政每一笔钱具体是怎么花的12财政支财政支出及其分类 分 适用于编制政府预 功能分类 反映政府的职能活动，即政府的钱到底被拿来做了什么事.一般公共服务,国防,公共秩序和安全,经济事务,环境保护,住房和社会服务设施,医疗保健,娱乐文化宗教,教育和社会保护算的统计分类经济分类 反映政府支出的经济性质和用途，说明政府的钱是怎样花出去的购买性

28、支出 政府消费性支出和政府投资性支出，从私人部门取得并支付相应资金发生费用类方法 根据交易经济性质进行分类 转移性支出 政府扮演中介者不要求回报，包括政府补助、捐赠、债务利息支出2007 年 1 月 1 日起中国分类改革支出功能分类设类、款、项三级，17 大类支出经济分类科目设类、款两级，12 大类绝对规模指标 是政府在预算年度的财政支出总和当年财政支出占当年 GDP 的比重，不断上升 反映政府干预经济的程度常用 当年中央财政支出占全国财政支出比重，相对稳定 反映中央对地方政府的控制程度衡量财政支出规模的指标相对规模指标其他 人均财政支出，呈现不断增长的趋势 反映人均享受的公共服务水平财政支出

29、增长率 当年财政支出比上年同期的增长的百分比财政支出增长的弹性系数 财政支出增长率与 GDP 增值率之比反映变化的指标财政支出增长的边际倾向 财政支出增长额/GDP 增长额政府活动扩张 瓦格纳：因为随着工业化进程和经济发展增加了需求 政府职能不断扩大以及政府活动持续增加梯度渐进增长 皮考克和魏斯曼：内在原因公众容忍税收负担是财政支出最高限度外在原因是同步增加的经济发展阶段增长 马斯格雷夫：财政支出数量的变化,是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的(初、中、成熟)非均衡增长 鲍莫尔：进步部门(技术决定)非进步部门(劳动决定)生产率低支出快财政规模及其增长趋势 规模增长的理论解释 公共选择学派

30、选民“财政幻觉” 政治家倾向大的支出来争取选民官僚机构掌握着更精确成本信息公共利益很难界定财政支出总量快速增长、支出结构有所调整 财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共物品和服务转变存在问题 购买性支出占财政支出的比重长期偏大,转移性支出的比重处于较低的水平相对于消费性支出而言,投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势,但仍徘徊在较高的水平上社会性支出的比重近年来虽有上升,但还较低仍有待进一步增加数量和改善质量十三五规划的要求 加快政府职能转变，持续推进简政放权、放管结合、优化服务，提高行政效能，激发市场活力和社会创造力中国的矛盾与结构优化 优化结构 严格控制一般性开支大力支持教育事

31、业发展大力支持医疗卫生事业发展大力支持就业和社会保障工作(财政支持,落实城镇养老保险,完善最低生活保障,支持社会福利慈善,经济发展优先)大力支持生态环境建设含义财政支出绩效：财政支出目标完成所取得的成果、影响及其效率。评价的主体是政府及其财政部门；绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构；绩效评价的内容是公共委托-代理事项。4E 原则：经济性、效率性、效果性和公平性。原则 统一领导原则分类管理原则客观公正原则科学规范原则 绩效考评含义：合规性、合理性和有效性方法 比较法因素分析法公众评价法成本效益分析法出绩效考评 财政支出绩效考评的内容与 指标 确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。

32、 要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则.方法 阶段 准备、实施、撰写评价报告分类 税收(强制性)社会缴款(可以强制,也可以自愿)赠与收入(其他政府或国际)其他收入(如使用费和规费、利息和国有资产经营收入、罚金罚款等)我国将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入共 6 类不同口径 最小口径(仅包含税收收入)小口径(最常用不包括政府债务收入)中口径(公共财政+社保收入)最大口径含义 财政集中度也称为宏观税负，是指从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重财政收入的含义与分类 财政集中度与宏观税负 口径 税收收入/GDP 公共财

33、政收入/GDP (公共财政收入+政府性基金收入+国有资本经营收入+社会保障基金收入)/GDP基本内涵 税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；目的：实现国家职能，满足社会公共需要；依据：法律，凭借：政治权力；过程：物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家；直接结果：国家通过税收取得了财政收入特征 强制性(直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收) 无偿性(税收本质的体现) 固定性税收拉弗曲线与征税的限度定义：对税率与税收收入或经济增长之间的关系的形象描述曲线的基本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。是一条先上升后下降的曲线。方式 前转(提高价格，最典型和

34、最普遍)后转（压低商品进价）混转消转（降低成本）旁转（压低运输价格）税收资本化(最典型是对土地交易。是税收后转特殊形式)应税商品供给需求弹性 是决定税负转嫁状况的关键因素。供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁；反之课税商品的性质 生活必需品的税负容易转嫁；非生活必需品的税负不容易转嫁课税与经济交易的关系 与经济交易无关而直接对纳税人,不容易转嫁;经济交易过程间接对纳税人,容易转嫁课税范围的大小 课税范围越广泛，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，税负难以转嫁税负转嫁 影响税负转嫁的因素商品的竞争程度 竞争越小的商品越容易转嫁特征 自愿性、有偿性、灵活性。与私债相比,国债由于有政府信用的担保、风险

35、小,又称为“金边债券”国债功能 弥补财政赤字(基本功能三种方式：向中央银行借款;增税;发行国债; 一般不会导致通货膨胀)筹集建设资金调节货币供应量和利率(“金边债券”特别是短期国债,流动性强,被称为“有利息的钞票”)调控宏观经济国债负担 四个方面分析国债的负担：认购者负担（债权人负担）债务人负担（政府负担）纳税人负担代际负担绝对规模 国债余额历年累积债务总规模当年发行国债的总额当年到期需还本付息的债务总额国债限度指标 相对规模 国债负担率即国民经济承受能力(国债占国内生产总值比重，发达国家不超过 60%，发展中国家不超过 45%)债务依存度(债务收入占当年财政支出总额的比重，国际公认债务度警戒线在 15%20%之间)李嘉图等价定理 在某些条件下，政府无论是用债券还是税收筹资，其效果都是相同的或者等价的条件 包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。决定发行条件的关键是国债的发行方式13财政收入国债国债制度发行制度 方式 主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式。我国经历过的 3 种发行方式：行政摊派（单一行政摊派）、承购包销（单一承购包销）、投标发行（承销、招标双主导复