安德利：安德利2020年度及2021年1-8月备考合并财务报表审阅报告.docx

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1、安徽安德利百货股份有限公司 2020年度及2021年1一8月备考合并财务报表审阅报告目录、审阅报告o到0 0 0 0到0 0的0到的0苤到到0的到0甾0 0 0 0的0 0 0到0 0 0 0到0 0的到到0 0 0也苤0 0到0 0的的0 0 0到到0到0 0的0 0的0到到0 0到0 0 0 0 0的0 0、己审阅财务报表1、 备考合并资产负债表甾能0 0的到0到0到到的到到0到0 0到0的0 0 0到到的0 0到0 0甾0 0 0到0到的0的0 0 0 0 0 0到的0 02、 备考合并利润表的0 0 0的0的的到的0 0以到0 0的到0的的的0 0到到0 0 0的0到0 0 0的0 0

2、 0的0 0到0的0 0 0到0的0苤0 0的0到苤到的0 03、 各考财务报表附注 0的到到0到0的到0到的的到0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0的0的到的到到0到到到0的0的0到0 0 0 0 0到0到0 0 0 0 0 5 67中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）3安徽安德利百货股份有限公司备考合并财务报表审阅报告审阅报告中证天通2022特审字第0100029号安徽安德利百货股份有限公司全体股东：我们审阅了后附的安徽安德利百货股份有限公司（以下简称“安德利百货”）依照备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2021年

3、 8月31日、2020年12月31日的备考合并资产负债表，2021年1 8月、2020年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制和公允列报备考合并财务报表是安德利百货管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。我们按照中国注册会计师审阅准则第2101号一财务报表审阅的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项

4、使我们相信备考合并财务报表未按照企业会计准则的规定和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映2021年8月31日、2020年12月31日的备考合并财务状况以及2021年1 8月、2020年度的备考合并经营成果。我们提醒备考财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本审阅报告仅供安德利百货重大资产重组之目的使用，不得用于其他用途。因使用本报告不当造成的后果 ， 与注册会计师及本事务所无关。通（特中中证天 筛 中国注册会计师：（项目合伙人）中国注册会计师2022年2月9日合并资产负债表2021年8月31日2020年12月31日流动资产：货币资金167，0

5、14，36993212，933，503，16交易性金融资产124，975，70476376，963，330，23衍生金融资产应收票据应收账款329，588，13899267，676，65898应收款项融资1，917 8，067，154，95376预付款项33，7，亻253039，73126其他应收款434，9 0，528489，371，006，07存货331，494，3067，376，411、93合同资产持有待售资产176，800，00000一年内到期的非流动资产其他流动资产23，194，147、3012，486，81992流动资产合计1，623，641，542 781，767，002，415

6、，31非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资176，800，000，00其他权益工具投资820，000，000，00834，000，000 00其他非流动金融资产投资性房地产固定资产584，347，32999523，774，5811 1在建工程1 8，746，847，5858，1 1 9，965，60生产性生物资产油气资产使用权资产7，775，073，1 8无形资产303，035，688，32325，365，774，60开发支出商誉2，834，693，999，592，834，693，99959长期待摊费用1 1，161，506，506，013，30449递延所得税资产287，1

7、15，72007210，639，348，05其他非流动资产19，234，727，7652，875，90963非流动资产合计4，886，110，892 995，022，282，883，07资产合计6，509，752，435，776，789，285，29838安徽安德利百货股份有限公司备考合并财务报表附注合并资产负债表（续）项目附注六202年8月31日2020年12月31日流动负债：短期借款542，753，60685533，764，231 94交易性金融负债衍生金融负债应付票据86，799，450，21174，749，91900应付账款275，490，94969276，488，783 83预收账款

8、合同负债35，796，903，9，685，515，30应付职工薪酬1 1 1，127，095216688应交税费53，756，21903，774，30其他应付款252，247，717，7823，099，612，94持有待售负债一年内到期的非流动负债1 9，680 482 47310，000，000，00其他流动负债4，653，597，4922，059，11699流动负债合计1，382，306，022531，94乙192，321，18非流动负债：长期借款2，1 3乙642，979452，143，000，000，00应付债券其中：优先股永续债租赁负债2，456，313，95长期应付款预计负债269

9、，200，00000递延收益递延所得税负债102，919，554，1 1109，005，229，02其他非流动负债非流动负债合计2，512，218，847，512，252，005，22902负债合计3，894，524，870 44，199，197，55020股东权益：归属于母公司股东权益合计736，527，698，74702，381，846，51少数股东权益1，878，699，866，991，887，705，901，67股东权益合计2，615，227，565，732，590，087，74818负债和股东权益总计6，509，752，435，776，789，285，29838合并利润表附注六202

10、1年1 8月2020年度、营业总收入：2，469，111，493 672111 493673，374，043，682 103 374 682，1 0其中营业收入、营业总成本，469， ，1，884，252，014442，677，775，897，55其中：营业成本1，194，521 726561585，012，51 325税金及附加21，114，4755429，139，65507销售费用438，365，79467691，839，16476管理费用127，930，11483185，660，62766研发费用83，337，5601114，001，97882财务费用1 8，982，3 2 6372，1

11、21，95799其中：利息费用24，673，27976，864，8321 3利息收入3，333，03 7，15694加：其他收益1，585，8858投资收益（损失以“”号填列）7，055，320 874，39 8886其中：对联营企业和合营企业的投资收益34062以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“ ”号填列）公允价值变动收益（损失以“ ”号填列）997，38627信用减值损失（损失以“ ”号填列）一21，353，546，64寻8，13027450资产减值损失（损失以 ”号填列）262，93445 19，197，255，50资产处置收益（损失以“”号填列）（四十四）15

12、9，374717，759，0971 6、营业利润（亏损以“一号填列）572，569，44 & 50623，150，027，30加：营业外收入（四十五）342，0263222，77乙11923减：营业外支出（四十六）270，390，3471 91285，65107四、利润总额（亏损总额以”号填列）302，521，12763644，641，49546减：所得税费用（四十七）57，497，522631 3乙628，20305五、净利润（净亏损以“一”号填列）245，023，60500507，013，292，411.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“ ”号填列）38，272，339，371 01，

13、839857，642少数股东损益（净亏损以 ”号填列）206，751，26563405，173，43477六、其他综合收益的税后净额 10，500，0000064，916，77500归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额2，900，80350一1乙934，36268一）不能重分类进损益的其他综合收益2，900，80350 1 7，934，362681.重新计量设定受益计划变动额2权益法下不能转损益的其他综合收益3其他权益工具投资公允价值变动2，900，803501 7，934，362684企业自身信用风险公允价值变动（二）将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2可供出

14、售金融资产公允价值变动损益3，持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4现金流量套期损益的有效部分5外币财务报表折算差额归属少数股东的其他综合收益的税后净额7，599，1965046，982，41232七、综合收益总额234，523，60500442，096，517，41归属于母公司所有者的综合收益总额35，371，5358783，905，49496归属于少数股东的综合收益总额199，152，0691 3358，191，02245安徽安德利百货股份有限公司备考合并财务报表附注编制单位：安徽安德利百货股份有限公司金额单位： 人民币元、公司的基本情况（一）基本情况安徽安德利百货股份有限公司（以下

15、简称本公司或公司）系于2012年2月8日经合肥市工商行政管理局核准，由本公司前身安徽省庐江安德利贸易中心有限公司以201 1年12月31日经众华沪银会计师事务所有限公司审计的账面净资产1 1 2，620，501，24元，按1：0 53276的折股比例折合为股本6，000万股，整体变更设立的股份有限公司。2012年2月17日在安徽省合肥市工商行政管理局注册，取得913401001536645616号企业法人营业执照，注册资本为人民币6，000，00万元。2016年8月1 9日，经上海证券交易所关于安徽安德利百货股份有限公司人民币普通股股票上市交易的通知（上证公告（股票）201642号）同意，公司

16、发行的人民币普通股股票在上海证券交易所主板上市，股票简称“安德利，股票代码“ 603031 。发行前公司股份总数为6，000万股，本次发行2，000万股流通股于2016年8月22日起上市交易，本次发行后公司股份总数为8，000万股，注册资本为人民币8，000 00万元。公司于2018年4月16日召开第二届董事会第十五次会议和2018年5月8日召开2017年年度股东大会，审议并通过了公司2017年度利润分配及资本公积金转增股本的预案，同意以资本公积向全体股东每1 0股转增4股，共计转增3，200万股，本次公积金转增股本方案实施后，公司的总股本将由目前的8，000万股变更为1 1，200万股。截至

17、2020年12月31日，公司股本为1 1 2，000，000股。公司总部的经营地址：安徽省合肥市庐江县文明中路1号。法定代表人：夏柱兵。公司主要的经营活动为：预包装食品兼散装食品、乳制品（含婴幼丿L配方乳粉）批发兼零售；保健食品经营；卷烟零售（雪茄烟）；冷冻食品销售；糕点面包加工、销售（仅限分公司经营）；炒货食品及坚果制品（烘炒类、油炸类）（分装）销售；蔬菜制品食品菌制品（干制食用菌）（分装）销售；糖（白砂糖、赤砂糖、冰糖）（分装）销售；水果制品（水果干制品）（分装）销售；冷冻动物产品（仅限分公司经营）；图书、音像制品销售（仅限分公司经营）；二类医疗器械零售（上述内容凭有效许可证经营）；（以上

18、范围涉及行政许可和资质的凭许可证和资质证在核定范围内经营）一般经营项目：家电、百货、针纺织品、服装、鞋帽销售，农副产品购销（不含粮棉），家具、五金交电、黄金珠宝、摩托车、自行车、机电产品销售；为本企业运输，家电维修，空调安装，产品咨询服务；电脑及电脑耗材销售；旧家电销售、回收服务。租赁柜台、仓库、设备。广告设计、制作、发布；母婴用品销售；母婴服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）7安徽安德利百货股份有限公司备考合并财务报表附注（二）合并财务报表范围本公司报告期合并财务报表纳入合并范围的子公司共10家，详见本附注七“合并范围的变更及附注八“在其他主体中的权益相关内容。、拟

19、实施的重组方案第一次重组方案：公司拟通过控股子公司安徽安孚能源科技有限公司（以下简称“安孚能源）拟以支付现金的方式向宁波亚丰电器有限公司（以下简称“宁波亚丰）购买其持有的宁波亚锦电子科技股份有限公司（以下简称“亚锦科技）36的股权（于2022年1月17日完成股权过户），并以现金方式向陈学高出售所持安德利工贸100股权（于2022年1月27日完成股权过户），之后宁波亚丰将其持有的562，553，100股股份（占亚锦科技总股本的15）对应的表决权不可撤销地委托给公司行使。第二次重组方案：公司拟通过控股子公司安孚能源以支付现金的方式向宁波亚丰购买其持有的亚锦科技15的股权（对应15不可撤销的表决权部

20、分）。（一） 重大资产购买公司第一次重大资产购买拟以支付现金的方式向宁波亚丰购买其持有的亚锦科技36的股权，同时取得1 5的表决权，第二次重大资产购买拟以支付现金的方式向宁波亚丰购买其持有的亚锦科技15的股权（对应15不可撤销的表决权部分），两次交易彼此联系，合计购买持有亚锦科技51的股权，对亚锦科技形成控制，两次交易构成“一揽子交易。第一次重大资产购买：根据安徽中联国信资产评估有限责任公司出具的置入资产评估报告，以2021年8月31日为评估基准日，选用收益法评估结果作为最终评估结论，置入资产亚锦科技全部股权的评估值为92，36亿元，本次交易置入资产（亚锦科技36的股权）的评估值为 33 25

21、亿元。经交易各方协商，本次交易置入资产的交易价格为24亿元。公司新设控股子公司安徽安孚能源科技有限公司作为本次购买亚锦科技36股权的购买主体，新设控股子公司注册资本 24亿元人民币，其中公司认缴注册资本13亿元人民币，占注册资本的54，17。第二次重大资产购买：根据安徽中联国信资产评估有限责任公司出具的置入资产评估报告，以2021年8月31日为评估基准日，选用收益法评估结果作为最终评估结论，置入资产亚锦科技全部股权的评估值为92 36亿元，考虑亚锦科技2021年第二次临时股东大会决议通过2021年半年度权益分派预案“本次权益分派共预计派发现金红利2，00亿元的影响，本次交易置入资产（亚锦科技1

22、5的股权）的评估值为13，55亿元。经交易各方协商，本次交易置入资产的交易价格为1350亿元。（二） 重大资产出售公司拟以现金方式向陈学高出售所持安德利工贸100股权。根据安徽中联国信资产评估有限责任公司出具的置出资产评估报告，以2021年8月31日为评估基准日，选用资产基础法评估结果作为最终评估结论，本次交易置出资产的评估值为 1074亿元。2021年11月10日，安徽安德利工贸有限公司股东作出决议，拟向股东分红2，40亿元，本次交易置出资产扣除分红后的评估值为834亿元，经交易各方协商，本次交易置出资产的交易价格为8，34亿元。、备考合并财务报表的编制基础及方法根据中国证监会公开发行证券的

23、公司信息披露内容与格式准则第26号一一 ， E市公司重大资产重组申请文件的要求，本公司因附注二所述重大资产重组目的，以持续经营为基础，编制了 2020年度和2021年1 8月期间的备考合并财务报表（以下简称“本备考合并财务报表）。本备考合并财务报表仅为本公司就拟收购亚锦科技股权交易向上海证券交易所、中国证券监督管理委员会等机构提交重大资产重组相关文件之目的而编制，仅供上述目的使用。基于本备考合并财务报表的特殊目的，本备考合并财务报表仅编制了备考合并资产负债表、备考合并利润表及部分附注，未列示备考母公司财务报表及其附注，也未列报实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目。除以下事项外，本备考

24、合并财务报表参照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则）编制。备考合并财务报表的编制基础和假设（1）本备考合并财务报表系假设本次重组己于报告期期初（即2020年1月1日）完成，并按照两次重组完成后的股权架构编制，即假设于2020年1月1日，本公司己购买第一次重组中亚锦科技36的股权，同时获取宁波亚丰持有亚锦科技15不可撤销的表决权，己购买第二次重组中亚锦科技15的股权（对应15不可撤销的表决权部分），将己购买的股权纳入合并范围。（2） 被收购方亚锦科技模拟合并期间的报表己经和信会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了和信审字（2021）第000718号审

25、计报告。（3） 基于编制本备考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表仅列示与上述备考财务报表编制基础相关的有限备考合并附注，未具体披露与本次重组交易无直接关系的金融工具及风险管理、公允价值等信息。（4） 假设只考虑模拟协议定价机制中的初始价格，但不考虑资产重组过程中可能发生的交易费用、未来借款利息以及涉及的各项税费。四、重要会计政策及会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本备考合并财务报表按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，公允反映了本公司 2020年12月31日、2021年8月31日的备考合并财务状况以及2020年度、2021年1 8月的备考合并经营成果。（二） 会计期间本公司会

26、计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。（三） 营业周期本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。（四） 记账本位币本公司以人民币为记账本位币，财务报表以人民币列示。（五） 企业合并1、 同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，合并日按被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并

27、对价的，合并日按被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2、 非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。企业合并中取

28、得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原己确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。（六）合并财务报表1、 合并范围的确定原则本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关

29、活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司将拥有实际控制权的子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围。2、 合并报表编制的原则、程序及方法（1） 合并报表编制的原则、程序及基本方法所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和

30、公司内部之间重大交易及内部往来后由本公司编制而成。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有份额而形11安徽安德利百货股份有限公司备考合并财务报表附注成的余额，若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该余额冲减本公司的股东权益；若公司章程或协议规定由少数股东承担的，该余额冲减少数股东权益。（2） 报告期内增加或处置子公司的处理方法在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初账面余额；将子公司合并当期期初至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。若因非同一控制下企业合并增

31、加子公司的，则不调整合并资产负债表期初账面余额；将子公司自购买日至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。（七） 现金及现金等价物在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。本公司将同时具备持有期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转化为己知金额的现金、价值变动风险很小等条件的投资（包括三个月内到期的债券投资，但不包括权益性投资），确定为现金等价物。（八）

32、金融工具金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。1、金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产己转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债（或其一部分）的现时义务己经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出

33、实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。2、金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发

34、生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：第一类：以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为

35、目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。第二类：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金

36、金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。第三类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为

37、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。3、金融负债分类和计量本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息

38、支出计入当期损益。（2） 贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。（3） 以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。金融负债与权益工具的区分金

39、融负债，是指符合下列条件之一的负债：向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。o将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算

40、，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。4、 衍生金融工具及嵌入衍生工具衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如

41、主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。5、 金融工具的公允价值金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、（九）。6、 金融资产减值本公司对于以摊余成本计量的金

42、融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。（1）预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的己发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负

43、债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于1 2个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来1 2个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险己显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后己经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日

44、具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后安徽安德利百货股份有限公司备考合并财务报表附注并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减己计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。应收款项对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：a、 应收票据依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法银行承兑汇票承兑人为信用风险较低的银行参考历史信用损失经验，