年初级会计职称经济法基础模拟试题和答案.docx

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1、年初级会计职称经济法根底模拟试题和答案初级会计职称设经济法根底、初级会计实务两个科 目。下面了 20XX年初级会计职称经济法根底模拟试题和答案，欢送 大家进展测试！1 单项选择题甲公司未在法定期限内进展纳税申报，经税务 机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的 规定，税务机关有权对该公司采取的措施是（）oA.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.核定其应纳税额D.由税务机关工作人员到甲公司征收税款参考答案：C参考解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税 申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权 核定其应纳税额。参考教材P380。2单项选择题根据支

2、付结算法律制度的规定，以下有关银行 汇票的表述中，正确的选项是（）oA.银行汇票不得用于支取现金B.银行汇票可以用于个人款项结算C.银行汇票应当自出票日起10日内提示付款D.银行汇票必须按出票金额付款参考答案：B参考解析：（1）选项A：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金（但要求申请人和收款人均为个 人，方可使用现金银行汇票）；选项B：单位和个人各种款项结18单项选择题根据支付结算法律制度的规定，以下票据日期 中，属于票据必须记载事项的是（）。A.背书日期B.出票日期C.承兑日期D.保证日期参考答案：B参考解析：选项ACD：均属于相对记载事项，如未记载，由法 律予

3、以规定，不影响票据行为的效力。（1）选项A：背书未记载日期 的，视为在票据到期日前背书；（2）选项C：汇票上未记载承兑日期 的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日 期；（3）选项D：保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的， 出票日期为保证日期。参考教材P139、P140、P14K P142o19单项选择题甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司购 置乙公司一台挖掘机。合同成立后，甲公司以乙公司为收款人签发 支票支付了购置价款。以下选项中，属于引起买卖合同法律关系发 生的法律事实是（）。A.甲公司B.乙公司C.签订买卖合同的行为D.签发支票的行为参考答案：C参考解析：此题涉

4、及两个法律关系：（1）买卖合同法律关系；（2） 支票法律关系。甲公司和乙公司（选项AB）是上述两个法律关系的主 体，而两公司签订买卖合同的行为（选项C）引起买卖合同法律关系的产生，甲公司签发支票的行为（选项D）引起支票法律关系的产生。参考教材P4、P6、P7o20单项选择题根据个人所得税法律制度的规定，以下各项 中，采取定额和定率相结合的扣除方法计算个人所得税应纳税所得 额的是（）oA.财产转让所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得参考答案：C参考解析：采取定额和定率相结合的扣除方法计算个人所得税 应纳税所得额的工程有：（1）劳务报酬所得；（2）稿酬所得；（3）特许

5、权 使用费所得；（4）财产租赁所得。参考教材P273。算，均可使用银行汇票；（3）选项C：银行汇票应当自出票日起。1个 月内提示付款；选项D：银行汇票按不超过出票金额的实际结算 金额办理结算。参考教材P144、P145、r 146o3单项选择题甲公司签发票据给乙公司，乙公司背书转让给 丙公司，丙公司背书转让给丁公司，丁公司拟背书转让给戊公司时 票据凭证背书栏已经填满，丁公司遂加贴了粘单，戊公司取得票据 后又将票据背书转让给庚公司。根据票据法律制度的规定，应当在 票据和粘单粘接处签章的是（）。A.丙公司丁公司C.戊公司D.庚公司参考答案：B参考解析：粘单上的第一记载人（丁公司），应当在票据和粘单

6、 的粘接处签章。参考教材P140。4单项选择题根据耕地占用税法律制度的规定，以下各项 中，不缴纳耕地占用税的是（）。A.占用林地建立厂房B.占用市郊菜园建立公路C.占用果园建立旅游度假村D.占用市区工厂土地建立商品房参考答案：D参考解析：（1）选项A：占用林地、牧草地等其他农用地建房或 者从事非农业建立的，征收耕地占用税；（2）选项BCD：耕地，是指 用于种植农作物的土地，包括菜地、园地，其中园地包括花圃、苗、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。参考教材P361、 P362o5单项选择题甲企业为居民企业、增值税一般纳税人，xx年 因管理不善导致一批材料被盗，该批材料本钱为10万元，对应的

7、增 值税进项税为1.7万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经 过税务机关核准。有关甲企业在计算xx年企业所得税应纳税所得额 时准予扣除的原材料损失金额，以下计算列式正确的选项是 （）o10-6 二4（万元）A. 10+1. 7=11. 7（万元）10-1. 7-6=2. 3（万元）B. 10+1. 7-6=5. 7（万元）参考答案：D参考解析：（1）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项 税额中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一 起在企业所得税前按规定扣除;在此题中，甲企业的材料系因管理不 善损失，其对应的进项税额不得抵扣，应随同存货损失一并在企业 所得税前扣除，排除

8、选项AC。（2）企业发生的损失，减除责任人赔 偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，选项D正确。参考 教材 P236、P240o6单项选择题甲酒厂xx年12月销售药酒，取得不含增值税 销售额10万元，同时收取包装物押金0.585万元、优质费2. 34万 元。药酒消费税税率为10%,增值税税率为17%。有关甲酒厂当月销 售药酒应缴纳的消费税税额，以下计算列式正确的选项是（）o（10+0. 585） X 10%=l. 06 （万元）A. （10+0. 585+2. 34） X 10%=l. 29 （万元）10+0. 5854- （1+17%） X 10%=l. 05 （万元）B. 10+（0.

9、 585+2. 34） 4- （1+17%） X 10%=l. 25（万元）参考答案：D参考解析：（1）对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外） 而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应 在收取时并人酒类产品销售额（价税别离），征收消费税；销售药 酒的同时收取的优质费，属于消费税的价外费用，亦应价税别离后 并人销售额征收消费税。因此，甲酒厂当月销售药酒应缴纳的消费 税税额=10+（0. 585+2. 34） + （1+17%） X 10%=1. 25（万元）。参考教材 P217、 P219o7 单项选择题甲公司（增值税一般纳税人），xx年12月采取 以旧换新方式销售A型洗

10、衣机50台，A型洗衣机含增值税销售单价 3510元/台，旧洗衣机作价117元/台。有关甲公司当月以旧换新方 式销售A型洗衣机的增值税销项税额，以下计算正确的选项是 （）o50X3510X17%=29835（元）A. 50 X （3510-117） + （1+17%） X 17-24650（元）50X 35104- （1+17%） X 17%=25500 （t）B. 50 X （3510T17） X17%=28840. 5（元）参考答案：C参考解析：（1）除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换 新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得 扣减旧货物的收购价格；（2）甲公司当月

11、以旧换新方式销售A型洗衣 机的增值税销项税额=50X3510+（1+17%） X 17%： 25500（元）。参考 教材P172。8单项选择题甲公司开发一项房地产工程，取得土地使用权 支付的金额为1000万元，发生开发本钱6000万元，发生开发费用 2000万元，其中利息支出1000万元无法提供金融机构贷款利息证 明。，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10吼 有关甲公司计 算缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发费用，以下计算列式正 确的选项是（）。A. 2000-1000= 1000（万元）6000X10%=600（万元）B. 2000 X 10%=200（万元）（1000+6000）X10

12、%=700（万元）参考答案：D参考解析：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产工程 计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用 二（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发本钱）X所在省、自治 区、直辖市人民政府规定的扣除比例；因此，甲公司可以扣除的房地 产开发费用= （1000+6000）*10%=700（万元）。参考教材P313。9单项选择题郑某xx年12月在某公司举行的有奖销售活动 中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均 由郑某承当）。郑某从该奖金中取出3000元通过当地某非营利性社 会团体向农村义务教育捐赠。偶然所得适用的个人所得税税率为

13、20%。有关郑某中奖收入应缴纳的个人所得税，以下计算列式正确的 选项是（）oA. (12000-3000)X20%= 1800(元)B. 12000 X （1-30%） X 20%= 1680（元）（12000-600-400-3000）X20%=1600（元）C. （12000-600-400） X （1-30%） X 20%= 1540（元）参考答案：A参考解析：（1）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义 务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中 “全额”（而非按应纳税所得额的30%）扣除，选项BD排除。（2）偶 然所得工程以每次收入额全额作为应纳税所得额，不扣减任

14、何支 出，选项C错误。参考教材P276、P277o10单项选择题根据支付结算法律制度的规定，有权受理失票 人公示催告申请的人民法院是（）。A.票据收款地法院B.票据支付地法院C.失票人所在地法院D.出票人所在地法院参考答案：B参考解析：失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在 票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。参考教材 P136O11单项选择题甲公司因企业重整与李某解除劳动合同，李某 在甲公司工作期限为15年，合同解除前12个月李某的平均工资为 10000元，上年度当地职工月平均工资为3000元。有关劳动合同解 除时甲公司应向李某支付的经济补偿金，以下计算列式中，正确的 选

15、项是（）o3000X3X12= 108000（元）A. 3000X3X 15= 135000（元）10000X12=120000（元）B. 10000X15=150000（元）参考答案：A参考解析：李某的月工资已经超过本地区上年度职工月平均工 资3倍，甲公司应向李某支付的经济补偿金二当地上年度职工月平均 工资3倍X工作年限（最高不超过12年）二3000 X3 X 12=108000（元）。参考教材 P61。12单项选择题甲企业退休职工刘某本月取得的以下收入中， 应当依法计算缴纳个人所得税的是（）。A.返休工资1500元B.国债利息500元C.稿酬所得3000元D.保险赔款5000元参考答案：C

16、参考解析：（1）选项A：按照国家统一规定发给干部、职工的安 家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人 所得税；选项B：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得 税；（3）选项C：稿酬所得3000元应缴纳的个人所得税二（3000- 800）义14%=308（元）；（4）选项口：保险赔款免征个人所得税。参考教 材P286。13单项选择题根据土地增值税法律制度的规定，以下各项 中，不属于纳税人应当进展土地增值税清算的是（）oA.直接转让土地使用权的B.房地产开发工程全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发工程的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的参考答案：D参

17、考解析：选项D：属于主管税务机关“可要求”纳税人进展 土地增值税清算的情形。参考教材P318。14单项选择题对以下标准性文件所作的判断中，不正确的选 项是（）oA.全国人民代表大会常务委员会公布的环境保护税法属于 根本法律B.国务院的企业财务会计报告条例属于行政法规C.自治区人民代表大会的自治区立法条例属于自治法规D.财政部的金融企业国有资产转让管理方法属于部门规章参考答案：A参考解析：选项A：由全国人民代表大会制定公布的法律属于 根本法律，而环境保护税法由全国人民代表大会常务委员会公 布，属于一般法律。参考教材P9。15单项选择题甲煤矿xx年12月开采原煤100万吨并作出以 下行为，其中无需

18、缴纳资源税的是（）。A.直接对外销售80万吨B.移送职工食堂使用2万吨C.移送第一车间10万吨加工成洗煤待售D.投资于乙煤制品加工企业8万吨参考答案：C 参考解析：（1）选项A：生产销售原煤应缴纳资源税；（2）选项BD：视同销售原煤，应缴纳资源税；（3）选项C：纳税人开采或者生 产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税（纳税人将 开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送环节不缴纳资源 税，待洗选煤销售时再计算缴纳资源税）。参考教材P349。16单项选择题根据车船税法律制度的规定，以下有关车船税 计税依据的表述中，正确的选项是（）。A.商用客车以整备质量吨位数为计税依据B.机动船舶

19、以整备质量吨位数为计税依据C.游艇以艇身长度为计税依据D.商用货车以辆数为计税依据参考答案：C参考解析：（1）选项A：商用客车以辆数为计税依据；（2）选项 B：机动船舶以净吨位数为计税依据；（3）选项D：商用货车以整备质 量吨位数为计税依据。参考教材P329。17单项选择题根据企业所得税法律制度的规定，以下各项 中，属于非居民企业的是（）。A.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机 构、场所的丁公司参考答案：D参考解析：选项D：既未依照中国法律成立，实际管理机构亦未在境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设 立机构、场所，但有中国境内所得的企业，属于非居民企业。参考 教材P230。