2018年度中级经济师经济基础汇总-打印版.doc

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1、|2018 年中级经济师经济基础背诵包过版本含义消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量 市场需求是消费者需求的总和两因素：购买欲望支付能力两者缺一不可决定因素消费者的偏好消费者的个人收入(正方向) 产品价格(反方向)替代品的价格( 正方向) 互补品的价格(反方向)预期其他因素最关键的因素是商品本身价格市场需求需求函数、需求规律和需求曲线需求变动：由于收入和消费者偏好因素的变化引起表现为需求曲线的位需求数量变动：假定其他因素不变，只考虑价格的关系含义 生产者愿意并可能为市场提供商品或服务的数量决定因素产品价格 (正方向) 生产成本(反方向) 生产技术 预期相关产品的价格 其他因素市场供给供

2、给函数、供给规律、供给曲线供给变动：由价格以外的其他因素如成本变动引起表现为供给曲线的位移供给数量变动：假定其他因素不变，只考虑供给和价格关系含义 目的 影响 后果 措施最高限价 在均衡价格之下 保护消费者利益或降低生产成 本 市场短 缺 变相涨 价 行政措 施均衡价格保护价格 在均衡价格之上 保护生产者的利益或支持产业 市场过 剩 变相降 价 政府收 购公式点弹性价格和需求量变动小场合需求量无穷小 弧弹性价格和需求量变动大场合点弹性公式： 弧弹性公式：基本类型E d1 高弹性或富有弹性销售收入与价格(高档品)反方向 E d1 缺乏弹性或者低弹性销售收入与价格(必需品)同方向E d=1 需求单

3、一弹性不变需求价格弹性影响因素 替代品的数量和相近程度商品的重要性商品用途的多少 时间定义指一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间的比率需求交叉弹性公式：需求交叉弹性基本类型E d0 替代品需求量与价格同方向E d0 互补品需求量与价格反方向 E d=0 无关系第一部分经济学基础第一章市场需求供给均衡价格弹性需求收入弹性基本类型E=1 E1 高档品即需求数量的相应增加大于收入的增加 E1 必需品即需求数量的相应增加小于收入的增加 E=0 E0 低档品需求收入弹性公式：|基本类型E1 供给价格弹性充足E1 供给价格弹性不充足E=1供给价格弹性为 1E=0 供给完全无弹性（

4、少见）E=供给完全有弹性（少见）供给价格弹性公式：供给价格弹性影响因素 时间是首要因素 生产周期和自然条件的影响 投入品替代性大小和 相似程度基数效用 是运用边际效用论分析 区分为总效用和边际效用 边际效用递减 的规律效用理论 序数效用 用无差异曲线和预算约束线来分析两者区别是否可加总消费者偏好 完备性 AB；AB；A=B可传递性 AB；BC；所以 AC多而不是少多多益善含义 消费者偏好是无差异的 是一条能够给消费者带来相同满足程度的所有组 合的曲线无差异曲线特征 离原点越远，消费者的偏好程度越高任意两条不能相交从左向右下倾斜凸向原点 （斜率绝对值）商品边际替代率递减规律等于商品的价格之比即斜

5、率，随商品消费量增加，为获得一种产品额外消费而愿意放弃另外一种产品的数量越来越少，是递减的。影响因素 消费者的收入和商品的价格的条件预算线斜率是两种商品价格的负比率或两种商品价格的 比率负值预算约束 变动特性收入改变，会使预算线出现平行移动 价格下降向外旋转，价格上升向内旋转消费者均衡 1、满足效用最大化是预算线与无差异曲线相切点 2、效用最大化是商品边际替代率=商品的价格之比需求曲线 需求曲线是通过价格消费曲线推导出来。在需求曲线上消费可以实现效 用最大化在名义收入不变时，该商品价格的变化，而导致消费者实际收入发生变化收入效应 正常品，收入效应与价格成反方向变动低档品，收入效应与价格成同方向

6、的变动在实际收入不变时，该商品价格的变化引起相对价格变化所导致该商品需求量的变化替代效 应替代效应与价格的变动方向总是反方向的第二章消费者行为理论消费者均衡和需求曲线 两种效应总效应 总效应=收入效应+替代效应 低档商品的需求曲线更陡峭，正常商品需求曲 线更平缓第三章 企业形成的理论科斯提出交易成本的节约是企业存在的根本原因，企业是市场交易费用节约的产物企业的本质或者显著特征是作为市场机制或价格机制的替代物|生产 生产要素一般划分为劳动、资本、土地、企业家才能类型；长期行为都是可变；不可变时， 短期行为生产函数 在技术不变的情况下，生产中所使用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之间的 函

7、数关系总产量平均产量生产函数和生产曲线 生产曲线边际产量边际产量递减规律边际产量为 0，总产量达到最大值成本含义 机会成本（放弃的最高收入）显成本隐成本是机会成本经济利润超额利润正常 利润隐成本成本函数 短期成本函数分为固定成本与可变成本 长期成本函数 两者区别在于是否含有 固定成本总成本总固定成本总可变成本边际成本曲线最早达到最低点而且变动都快于其他平均变动成本曲线生产和成本理论成本函数和成本曲线 成本曲线平均总成本、平均可变成本、边际成本曲线都是先下降后上升的曲线（固定成本除外）含义 行业内部买方和卖方数量及规模分布,产品差别和新企业进入难易程度综合状态竞争状态 和竞争程度划分标准 是市场

8、上竞争程度或垄断程度 (差别程度)这是区分垄断竞争市场和完全竞争市场的 主要区别主要依据 本行业内部的生产者数目或企业数目本行业内各企业生产者的产品的差别程度进入 障碍大小市场结构 产者数 量 对价格的控制程 度 差别程度 进出难 易 典型行 业完全竞争市场 很多 价格的接受者 无差别 容易 玉米小 麦垄断竞争市场 较多 对有一定程度的控 制 有差别 比较容 易 啤酒糖 果寡头垄断市场 少数几 个 有较大程度的控 制 有一定差别或无差 别 比较困 难 汽车钢 铁市场结构的类型完全垄断市场 一个 价格的决定者 无替代品 非常困 难 电力电 话供求曲线和个别企业的需求曲线单个企业需求曲线是一条平行

9、于横轴水平线 供给曲线是边际成本曲线是其供给曲线完全竞争企业收益曲线边际收益 MR=平均收益 AR=单位产品价格 P 单个企业的 AR、MR、需求曲线是同一条线完全竞争市场中生产者行为 企业产量决策的基本原则边际成本=边际收益时企业的利润最大。含义有利润时利润最大，有亏损时亏损最小第一部分经济学基础第四章市场结构理论完全垄断 需求曲线完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线。完全垄断企业的需求曲线是向右下方倾斜，斜率为负。|即平均收益曲线与需求曲线是重合的；但边际收益曲线位于平均收益曲线的下方，而且比平均收益曲线陡峭价格决策 根据边际成本=边际收益的原则确定了均衡产量确定均衡价格；供应产品数量

10、越少，而产 品价格越高定价一个简单法则一个垄断企业索取的价格超过边际成本的程度，受制于需求价格弹性。弹性低，提高价格；边际成本上的加价额占价格比例等于需求价格弹性倒数的相反数 P+P/E=MC (P-MC)/P=-1/E P=MC/1+(1/E)基本条件不同需求价格弹性分两组或以上不同购买者有效地隔离开，同一产品不能在不同市场间流动市场中生产者行为价格歧视基本原则不同市场的边际收益相等并且等于边际成本 (一级歧视愿意最高价格二级歧视产量三级歧视)相同 垄断竞争市场和完全垄断市场上企业的需求曲线是向右下方倾斜的垄断竞争市场个别企业的需求曲线 不同 垄断竞争不同于市场,完全垄断同于市场曲线 垄断竞

11、争比完全垄断有 更大弹性协议价格制通过协议价格，使行业净收益最大，如卡特尔组织欧佩克，是不稳定的。我国不允许寡头垄断市场两种模型 价格领袖制领袖企业在制定价格时，不能只考虑本企业利益，还必须考虑到整个行业的供求状况生产者使用生产要素的原则生产者对生产要素的需求是一种引致需求（派生需求），也是对生产要素的需求是一种联合需求（复合需求）生产要素之间可以相互替代，有互补性（人工少无法发挥机器的效率）和替代性（增加智能机器）边际物质产品（边际产量）增加单位要素所带来的产品增加（增加 10 个工人蛋糕增加了 20 个，20/10=2)边际收益产品 MRP 边际收益产品 MRP=边际物质产品*边际产量（边

12、际收益和边际产量的乘积）边际产品价值 VMP 边际产品价值 VMP=产品价格*边际产量（产品的价格和和边际产量的乘积）边际要素成本 MFC 边际要素成本 MFC=边际成本*边际产量（边际成本和和边际产量的乘积）平均要素成本 AFC 平均要素成本 AFC=总成本/要素的投入量完全竞争生产者对生产要素的需求 生产者使用生产要素的 原则 边际收益产品 MRP=边际要素成本 MFC，可以使生产（利润）最大化完全竞争生产者的要素供给曲线边际要素成本=平均要素成本=要素价格生产者要素的供给曲线、边际要素成本曲线、平均要素成本曲线三线合一完全竞争生产者的要素需求曲线边际收益产品=边际产品价格=产品价格*边际

13、产量生产者边际收益产品线、边际产品价值线以及要素需求曲线三线重合劳动的供给原则：劳动的边际效用=闲暇的边际效用就实现劳动的效用最大化第五章生产要素市场理论 劳动供给曲线和均衡工资的决定 劳动供给曲线和均衡工资的决定 劳动量的增加让自己工资增加，当比较富有的时候会减少劳动增加闲暇，工资也会增加，|供给曲线是向后弯曲的形状资源最优配置所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态，资源便实现了最优配置帕累托改进 在其他人福利水平不下降的情况下，通过配置资源，使至少有一个人福利水平有所提高又 称经济效率市场失灵的含义 实现帕累托 条件：经济主体是完全理性的；信息是完全的；市场是完全

14、竞争的；经济主体的行为不存在外部影响垄断 不是价格接受者,不在部门之间自由流动,产量不是最大产量,不是最低价格，消费者不能 获最大满足外部性 某个企业经济活动对其他企业造成影响，却没有因此付出代价或得到利益。 外部经济与 外部不经济市场需求曲线是所有消费者需求曲线沿纵向相加得到.消费者愿意“搭便车”,市场产量低于最优产量公共物品特点与分类非竞争性非排他性；纯公共物品和准公共物品准公共物品政府和私人都可以提供。旧车市场与逆向选择结果是劣质商品或服务驱逐优质商品或服务，以致市场萎缩。市场失灵的原因信息不对称 保险市场与道德风险市场一方不能观察到另一方行动，则另一方就可能采取不利于对方的行动垄断 通

15、过法律手段 进行公共管制，是对产品或服务的价格进行管制或规定限价，或 规定利润率外部性 税收和补贴手段 相关企业合 明晰产权；科斯定理：财产权是明确的，交易成本为 零或者很小公共物品 政府承担了主要提供者的职责，例如国防、治安、消防和公共卫生第六章市场失灵和政府的干预政府对市场的干预信息不对称 对许多商品的说明、质量标准和广告都做出了具体的法律规定，通过多种方式为消费者提 供信息服务国内生产总值按市场价格计算形态;价值形态/收入形态/产品形态 国民总收入收入概念;国内生产总值生产概念生产法收入法收入法增加值=劳动者报酬固定资产折旧生产税净额营业盈余生产税净额应向政府缴纳的生产税减去生产补贴后的

16、差额, 不包括所得税公式 支出法国内生产总值=最终消费资本形成总额净出 口国民收入核算 计算方法支出法 四个部分 居民消费支出、固定投资支出、政府购买、净出口 GDP=C+I+G+（X-M）含义 从支出角度看 GDP 从收入角度看 GDP 储蓄-投资恒等 式两部门 消费者（居民）和企 业 GDP=Y=C+I GDP=Y=C+S 投资 I=S 储蓄三部门 同上增加了政府部 门 GDP=Y=C+I+G 购买 GDP=Y=C+S+T 税收 I=S+（T-G）第七章国民收入核算和简单的宏观经济模型宏观经济均衡的基本模型四部门 同上增加了国外部 门 GDP=C+I+G+（X-M） Y=C+S+T I=

17、S+（T-G）+（M-X）|消费理论凯恩斯的消费边际消费倾向递减规律; 收入是决定消费最重要的因素; 平均消费倾向会随着收入的增加而减少边际消费倾向总是小于平均消费倾向 莫迪利安尼的生命周期弗里德曼的持久收入储蓄函数 (1-)储蓄倾向消费函数和储蓄函数互为补数，二者之和等于 1消费储蓄投资投资函数 投资乘 数 简单的国民收入决 定总需求 利率货币供给量政府购买税收预期价格总水平 3 种效应:财富效应/利率效应/出口效应总需求总供给 总供给 基本因素：价格与成本，企业的预期也是一个重要因素分为：长期(一条垂直于横轴的 直线)短期含义 用现行价格计算 GDP 反映一个国家或地区经济发展规模；用不变

18、价格计算 GDP 用来计算经济增长速度基本因素 1.劳动的投入数量； 2. 劳动生产率； 3. 资本的投入数量； 4.资本的效率两因素分解经济增长率工作小时数的增加率+每小时产出的增加率经济增长因素分解 三因素分解劳动投入,资本投入,全要素生产率 经济增长率周期含义 又称商业循环，是指总体经济活动沿着经济增长的总体趋势而出现有规律的 扩张和收缩古典型周期：经济运行处在低谷时经济增长负增长增长型周期：如果处在低谷时经济增长率正值经济周期类型 长周期(50-60 年) 中周期(8 年) 短周期(3-5 年) 对经济运行影响较大且较为明显的是中周期波动原因 投资率的变动消费需求波动技术进步状况预期变

19、化经济体制变动国际经济因 素的冲击经济周期和经济波动波动指标一致指标(也叫同步指标如：工业总产值、固定资产投资额、社会消费品零售总额)先行指标(也叫领先指标如：制造业订货单、股票价格指数、广义货币 M2)滞后指标(库存、居民消费价格指数)基本理论 产业结构不断优化城市化进程逐步推进人民生活水平提高核心国民收入分配状况 逐步改善发展方式”三个转变”由投资、出口拉动向消费、投资、出口协调拉动转变由依靠第二产业带动向依靠第一、第二、第三产业协同转变由依靠增加物资资源消耗和能源消耗向科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变第八章经济增长和经济发展理论经济发展科学发展观 五统筹统筹城乡发展,统筹区域发展,

20、统筹社会经济发展,统筹人与自然谐发展,统国内开放 对外开放含义 也叫一般价格水平,在一定时期全社会各类商品和服务价格变动状态平均或综合,用价格指 数来度量度量 编制各种价格指数计算国内生产总值缩减指数用消费者价格指数 CPI 度量是价格总水平主要指标MV=PT 费雪 价格总水平变动率或通货膨胀率=货币供给量变动率+货币流动速度变动率GDP 变动率变动的因素 总需求和总供给 总需求增长快于总供给的增长，价格总水平上升；反之下降第一部分经济学基础第九章价格总水平和价格总水平经济效应 对工资 实际工资的变动与名义工资变动成正比，与价格总水平变动成反|比对利息率 实际利率名义利率价格总水平变动率 价格

21、总水平不变,名义利率与实际 利率相等对汇率 汇率实际上由两国价格总水平变动之比决定间接效应 对企业生产经营决策的影响，对收入分配结构的影响，以及对经济增长的影 响含义 就业三个方面即就业者条件,收入条件,时间条件； 失业：没有工作；当前可以工作；正 在寻找工作我国统计口径我国统计指标是城镇登记失业人员：有非农业户口，在一定的劳动年龄段内（16 岁至退休年龄）,有劳动能力,无业而要求就业，并在当地就业服务机构进行求职登记的人员失业类型 自愿失业分摩擦性失业和结构性失业 需求不足型失业（非自愿失业/周期性失业）宏观关注重点就业和失业我国特点 由体制转轨和二元结构是两个部门：一个是现代的城市工业部门

22、；另一个是传统的农村农 业奥肯定律 含义：在经济增长和失业之间存在一定的负相关关系 把促进经济增长作为降低失业率 的主要途径就业、失业它们之间关系 菲利普斯曲线 是一条通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系曲线 表明失业率与通货膨胀率之间存在 负相关关系绝对优势理论 亚当斯密 在 18 世纪 出口具有绝对优势产品，进口不具有绝对优 势产品比较优势理论 大卫李嘉图 19 世纪初 每个国家都出口具有比较优势产品，两国都 从中受益要素禀赋理论 赫克歇尔-俄林 资源不同，生产要素供给情况不同，是国际贸易产 生的基础国际贸易理论的演变规模经济贸易理论克鲁格曼 当代贸易理论解释相似资源储备国和同类工业品之间

23、双向贸易现象出口 自然资源的丰裕程度生产能力,技术水平汇率水平国际市场需求水 平和结构影响国际贸易因素 进口贬出 一国的经济总量或总产出水平汇率水平国际市场商品供给情况和价格水平高低进口干预 关税限制 非关税限制进口配额制,自愿出口限制,歧视性公共采购,技术 检疫标准政府对进出口干预 出口干预 直接补贴 间接补贴 例如：出口退税、出口信贷等含义 出口商以低于正常价值价格向进口国销售产品，并给进口国产业造成损 害依据标准原产国标准 第三国标准 按照同类产品在原产国生产成本倾销类型 掠夺性倾销(底高价格) 持续性倾销(保持价格)隐蔽性倾销偶 然性倾销国际贸易倾销与反倾销反倾销符合以下要求该产品存在

24、以低于正常价值水平进入另一国市场的事实倾销对某一成员国的相关产业造成重大损失损害与低价倾销之间存在因果关系纳税人是进口商时期长短 长期资本流动：期限一年以上 短期资本流动：期限不超过 一年第十章国际贸易和国际资本流动国际资本流动类型资本流动方 外国直接投资(国际是拥有股权 25%上，而美国是 10%上)国际证券投资|式 国际贷款动因不同国家或地区间的收益率差异促使资本跨国流动由于汇率变动产生国际资本流动以及国际收支造成的国际资本流动由于各种风险因素造成国际资本流动 其它投机,规避贸易保护,国际分工积极影响缓解本国资本不足 本国外汇收入的增加促进本国对外贸易的发展资本输入国 消极影响引发金融危机

25、 加重外债，陷入债务危机 成为资本输出国的附庸影响资本输出国过剩资本找投资场所扩大外国市场和占领世界市场缺点经济增长停滞并减少就业干预手段实行外汇管制 颁布专门的政策法规与条例 对偿债能力进行控制制定财政政策和金融政策，利用政策手段对资本的国际流动加以控制特征 保罗萨缪尔森提出“准公共物品、纯公共物品”非竞争性主要特征（潜在收益）非排他性派生特征 （潜在困难）融资 政府融资(强制融资)难满足社会多样化需求私人融资(自愿融资)导致供给数量不足结构不平衡联 合融资生产 政府生产合同外包（私人签约者可能是营利性机构，也可能是非营利性机构是公共服务提供私有化 的表现）公共物品供给结构 公共物品供给决策

26、制度是核心公共物品供给融资制度公共物品供给生产制度公共物品受益分配 制度公共财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围的大小。主要是市场失灵而社会又需要公共物品和服务领域范围 满足政府执行职能需要市场不能有效提供而社会又需要的支出对社会资源配置引导性支 出资源配置机制手段确定社会公共需要基本范围和公共财政收支占国内生产总值的比例.实现高效社会资源配置优化财政支出结构为公共工程提供资金保障通过政府直接投资,财政贴息,税收优惠等方式引导方向，提高投资效率提高财政自身管理和运营效率收入分配 机制手段目标实现公平分配根据市场和政府的职责分工,明确市场和政府对社会收入分配范围和界限加强税收调节,如企业所得

27、税、个人所得税、遗产税和资源税发挥财政转移支付作用发挥公共支出的作用公共财政经济稳定和发展机制手段主要包括实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡推动社会总供求基本平衡,保证物价和经济发展稳定,实现充分就业和国际收支平衡通过税收,财政补贴,财政贴息,公债等,调节社会投资需求水平,影响就业水平,使经济保持一定增长通过税收等调节个人消费水平和结构财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入,加大对科技,文化,卫生,教育事业的投入第二部分财政部分第十一章公共物品与财政职能公共选择与政府失灵公共选择 “政府失灵”的三大理论基石 个人主义方法论经济人假设(自我利益最大化)作为一种交易的政治 过程|政府失灵选

28、民“理性的无知”与“理性的非理性” 政治家(政党)选票极大化（导致少数派社会成员利益被忽视，违社会公正原则）投票循环（又称“孔多塞悖论”）官僚体系无效率（最大化本部门预算）利益集团与寻租含义 是指政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本财政支出规模财政支出总额占国内生产总值的比重反映政府实际上参与社会经济生活的程度财政支出结构财政支出总额中各类支出所占的比重反映政府用各项财政资金都做了什么事分类支出经济性质 各项财政支出的具体经济构成反映财政每一笔钱具体是怎么花的功能分类 反映政府的职能活动，即政府的钱到底被拿来做了什么事经济分类 反映政府支出的经济性质和用途，

29、说明政府的钱是怎样花出 去的适用于编制政府预算的统计分类 一般公共服务,国防,公共秩序和安全,经济事务,环境保护,住房社会服务设施,医疗保健,娱乐文化宗教,教育社保购买性支出 政府消费性支出和政府投资性支出从私人部门取得并支付相应资金发生 费用分类方法根据交易经济性质进行分类 转移性支出 政府扮演中介者不要求回报，包括政府补助、捐赠、债务利息支出财政支出及其分类2007 年 1 月 1 日起中国分类改革支出功能分类设类、款、项三级等 17 大类支出经济分类科目设类、款两级，等12 个“类”绝对规模指标 是政府在预算年度的财政支出总和当年财政支出占当年国内生产总值比重不断上升 反映政府干预经济的

30、程度常用当年中央财政支出占全国财政支出比重相对稳定反映中央对地方政府的控制程度衡量财政支出规模的指标 相对规模指 标其他 人均财政支出呈现不断增长的趋势 反映人均享受的公共服务水平政府活动扩张瓦格纳因为随着工业化进程和经济发展增加了需求 政府职能不断扩大以及政府活动持续增加梯度渐进增长皮考克和魏斯曼(阶梯式,非连续)内在原因公众容忍税收负担是财政支出最高限度外在原因总是同步增加的发展阶段增长马斯格雷夫财政支出数量的变化,是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的(初、中、成熟)非均衡增长 鲍莫尔对增长原因作出解释进步部门(技术决定)非进步部门(劳动决定)生产率低支 出快规模及其增长趋势财政支出规

31、模增长的理论解释公共选择学派选民“财政幻觉” 政治家倾向大的支出来争取选民官僚机构掌握着更精确成本信息公共利益很难界定财政支出总量快速增长、支出结构有所调整 财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共物品和服务转 变存在问题购买性支出占财政支出的比重长期偏大,转移性支出的比重处于较低的水平相对于消费性支出而言,投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势,但仍徘徊在较高的水平上社会性支出的比重近年来虽有上升,但还较低仍有待进一步增加数量和改善质量第十二章财政支出中国的结构 优化结构 严格控制一般性开支大力支持教育事业发展大力支持医疗卫生事业发展大力支持就业和社会保障工作(财政支持,落实城镇养

32、老保险,完善最低生活保障,支持社会福利慈善,经济发展优先)大力支持生态环境建设|含义财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门；绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构 ；绩效评价的内容是公共委托-代理事项； 4E 原则：经济性、效率性、效益性和公平性。原则 统一领导原则分类管理原则客观公正原则科学规范原则绩效考评含义合规性、合理性 和有效性方法 （1）比较法；（2）因素分析法；（3）公众评价法；（4）成本效益分析法指标 确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。要遵循相关性、可比性、重要性和经济 性原则绩效考评财政支出绩效考评的内容与方法阶段 绩效考评程序一般分为准备、实施和撰写与提交绩

33、效考评报告三个阶段分类 税收(强制性)社会缴款(可以强制,也可以自愿)赠与收入(其他政府或国际)其他收入(如使用费 和规费)我国将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入共 6类不同口径 最小口径(仅包含税收收入)小口径(最常用不包括政府债务收入)中口径(公共财政+社保收入)最 大口径含义 财政集中度也称为宏观税负，是指从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的 比重第十三章财政收入含义与分类 财政集中度与宏观税负 口径 税收收入/GDP 公共财政收入/GDP (公共财政收入+政府性基金收入+国有资本经营收 入+社会保障基金收入)/

34、GDP特征 强制性(直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收)无偿性(税收本质的体现)固 定性要素基本要素是前三个纳税人（纳税主体）课税对象(不同税种标志征税客体税目)税率(是税收制度的中心环节，体现征税的深度：比例/定额/累进全额和超额) 纳税环节纳税期限减税免税违章处理纳税地点按课税对象 流转税(主体税种,增值税、消费税,营业税,关税)所得税财产税(土地增值税等) 行为税计量课税对象 从价税（增值税、营业税）从量税（啤酒、汽油）税收与价格 价内税（消费税、营业税零售环节）价外税（增值税零售环节之前）税负能否转嫁直接税（个人所得税、企业所得税、财产税）间接税（纳税人不一定是负税人

35、。流转税）分类管理权限 中央税(消费税,关税)地方税(契税,房产税)中央和地方共享税(增值,资源，所得, 印花)税收拉弗曲线与征税的限度 是一条先上升后下降的曲线 保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要 条件方式 前转(最典型和最普遍)后转混转消转旁转税收资本化(最典型是对土地交易。是税收后转特 殊形式)应税商品供给需求弹性 是决定税负转嫁状况的关键因素供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁； 反之课税商品的性质 生活必需品的税负容易转嫁；非生活必需品的税负不容易转嫁课税与经济交易的关系 与经济交易无关而直接对纳税人,不容易转嫁;经济交易过程间接对纳税人,容易 转嫁第二部分财政部分财政收入税负转嫁影响税负转嫁的因素 课税范围的大小 课税范围越广泛，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，税负难以转嫁