优化税收调研报告.docx

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1、优化税收调研报告优化税收服务是税务机关的一项重要职责。国家税务总局谢 旭人局长在今年全国税收征管工作会议是强调指出：“税务机关 依法为纳税人提供优质服务是行政执法的构成局部”，充分表达 了税收服务在税收征管工作中的基础地位。今年以来，XX市局狠 抓税收征管基础建设，正确处理好执法与服务的关系，结合泰州 实际，为全市重点企业开展上门服务，在创新服务手段、深化服 务领域上进行了有益的偿试，实现了征税与纳税的良性互动，执 法与服务的有机融合，税收服务水平稳步提升，税收基础管理明 显加强。一、为重点企业开展上门服务活动出发点是实现依法治税, 促进经济进展近年来，XX市局紧紧围绕进展这个第一要务，认真执

2、行国家 税收政策，充分发挥税收调节经济的职能作用。深入持久地开展 “文明办税、优质服务”活动，不断强化税收服务意识；加强窗 口建设，简化流程，简易申报，减少审批环节，提高办税效率; 基层各单位与广大国税干部以职能性服务为基础，权益性服务为 重点，程序性服务为根本，创新形式，拓宽渠道，赢得了纳税人 与社会的赞誉。经济快速进展是税收增长的基础。有关调查统计说明，*年 XX市陵光集团、扬子江药业集团、春兰集团等30户重点企业全年销售收入848亿元，占全市工业销售收入30%以上，缴纳“两 税”总额14亿元，占全市国税总收入的45%,这些重点企业对 全市经济的支撑作用十清楚显。在广泛的税收调研中发现，重

3、点企业财务管理基本规范，纳 税遵从度普遍较高。但有几个方面的问题值得重视。一是重点企 业在方便办税信息化建设上有强烈要求。近年来，国税改革路子 迈得较大，简化流程，简易申报，减少审批事项，减少办税环节， 提高办事效率，局部重点企业还未能习惯税收信息化的要求，形 成流程与环节节点上不够畅通。二是重点企业迫切需要针对性的 个性化服务。随着经济进展的加快，重点企业收入比重较大，企 业局部办税事项、政策落实、税收管理等在正常服务中难以到位, 在获取宏观税收经济信息方面有强烈愿望，因此，从经济进展与 税收快速进展的要求来看，上门搞好针对性服务很有必要。三是 税企双方也要加强沟通，互动互进。在市场经济条件

4、下，重点企 业在经济运行规律与财务税收管理方面积存了丰富的经验。国税 干部多年来未进入企业，有必要进行深入细致的现场调研。上门 服务的过程是学习企业先进管理经验的过程，也是学习企业艰难 创业、负重奋进精神的过程，更是加强税收管理、促进依法治税 的过程。正是基于此，XX市局从今年初开始酝酿与筹划，借第13 个全国税法宣传月之机，在二季度集中一段时间为年度“两税” 收入超千万元的30个重点企业提供上门服务，选调30名政治过 硬、作风优良、年富力强、业务全面的国税干部进驻企业，送政 策、送信息上门，协助办理涉税事宜，与重点企业建立长期、稳 固的联系，推动依法治税进程，推动依法诚信纳税工作再上新台 阶

5、，为加强征管夯实基础，为促进经济进展推波助澜。二、为重点企业开展上门服务活动落脚点是实现税企双赢, 共同进展让国税干部在实践中得到锻练，使企业在进展中不断状大, XX市局以提高纳税遵从度、优化纳税环境、致力于地方经济进展 为目标的为重点企业开展上门服务活动取得较为显著的成绩。1、服务内容满足了企业正当需求。为重点企业提供上门服 务，要紧实施八个方面的服务工作，针对性强。一是政策服务。 合理科学地运用税收政策与税收杠杆为企业调整产品结构服务, 促进重点企业的持续、快速进展。二是信息服务。为企业决策搜 集有关信息，帮助企业实现与国税办税信息化的一级链接，协助 企业建立网上办税工作平台。三是权益服务

6、。在政策许可范围内 按“最大化”的原那么检查税收政策享受情况，主动及时地落实到 位。四是筹划服务。结合当前税收政策与未来税收政策的宏观预 期，提出科学、合理、优化的税收管理模式。五是办税服务。协 助企业办税人员到国税机关办税，帮助企业办税人员进一步熟悉 办税规程，提高办税质量。六是咨询服务。有针对性地组织企业 财务（供销）人员涉税业务咨询辅导。七是财务服务。积极为提 高企业经营管理、财务管理与盈利水平提出合理化建议。八是决 策服务。根据市场进展规律与趋势，找准税收管理与企业进展的 最正确结合点，为企业结构调整、后续进展提供决策服务。陵光集 团是XX市“第一税源”，10多家下属单位的财务人员每月

7、都要 分别到国税部门申报纳税、认证抵扣联与购买发票，最多的时候 要跑七八趟。上门干部帮助企业建立了集中办理制度，实行了集 团专人一体化统筹办理涉税事项。在对XX县区局曙光集团服务 期间，帮助该集团申请变更防伪税控系统开具发票最大限额从10 万元变更为100万元，为企业引进新的投资争取到了时间与条 件。结合江苏皓月汽车锁股份公司特点，帮助企业规范货款结算 方式，指导企业按照合同约定的方式结算货款，减少资金占用， 仅此一项全年可为企业增加流淌资金200万元。在扬子江药业集 团，深入实际开展政策服务，仅帮助公司完善内部企业之间进项 税额留抵一项，企业就减少缺失242万元。在服务泰州魏德曼高 压绝缘期

8、间，针对企业出口免抵退软件操作中出现的问 题，指导企业从内部互联网服务器中脱离，单独上互联网申报获 得成功。据调查统计，历时3个月的上门服务活动，全市国税系统共 为30家重点企业举办各类税收政策专题培训、辅导班32个，参 加听课人数达3000多人次；为企业提供税收筹划方案28个，节 约税收本钱8000多万元；为企业办理涉税事项42条，解决长期 未能解决的疑难问题19个；为企业经营管理提出合理化建议110 条，撰写专题调研报告30篇。通过上门服务，企业依法治税的 自觉性有较大提高，大企业案件发生率、查补税款都有所下降。2、上门服务促进了国税收入稳固增长。今年7月份，泰 州国税系统共组织各项税收收

9、入265797万元，比去年同期增收 53426万元，增长26. 15%,完成全年任务的63. 97%,超序时进度 5.64个百分点。其中：“两税”入库235392万元，比上年同期 增收45463万元，增长23. 94%,完成全年任务的61. 11%；其他 考核收入入库30405万元，比上年同期增收7963万元，增长 35. 48%,完成全年任务的95. 02%,其中，企业所得税入库13923 万元，同比增收6849万元，增长96. 82%。上半年国税收入占泰 州财政收入的比重达60%,国税收入增幅高于上半年全市gdp增 幅(14.7%),接近列工业增加值增幅(23.2%),在全省13个省 辖市

10、中位列第六。其间，重点企业继续发挥了重点作用。7月 份，重点企业“两税”入库101194万元，占全市“两税”收入 的比重达43%；重点税源企业的“两税”增收额占全市“两税” 增收总量的25. 53%O3、上门服务展示了国税形象。上门服务干部把这次活动作 为锻练提高的平台、施展才能的舞台。严格遵守企业的有关规章 制度，严格执行“十不准”规定，恪尽职守、务实高效，步调一 致、严明有序，热情服务、改进作风，充分展示国税干部良好的 精神面貌与敬业精神。在行政执法时，既监督纳税人依法履行纳 税义务，又充分尊重与保护纳税人的合法权益；在办理涉税事项 时，坚持按规章规程办理，紧扣八项服务内容，付诸实践，见诸

11、 行动，一项一项抓落实，想纳税人所想、急纳税人所急、帮纳税 人所需，简捷方便，提高效率，做到在优化服务中规范执法，在 规范执法中优化税收服务。近期XX市委书记朱龙生同志在泰州 国税调研时，充分确信了这一举措，称赞这是“亲民、为民、求 实的较好表达”。三、为重点企业开展上门服务最大收获是为提高税企双方依 法治税遵从度，转变服务理念提供了思路与空间从实践中能够看出，税务干部进驻重点企业开展税收服务尽 管在形式上与以往的驻厂专管员制度类似，在内容上与现在办税 服务厅相近，但究其工作要求与工作方法，有着明显的区别。与 以往的驻厂专管员制度相比：过去驻厂税务人员是“一人进厂, 各税统管”，集征收、管理、

12、检查于一身，同时在减免税上有相 当的权力，其工作目标以征收税款为主，重点抓纳税申报、计划 收入，方法上个人说了算，权力不受制约。而上门服务的税务干 部其工作以提供各方面的涉税服务为主，以促进企业依法纳税、 降低纳税本钱、提高纳税遵从度为目标，通常不办理税款征收与 减免税、出口退税等具体事项，更没有税收处分权。对上门服务 的税务人员的要求就是依法指导与监督企业的办税过程，做到规 范、公开、公平、公正与正确，保护其合法权益。与现在的办税 服务厅相比：办税服务厅强调程序性服务，上门服务更重视职能 性服务。上门服务通过实实在在的具体行动，加强了税企之间的 沟通，解决了办税服务厅所不能解决的服务问题与服

13、务工程，在 依法治税的前提下尽最大可能为纳税人提供有针对性的个性化 服务。在具体落实服务措施上坚持以下三个原那么：一是依法服务 原那么。为重点企业开展上门服务务必坚持依法治税为前提，否那么 失去这个原那么，也就失去了服务的基础与最终目的。二是换位思 考原那么。为重点企业开展上门服务要注意换位思考，否那么找不准 症结，对不准路子，解决不了问题。三是信息化建设原那么。为重 点企业开展上门服务务必走信息化建设之路，帮助企业搭建与税 收、财务相习惯的工作平台，实现税收信息化相互对称，以利于 企业税收经济信息的增值利用，以利于企业降低办税本钱，提高 办税的质量与效率。为重点企业开展上门服务思路清晰，意义

14、重大，效果明显。 通过这项活动，一方面为端正服务方向、深化服务内涵拓宽了思 路与空间，另一方面就进一步提高税收服务水平对税务机关提出 了足够的思考与研究。1、要更新服务理念，把握税收服务方向。严格执法与优化 服务是税务行政执法中两个相互促进的有机统一体。XX市局审 时度势为30家重点企业开展上门服务的实践已经充分证明：税 务机关在严格执法的同时，务必树立“依法、文明、公正、高效” 的服务理念，以优质的税收服务，引导纳税人自觉依法纳税，有 利于改善税收法制环境，促进税收执法质量的不断提高。2、要防范服务风险，坚持服务与执法并举。税收服务是我 们的法定责任与应尽义务，将服务寓于税收征管的全过程之中

15、， 使我们的服务更自觉、更主动、更富有制造性。一方面，税收服 务要坚持法律原那么，不能“打擦边球”。外表上看是帮企业“出 主意、想方法、办实事”，但由于存在“可能因偷税避税而被查 处，有增加纳税本钱”的风险，为有诚信的纳税人所不屑。另一 方面，要防止由于怕有税收执法风险而采取“被动服务”的倾向, “有求才应、不求不应，等纳税人上门求”的被动服务是不履行 义务的表现，与为纳税人服务的宗旨相违背。因此，税收服务一 要合法二要适度。税收服务的“度”，就是税收服务要有分寸， 不能超越税收法律法规规定的权限、程序。超越了这个“度”， 就是违法，就有违法服务被追究责任的风险；应作为而不作为， 或者者说应服

16、务而不服务或者服务不到位，就是没有到达规定的 “度”，就是失职，就有应作为而不作为形成渎职失职被追究责 任的风险。假如在税收服务的过程中放松了依法治税思想，放松 了对不法行为的依法制裁，那么税务机关的依法治税职责就成了 时尚空谈，提供优质服务也成了纸上谈兵，无法真正兑现。3、拓宽服务领域，探索分类服务方法。为重点企业提供上门服务的八项内容涵盖了企业经营管理的全部领域，符合现代税 收服务的趋势。但只用单一的模式与方式来进行税收管理与服务, 就不能有效地进行管理，不能满足不一致类型的纳税人对税收服 务的需求。因此，在科学分类的基础上实施有侧重点的、有针对 性的分类服务，是深化服务内涵、提高服务水平

17、的大势所趋。对 重点企业要尽可能满足对信息化建设的迫切要求，对获取税收经 济信息的强烈愿望。对新办商贸企业应当通过建立与强化税收责 任区，加强管理。对小规模纳税人应以提供会计核算、纳税辅导 为主。4、要完善服务机制，确保服务持久长效。为了使税收服务 更为规范、更为纳税人所懂得、所同意，需要在总结上门服务经 验的基础上，建立健全税收服务监督体系，强化服务监督。内部 着重检查服务指标体系的建立与执行情况，包含公开服务工程、 明确服务规范、制定服务标准、优化评价指标、强化服务监督， 使税收服务操作有规范、考评有根据。对外重点检查实施预警服 务的措施与效果。通过税法宣传、涉税公告、政策辅导、纳税评 估约谈等多种方式，提高纳税人的税收遵从度。