2022年下半年山东省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试题.pdf

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1、1 2015 年下半年山东省内审师内部审计基础：内部控制与企业文化建设考试题本卷共分为1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分100 分，60 分及格。一、单项选择题（共50 题，每题2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；C：嵌入审计数据集合；D：控制流程图。2.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为

2、缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。3.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10 年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C：不进行分析D：推迟分析直到数据完整时4.某报纸的头版

3、报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是A：和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。B：将这一要求交由审计委员会或董事会处理。C：提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。D：以调查不全面而推托。5.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰

4、当中去。C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。6.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。7.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你2 应当考虑除下列那项以为的所有因素A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求；C：审计人员承担业务责任的程度；D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。8.以下哪项不是风险转移的例子A：多样化。B：套期保值。C：自保险。D：损害免责协议。9.

5、舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。10.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性11.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？A：将货物及时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行准确清点；D：货物在接收后不会丢失。12.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目

6、的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守标准；C：为审计发现和建议提供健全的依据；D：消除得出不正确结论的风险。13.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。14.某 CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门

7、的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。15.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确A：总体的预计账面金额文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9

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14、K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G73 B：样本标准差C：样本的实际规模D：有限样本修正因子16.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？A：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；C：要求所有捐赠均以支票支付；D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。17.如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预计价值的可靠性下降

15、B：精确度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加18.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量19.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略20.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估关于这两个项目的风险评估，以下表述正

16、确的是I审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。A：只有 I B：I 和 II C：只有 III D：I 和 III 21.内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；B：以货运为起

17、点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。22.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1

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23、0 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W

24、10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G74 A：翻译程序B：加密程序C：调式程序D：编译程序23.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是_ A：存货的变现能力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证24.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？A：程序

25、审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计25.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确A：总体的预计账面金额B：样本标准差C：样本的实际规模D：有限样本修正因子26.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法27.以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了观察实地盘点B：为了确定存货是否足以满足计划销售量C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D：为了在审计报告中包括存货短缺信息28.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；.对

26、审计控制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。D：只有、和是对的。29.某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股

27、票或债券支付的利息或股息；文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F

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33、E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G75 C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为

34、，并建议邀请法律顾问一起完成调查；D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。30.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权控制。31.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？A：复核财务信息的可靠性与真实性。B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行

35、;C：评估资源利用是否经济、有效;D：复核财务决策过程。32.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性33.利用下面的案例回答问题5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为

36、约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题,即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付

37、出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。34.某企业只产销一种产品，2001 年固定成本总额为50 万元；实现销售收入100 万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2002 年该企业将目标利润确定为20 万元，预计产品销售数量。销售价格和固定成本水平与2001 年相同。则该企业 2002 年的变动成本率比2001 年降低 _时，才能使目标利润实现。A：60%B

38、：40%C：20%文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP

39、6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 Z

40、P6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9

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42、 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F

43、9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4

44、F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G76 D：50%35.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的

45、标准差A：差异估计B：试点样本C：回归D：发现抽样36.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计37.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是A：错误的库存缺货报告B：签收已注销订单C：签收未订购商品D：签收重复运单38.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售

46、成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的 50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的 40%。39.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用 17 个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20 项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2 值是 0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。A：模型的高R2值大部分归因于随机性B：决定价值变量的92%在模型当中C：模型是非常可靠的D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总

47、体样本40.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。41.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据B：依情况而定的证据C：次要证据D：意见证据42.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是A：只有生产中已经使用的原材料才需付

48、款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW

49、1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 H

50、W1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10 HW1R10E9T4F9 ZP6B2L10U7G7文档编码:CY2K9Z7V9W10