习题支付结算业务的核算复习资料.docx

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1、第五章 习题支付结算业务的核算答案第五章支付结算业务的核算 一、填空题 1、支付结算按支付方式分为与 两种形式。 2、支付结算的原则是 、与 。 3、现行支付结算的种类有、 、 、 、 与 。 4、我国的票据具体包括、 与 。 5、票据权利包括 与。 6、出票包括两个环节，一是，二是。 7、票据的签章是指、 或。 8、票据签发时， 签章；票据转让时， 签章；票据承兑时， 签章；持票人行使票据权利时，签章。 9、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的加 。 10、银行本票出票时的签章为经中国人民银行批准使用的该银行 加 。 11、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的加 。 12、

2、支票出票人的签章应为 。 13、单位在结算凭证上的签章应为该单位的加 。 14、个人在票据与结算凭证上的签章应为该个人的。 15、票据转让背书必须记载的事项有、 与 。 16、票据转让背书欠缺记载 与的背书无效。 17、及的持票人委托开户行收取票据款时 应作委托收款背书。 18、在委托收款背书中，背书人的签章为。 19、丧失票据的补救措施有 、与。 20、可以挂失止付的票据是 、 、 以及。 21、不可以挂失止付的票据是 、及 。 22、支票分为、与。支票既可以 用于支取现金，又可以用于转账。 23、支票的提示付款期限为 ，到期日遇例假日顺延。现金支票的收款人只能向 支票的 提示付款。转账支票

3、的持票人可以收款或直接 向提示付款。 24、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核 无误后，支票代，进账单代，办理转账。 25、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单，审核无误后， 提 出交换。收到支票款时， 代转账贷方传票，办理转账。 26、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单，支付支票款时， 代转账借方传票，办理转账， 提出交换。 27、银行本票分为与两种。 28、签发支票必须记载的事项有、 、 、 、。 29、签发银行本票必须记载的事项有 、 、 、 、。 本票要用压数机压印出票金额。 30、银行本票的提示付款期限自出票之日起最

4、长不超过。现金银行本票的收款 人只能向提示付款。在银行开立存款账户的银行本票持票人向开户银 行提示付款时，应在银行本票背面签章，签章须及相同。 31、银行汇票的提示付款期限为，自出票日算起。注明“现金”字样的银行汇 票的持票人，只能向提示付款。 32、托收承付结算每笔金额起点为 。验单付款的承付期为 天，验货付款的承 付期为天。 33、商业汇票的付款人为，商业汇票的付款期限最长不得超过，商业汇 票的提示付款期限为 。 34、背书连续是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的，前次背书 转让的被背书人是后一次背书转让的，最后一次背书转让的被背书人是 票据的。 二、单项选择题 1、 支票出票人的

5、签章应为 A、 出票人的财务专用章 B、公章 C、法定代表人或者授权的代理人的签章 D、预留银行签章 2、 票据委托收款背书中，背书人的签章为 A、财务专用章B、公章 C、财务专用章加其法定代表人签章 D、预留银行签章 3、支票的提示付款期限为 A、3天B、10天C、1个月D、2个月 4、现金支票的收款人只能向支票的提示付款 A、出票人B、背书人C、承兑人D、付款人 5、银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票 据是 A、银行本票B、银行汇票C、银行承兑汇票D、银行期票 6、逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向请求付款 A、代理付款人B、申请人C、出

6、票人D、背书人 7、银行签发的、其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人 的票据是 A、银行本票B、银行汇票C、银行承兑汇票D、银行期票 8、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是 A、收款人名称B、付款人名称C、出票金额D、实际结算金额 9、银行以外的单位承兑的商业汇票是 、银行汇票 、商业承兑汇票、银行承兑汇票、银行本票 10、银行本票的提示付款期限最长为 A、10天B、1个月C、2个月D、6个月 11、银行汇票的提示付款期限为 A、10天B、1个月C、2个月D、6个月 12、商业汇票的提示付款期限为 A、10天B、1个月C、2个月D、6个月 13、商业汇票的付款期限最长不超

7、过 A、10天B、1个月C、2个月D、6个月 14、以下哪种票据可以有贴现行为 28、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。 29、申请人或收款人为个人可签发现金银行汇票。 30、银行汇票收款人未填明实际结算金额与多余金额或实际结算金额超过出票金额的 银行不予受理。 31、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票与解讫通知，缺少任 何一联，银行不予受理。 32、汇款人、收款人在银行开立存款账户的，汇兑凭证必须记载其账号，欠缺记载的，银行不予受理。 33、委托收款结算款项的划回方式分邮寄与电报两种，付款人选用。 34、验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知之

8、日算起 35、验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知之日算起。 36、A公司及外省B公司签订购销合同，A公司已发货，货款9000元，A、B公司均 为国有企业，A公司可采用委托收款或托收承付结算方式收款。 37、我国票据中，支票与商业汇票都是委托付款票据。 38、我国票据中，银行本票与银行汇票的出票人同时又是票据的付款人。 39、商业汇票贴现既是一种票据转让行为，又是银行的一种授信方式。 40、商业汇票贴现时，贴现额的大小受贴现期长短的影响。 41、信用证有效期最长不得超过6个月。 42、我国国内信用证为不可撤消、可转让跟单信用证。 43、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转

9、账存入。 44、单位的销货收入可存入单位卡账户，但不得从单位卡账户支取现金。 45、发卡行对贷记卡存款不计利息。 五、简答题 1、 简述支付结算的原则 2、 单位在结算凭证上的签章应是怎样的？结算凭证上不能更改的内容是哪些？ 3、简述同系统银行之间汇兑结算的流程。 4、简述受托行、付款人开户行为异地同系统银行的委托收款的结算流程 5、简述收款人开户行、付款人开户行为同系统银行机构托收承付的结算流程 6、简述委托收款与托收承付的异同点 7、简述信用证结算的特点 8、简述背书的概念及其种类 9、简述票据签发、承兑、转让、保证票据行为的签章 10、简述票据丧失的概念及其补救措施 11、简述银行受理持

10、票人送来出票人在他行开户的支票应审核的内容 12、简述代理付款行受理银行本票应审核的内容 13、简述出票行、代理付款行为异地同系统银行的银行汇票结算的流程 14、简述银行汇票代理付款行对银行汇票审核的内容 14、简述承兑银行、收款人开户银行为异地同系统银行的银行承兑汇票结算的流程六、实务题 1、银行接到开户单位A公司交来的信汇凭证，金额9，000元，收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。 2、银行收到吴林交来的现金50000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘雅支行审核凭证无误，收妥现金，办理转账。 3、银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证#3、4联，报单金额5000元，

11、收款人是在本行开户的乙公司，审核无误，办理转账。 4、银行收到外省海博支行的报单，金额为4000元，收款人是白浪宾馆203房的李芳 审核无误，办理转账并以便条通知李芳取款，李芳持便条来行支取现金。 5、银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，报单金额6，000 系汇款人C公司要求退汇款项，办理转账。 6、云景支行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项3，600元，收款人是住城东招待所408房的刘铁，刘铁一直未来取款，现办理退汇。 7、银行收到开户单位机械厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收承付 73，000元。 8、银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存

12、款金额 50，000元已到期，利息2800元，审核无误，向外省银行划付款项。 9、银行收到外省同系统银行划回的委托收款14500元，收款人为在本行开户的服装厂，办理转账。 10、收到商业汇票承兑人木材厂的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款320000元。 11、收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款96000元，收款人为在本行开户的电视机厂，办理转账。 12、银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240000元，胜佳贸易公司存款账户只能支付180000元。 13、银行收到外省同系统某银行寄来的委托收款凭证与到期的银行承兑汇票，金额160000元，承兑申请人为

13、在本行开户的机械厂，审核无误，办理转账，划付款项。 14、银行收到开户单位百货商店提交的签购单、进账单，金额6000元，信用卡持卡人在 同城他行开户，按1%收取手续费，办理转账。 15、银行受理持卡人万某提交的个人卡及取现单，要求支取现金5000元，发卡行为外省同系统某银行，收取1%的手续费。 16、银行收到开户单位制药厂交来的支票及进账单，金额46000元，出票人为在本行开户的康健药店，审核无误，办理转账。 17、银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额40000元，收款人为在本行开户的百货公司，审核无误，办理转账。 18、银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单，金额68000元

14、，出票人为在其他系统行开户的A公司，收妥款项，办理转帐。 19、江南支行提入进账单，金额37000元，系同城本系统光明支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为在本行开户的双与超市，办理转账。 20、云景支行收到开户单位广运公司交来的“银行本票申请书”，金额6，000元，审核无误，收妥款项，办理转账。 21、云景支行收到江来交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金8，200元，收款人为个人，办理转账。 22、云景支行收到开户单位江铃公司交来的银行本票与进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额23，000元，办理转账。 23、云景支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额6

15、000元，代理付款行为建行海珠支行，办理转账。 24、 云景支行收到开户单位塑料厂交来的银行本票、进账单，金额7400元，银行本票为本行签发，办理转账。 25、江南支行收到开户单位甲公司交来的银行汇票#2、3联，出票金额92000元，实际结算金90，000元，出票行为外省同系统行，审核无误，办理转账。 26、江南支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额为34万元，实际金额33万元，申请人为在本行开户的丁公司 27、江南支行收到开户单位东风公司交来的银行汇票申请书8万元，审核无误，收妥款 项，办理转账。28、江南支行收到外省甲公司交来本行签发的银行汇票#2、3联及汇款凭证，审核无误，办理转账。 29、江南支行6月11日收到开户单位广安商店交来的银行承兑汇票，签发日期为4月20日，到期日为8月20日，金额600000元，同意贴现，贴现率5%，计算贴现利息、贴现额及贴现的分录。 30、江南支行贴现的汇票到期，未收到票款，贴现申请人为在本行开户的化工厂，票据金额180000元，向化工厂收取票款140，000元，其余未收到