基本财务管理制度.docx

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1、(BTXMCW201)基本财务管理制度受控状态：受控发放编号：生效日期： 2007-04-02版本/修改次第更换页次/章节编制审核批准生效日期1总.1.1为加1财务， 司法: 制度: 本制.那么强百通城市建设集团股份有 管理工作，更好地发挥财务. 、中华人民共与国会计 、施工、房地产开发企 度。限公司（7 在公司经营 法，参联 业财务制度列简称“、管理、法企业会 二，结合集团公司 !:策中的作 计准那么、 公司具体才）的会计与 用，根据公 企业会计 青况，特制定1.2 本制度适用于青岛百通城市建设集团股份总部、各工程公司、各控股子公司。各级领导与全体员工都务必严格遵守、认真执行。1.3 财务管

2、理是企业管理的重要构成局部，在集团的统一领导下，各控股公司建立健全财务管理的各项规章制度，设计财务组织结构，制定财务人员岗位取 能、职责，检查、监督财务纪律。1.4 制定会计核算程序、财务预算程序与各项财务操纵程序。1.5 作好公司资金融通，资本运作。积极、合理地筹措及使用资金。积极为经营 管理服务，促进公司取得较好经济效益。1.6 作好公司对外结算及公司财务资料的对外披露。1.7 协调好财政、税务、银行等有关职能部门与财务工作的基本关系。1.8 完成董事会与公司领导交给的其他工作。2会计机构与会计人员1集团公司财务管理由集团财务总监分管，下设公司财务管理中心、各工程公司（控股子公司）财务部。

3、公司财务管理中心设主任、会计、统计、出纳、 内部审计（如条件成熟可设审计部）等。各工程公司（控股子公司）财务部 根据工作需要设置，原那么设财务部主任、会计、出纳。1.1 各控股公司的财务主任一律由集团公司委派，受集团公司财务总监领导，协助工程公司经理作好工程公司财务核算与管理工作。1.2 集团公司及其控股公司所有会计人员均需持证上岗并在集团公司财务管理中心登记。为保持财会人员相对稳固，各控股公司财会人员变动应尊重集团 公司财务总监意见。新录用的财会人员应由集团公司财务管理中心考察其专 业能力。1.3 集团公司财务管理中心及各控股公司财务部门都应建立会计人员岗位责任制，各个岗位的财会人员均应遵照

4、其岗位职责完成工作。1.4 会计人员上岗须具有会计证与会计电算化培训合格证。1.5 会计人员工作调动或者因故离职，务必与接替人员办理交接手续。交接手续内容按集团公司会计人员交接规章规定执行。3基本会计制度3.1 本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、施工、房地产开发企业财务制度等3. 2 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。记账原那么与方法：以权责发生制为原那么，实行借贷记账法。企业的会计核算以人民币为记账本位币。公司的固定资产按直线法计提折旧，残值统一为5%.存货按实际本钱计价。按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备与各项资产减值准备1.3 公司执行财政部颁发的企业会

5、计制度及企业会计准那么并根据具体经营特点选用会计科目。财务部在具体账务处理中务必正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根 据实际情况适当增设有关会计科目。1.4 会计凭证与帐簿：原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得务必真实、有效、正确、完整。4 资产管理4.1 1公司财务管理人员根据公司的具体经营情况，设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或者固定资产台帐、开发产品 备查簿与出租开发产品台帐等账册。4.2 流淌资产管理：流淌资产是指能够在1年或者者超过1年的一个营业周期内 变现或者耗用的资产，要紧包含现金、银行存款、短期投资、

6、应收及预付款 项、待摊费用、存货等.公司的一切资产均为百通城建设集团公司所有，务 必纳入公司账内统一核算与监督。任何人或者单位都不得保存账外资产，以防流失。对外投资的管理企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资与长期投资。短期投资，是指能够随时变现同时持有的时候间不准备超过1年（含1年）的 投资，包含股票、债券、基金等。长期投资，是指除短期投资以外的投资，包含持有的时候间准备超过1年（不 含1年）的各类股权性质的投资、不能变现或者不准备随时变现的债券、长 期债权投资与其他长期投资。长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列工程反映。对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获得最大的

7、投资收益。4.3 公司对外投资的审批权限：长（短）期投资一律由公司董事局决议通过批准.固定资产管理：公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输 工具与其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生 产经营要紧设备的物品单位价值在2000元以上，同时使用期限超过1年的， 也应当列为固定资产。各部门的固定资产统一由公司财务部建帐管理，财务部门根据固定资产的购 置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧.建立固定资产卡片 或者台帐。5 负债管理5.1 1公司流淌负债管理：流淌负债，是指将在1年（含1年）或者者超过1年的一个营业周期内归还的债务，包含短期借款、应付票据、应

8、付账款、预收账款、 应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费 用与一年内到期的长期借款等。5.2 长期负债，是指归还期在1年或者者超过1年的一个营业周期以上的负债， 包含长期借款、应付债券、长期应付款等。5.3 各项长短期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列工程反映。将于1年内到期归还的长期负债，在资产负债表中应当作为一项流淌负债，单独 反映。6 收入及权益管理6. 1所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包含实收资本（或者者股本）、资本公积、盈余公 积与未分配利润等。公司财务管理人员应根据国家有关法规与公司实

9、际业务 进行记录，真实反映公司股东权益。6. 2集团公司及各控股公司的收入包含主营业务收入、其他业务收入与营业外收入。6.3利润总额包含营业利润、其他业务收入、投资净收益、营业外净收入等。公司每年根据公司的战略目标，经营计划等编制年度利润计划，确定目标利6.4 润，建立利润分析制度，明确利润的考核指标与权责归属。公司按照法律、 章程规定提取资本公积、盈余公积与职工奖励基金等。假如公司合同中规定 在合作期内以利润归还投资者的投资，也从可供分配的利润中扣除。7 本钱费用管理7 . 1第三十一条 费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；本钱，是指企业为生产产品、提供劳务而

10、发生的各类耗费。8 .2 第三十二条 应当合理划分期间费用与本钱的界限。期间费用应当直接计入 当期损益；本钱应当计入所生产的产品、提供劳务的本钱。8 财务报告及财务分析8.1 公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制与对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况与某一 会计期间经营成果、现金流量的文件。8.2 2企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注与财务情况说明书构成.企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业进展需要增 加或者减少报表种类，调整报表内容、报表格式.8.3 财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企

11、业的财务状况、经营成果与现金流量等进行分析与评价，为企业的财务预测与财务决策提供根 据。公司的财务分析应与预算与业绩考核相结合，以到达对工程公司各项工 作的管理服务与操纵。9 税务管理9 . 1公司应交纳的税金要紧包含企业所得税、营业税及附加税、个人所得税、印花税、土地使用税、土地增值税、房产税、车船使用税等等，公司财务部应 按照有关税收法律、法规、条例、规定、管理方法等及税收征管法的有关规 定按时申报与交纳。10 2公司能够根据现有的业务分税种进行纳税筹划。以减轻税赋为目的，在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，合理避税。公司指派专人负责与税务机关进行日常联络，办理税务工作。统一购买发票， 加

12、强发票申领手续。10 电算化管理建立会计电算化操作管理制度，严格规定软件操作人员的操作内容与工作权限，加强稽核制度。10.1 建立计算机硬件、软件与数据管理制度，确保设备正常运转与财务数据的正确、保密与完整。10.2 建立电算化会计档案管理制度，加强电算化会计档案防磁、防火、防潮与防尘工作，确保电算化会计档案的存储。11 财务档案管理会计档案是指会计凭证，会计账簿与财务报告等会计核算专业材料，是记录与反映单位经济业务的重要史料与证据。11.1 会计档案是公司的重要档案资料，务必设专人妥善保管，管理人员的担任及管理期限严格遵守国家规定。12 会计工作交接1会计人员调动或者离职，务必将本人所经管的

13、会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工 作，并继续办理移交的未了事项。12.1 会计人员办理交接手续时，务必有监交人负责监交。通常会计人员交接，由 财务部主任负责监交；财务部主任交接，由公司财务总监或者内部审计负责 监交。12.2 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。13 附那么1本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、法规、规定、制度等办理。本公司其他管理制度与本制度冲突的，以本制度 及各实施细那么为准。1.1 本制度附假设干实施细那么，本制度及实施细那么的解释权、修订权在公司财务管 理中心。1.2 本管理制度呈公司董事局主席核准后施行，修正时亦同。公司各部门职员在办理财会事务时，务必遵守本财务管理制度。协调好税务、金融等有关职能 部门的业务关系