大型国有企业固定资产管理制度.docx

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1、大型国有企业固定资产管理制度第一章总那么第一条为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的过失和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据国家有关法律、 法规和企业内部控制基本规范及其应用指引，结合公司的实际情况制定本制 度。第二条本制度适用于公司各部门。各分公司应参照本制度的相关要求，作为承办公司制定分公司范围内的相关制度和实施细那么，报公司主管部门备案。第二章固定资产的管理职责第三条 固定资产管理主要包括价值管理、实物管理和使用保管管理。第四条公司财务部是固定资产的价值管理部门，其主要管理职责：(-)固定资产的价格审核、财务入账、折旧计提等会计核算；(-)对固定资

2、产实物管理程序及审批手续实行财务监督；(三)负责固定资产更新改造预算工程的资金筹措，并按财务预算报批程序办 理。第五条公司办公室是固定资产的实物形态管理部门，设专职管理人员，其主要管理职责：(一)固定资产年度购置、更新、改造预算计划的编制和实施;公司财务管理中的资产减值管理制度计提减值准备。第五章附那么第二十条本制度由公司办公室制定并负责解释和修改。第二十一条公司的分子公司应于每年12月份，向公司投资部报送下一年度固定资产投资预算，应于每年1月份报送上一年度的固定资产盘点清单。第二十二条本制度自发布之日起执行。第二十三条附件（-）附件一：固定资产验收单（二）附件二：固定资产入库单（三）附件三：

3、固定资产领用单（四）附件四：固定资产闲置封存单（五）附件五：固定资产调拨单（5-1、5-2）（六）附件六：固定资产修理申请单（七）附件七：固定资产报废或毁损单附件一：固定资产验收单固定资产名称规格型号单位主体及 附属设备生产厂家供货单位出厂日期年 月 日购置日期年 月 日出厂编码安装单位说明书安装完工日原价（其中：买价元，安装费元）预算价格超预算额验收情况验收部门验收意见1.合格2.不合格3.局部合格验收人员验收日期年 月 日1.更换处理意见2.退货附件二：固定资产入库单固定资产名称规格型号单位主体及 附 属 设 备来源单位购置日期验收意见验收单号码需用单位编号类别预计使用年限残值率资产原值残

4、值月折旧率月折旧额附件三：固定资产领用单编号名称类别规格型号主 体 及 附 属 设 备使用部门保管人启用日期附件四：固定资产闲置封存单封 存 申 请编号名称规格型号资产用途保管部门始用日期已用年数现技术状况申请部门负责人经办人申请 日期闲置 情 况资产原值封存后编号累计折旧封存后存放地净值其他审 批 程 序办公室意见：主管人：鉴定日期：年 月 日财务部意见：负责人：鉴定日期：年 月 日公司分管领导审批：附件五5-1:固定资产调拨单（部门间）编5名称规格型号资产原值已提折旧转出部门转入部门转入后编号转移原因审批程序办公室意见：主管人：日期：年 月 日财务部意见：负责人：日期：年 月 日公司分管领

5、导审批：转出部门负责人经办人日期转入部门负责人经办人日期附件五5-2:固定资产调拨单（公司间）转出公司编号名称规格型号资产原值已提折旧转出公司及部门转入公司及部门转入公司编号转移原因审批程序转出公司办公室意见：转入公司办公室意见：主管人：主管人：转出公司财务部意见：转入公司财务部意见：负责人：负责人：转出公司分管领导审批：转入公司分管领导审批：转出公司部门负责人经办人日期转入公司部门负责人经办人日期附件六：固定资产维修申请单编O名称类别规格型号申请部门申请日期修 理原 因负责人：经办人：审 批 程 序办公室 意见公司 分管 领导 审批修理日期完工日期修 理 情 况修理商 单位名称修理金额附件七

6、：固定资产报废或损毁单报 废 毁 损编号名称规格型号资产用途保管部门启用日期年 月日已用年数年报废毁损 原因申请部门负责人申请 日期年 月 日报 废 毁 损 情 况资产原值实际使用 年限大修理次数累计折旧预计使用 年限大修理支出净值超期使用 年数其他预计清理 费用预计残值报废 毁 损 鉴 定鉴定标准鉴定部门鉴 定 结 论鉴定人员鉴定日期年 月 日办公室意见：年 月 口财务部意见：年 月 日公司分管领导审批：年 月 日（二）固定资产的采购、验收、调拨、修理、处置及经营；（三）建立固定资产的档案资料，真实全面地反映固定资产的实际状况，保证账、物相符；（四）对固定资产年度预算计划执行情况进行全面检查

7、，检查结果书面报告公 司董事会预算管理委员会。第六条固定资产的使用部门是固定资产实物保管部门，应落实责任人，其管理职责：（-）设立部门固定资产登记簿，及时办理各项增减、变动手续；（二）固定资产的申请、参与采购、验收、领用、保养、检修等日常管理，确保安全使用；（三）按价值管理部门和实物管理部门的要求，配合主管部门进行固定资产清 查盘点。（四）公司审计室是固定资产总体形态的审计监督部门，负责对固定资产管理全 过程的审计监督。发现任何部门有违反本规定的行为，有权予以制止和责成改正。第三章固定资产的范围及分类第七条符合以下标准之一的劳动资料属固定资产：（-）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、土地、机器

8、、设备、器具、运输 工具等资产；（-）不属于生产经营主要设备，但单位价值在5000元以上，且使用期限超过两年的物品。第八条固定资产按实物形态进行分类，具体为以下六类：（-）房屋及建筑物；（-）专用设备；（三）交通运输设备；（四）电子设备；（五）家具办公设备；（六）其他设备。【注：第一类房屋及建筑物，由公司授权办公室进行管理，不纳入本制度范围。】第九条科研工程的仪器、设备等，纳入固定资产实物管理范围。相关采购费用列入科研工程预算和本钱管理。第十条 办公桌椅、文件柜、保险箱等办公家具和设备，不管其单位价值是否 超过前款规定的单位价值标准，均纳入固定资产实物管理范围。相关采购费用列 入在建工程预算和

9、本钱管理。第四章 固定资产的日常管理第十一条固定资产的添置和审批（-）固定资产的添置应遵循“从简，节约，提高固定资产利用率”的原那么。（-）固定资产添置的审批程序：1、公司各部门因工作需要，需购置、更新、改造、融资租入固定资产的，应于 当年12月份向办公室上报经部门分管领导批准的下一年度的固定资产预算计 划，预算计划应详细写明固定资产的名称、规格、型号、数量、价格、用途、 需用时间及技术要求等内容。办公室负责汇总各部门的固定资产预算计划。2、固定资产预算计划在审批通过后，由财务部通知办公室已得到批准添置的固 定资产，并由办公室负责实施。（三）未纳入年度固定资产预算计划的，原那么上在本年度内不予

10、考虑。特殊情 况，按公司规定的审批权限和审批程序进行审批。（四）对投资转入、接受捐赠、无偿调入的固定资产，必须纳入公司的固定资 产管理，由办公室统一管理。第十二条固定资产的采购、验收和交付使用（-）固定资产的采购过程按照*公司采购管理制度执行。（二）固定资产采购完成后，由办公室负责组织验收。凡办公室采购的，由使用部门验收，填写固定资产验收单（附件一）；凡办 公室委托使用部门采购的，由办公室验收，填写固定资产验收单；融资租入 的固定资产，由使用部门负责验收，填写固定资产验收单。科研工程的仪 器、设备等固定资产的验收时，须由相关技术部门提供验收支持。（三）验收合格的固定资产，由办公室负责办理固定资

11、产入库手续，填写固 定资产入库单（附件二）；验收不合格的固定资产，由采购部门负责与供应商办理更换或退货。（四）办公室在办理固定资产入库手续的同时，办理固定资产交付手续，由使 用部门填写固定资产领用单（附件三）。（五）办公室应将固定资产申购单、固定资产验收单、固定资产入库 单、固定资产领用单、发票、合同副本、评估报告、协议等相关文件，及时 移送财务部。（六）财务部按固定资产实际入库时间，根据申购单、入库单、验收单和发 票、合同副本等进行账务处理，发票未到的情况下按暂估金额入账。第十三条固定资产的核算财务部负责固定资产的核算工作。固定资产的核算按公司编制的*公司会 计制度执行。第十四条固定资产的维

12、护与保管（-）办公室负责建立和完善固定资产台账登记、编号和建卡工作制度，实行 一物一卡，按不同的使用部门和固定资产类别进行管理。（-）使用部门要明确本部门的固定资产管理责任人，在公司专职管理人员指 导下，完成对固定资产日常管理，确保本部门占用的固定资产能正常有效地使 用。（三）办公室与财务部每季度进行一次账目核对，做到账账相符、账卡相符。（四）每年年末，办公室会同财务部及使用部门进行固定资产盘点清查，做到 账、卡、物相符。（五）根据固定资产盘点情况，由办公室负责编制固定资产盘点清单，由参 加盘点的部门会签。对盘盈、盘亏、毁损等情况，由办公室查明原因，提出处 理意见，报分管领导批准后负责实施，并

13、将相关文件资料移送财务部。（六）对闲置不用的固定资产由使用部门填写固定资产闲置封存单（附件 四），报办公室，由办公室统一处置。如涉及科研工程的仪器、设备等，须由该 科研工程负责人提出申请，经公司技术开展部审批，由科研工程负责人向办公 室办理借用手续。第十五条固定资产的调拨固定资产进行调拨前，必须通过办公室办理调拨手续，未经审批，任何部门及 个人不得擅自调拔。办公室负责公司各部门间以及公司与分子公司间的固定资 产调拨工作。各类型调拨事宜都应填写固定资产调拨单。财务入账前，必须 以完整审批的固定资产调拨单为依据，进行账务处理。如涉及到公司与分 子公司间的固定资产调拨，应通过出售、出借和有偿转让的方

14、式进行，并由办 公室负责签订相应的协议，作为账务处理的依据，财务部依据协议及调拨单、 以账面价值为基础对固定资产进行调拨账务处理。（-）公司各部门间的调拨1、人员发生部门调动，固定资产随人员调动同步调拨；因公司人员发生部门调动而产生的固定资产调拨，由调动人员填写固定资产 调拨单（附件五5-1）,说明转移原因、固定资产相关信息等内容，需经过办 公室、财务部、公司分管领导审批，并由转出、转入部门经办人、负责人签字 确认后方可进行固定资产调拨。调动人员应及时将固定资产调拨单提交至 办公室及财务部作为台账更新的依据。固定资产调拨单应随离职交接表 同步流转，并作为离职交接表审批依据之一。2、人员未发生调

15、动，固定资产在部门间调拨公司人员未发生调动，仅固定资产在部门间调拨时，由转入部门填写固定资 产调拨单，说明转移原因、固定资产相关信息等内容，需经过转出、转入部门 负责人、办公室、财务部、公司分管领导审批通过后方可进行固定资产调拨。 调拨完成后，转入部门应及时将固定资产调拨单提交至办公室及财务部作 为台账更新依据。(-)公司与分子公司间的调拨1、人员发生公司调动，固定资产随人员调动同步调拨；因与分子公司间人员调动而发生的固定资产调拨，调动人员应填写固定资产 调拨单(附件五5-2),说明转移原因、固定资产相关信息等内容，经过转出 及转入公司办公室、财务部、公司分管领导审批通过后，双方办公室及使用部

16、 门办理资产交接，经办人及部门负责人在固定资产调拨单上签字确认。调 拨完成后，调动人员应及时将调拨单提交至双方办公室及财务部作为台账更新 和账务处理的依据。固定资产调拨单应随离职交接表同步流转，并作为 离职交接表审批依据之一。2、人员未发生调动，固定资产在公司间调拨；公司与分子公司未发生人员调动，仅固定资产在公司与分子公司间调拨时，由 转入公司部门填写固定资产调拨单，说明转移原因、固定资产相关信息等内 容，经过双方公司办公室、财务部、公司分管领导审批通过后，双方办公室及 使用部门办理资产交接，经办人及部门负责人在固定资产调拨单上签字确 认。调拨完成后，转入部门应及时将调拨单提交至双方办公室及财

17、务部作为台 账更新和账务处理的依据。第十六条固定资产的修理（-）使用部门占用的固定资产如需修理，应填写固定资产修理申请单（附 件六），经规定程序审批后，方可实施。（-）修理费用的审批权限：1、修理费用在2000元以下的，各部门按年度修理费用预算计划执行；2、修理费用在2000元至50000元之间的，由办公室审核，报分管领导批 准；3、修理费用在50000元以上（含50000元）的，按公司重大资金使用的审批 权限办理。（三）凡固定资产修理费用在2000元以上的，由办公室选定修理商；修理费用在2000元以下的，由使用部门自行选定，经办公室审核。（四）办公室应将修理发票、固定资产修理申请单及相关审批

18、文件及时移送 财务部，由财务部负责付款或办理报销手续。（五）固定资产大修理，纳入下年度固定资产购置、更新、改造计划。（六）年初有预算，但超预算金额的，应经总经理批准后执行。（七）未纳入年度预算的，事前应书面向办公室申请，按预算外审批流程执行。第十七条固定资产的报废、毁损（-）使用部门对需报废或已发生毁损的固定资产，应填写固定资产报废或 毁损单（附件七），报办公室统一处置。办公室会同有关部门或专业部门进行 鉴定，撰写鉴定报告，报公司分管领导审批后，方可作报废、报损处理。处置 完毕后，应将经批准的固定资产报废或毁损单、鉴定报告等相关文件移送财 务部。（-）办公室将报废及毁损的固定资产集中整理，提出

19、处置意见报分管领导审 批后实施。（三）使用部门占用的固定资产如发生被窃、遗失、损坏等情况，应及时报告 办公室，由办公室查明原因。凡属个人过失造成的，个人必须承当相应的赔偿 责任。具体赔偿意见由办公室提出，报公司分管领导批准后实施，并将相关文 件资料移送财务部。（四）对已超过使用年限的固定资产，任何部门和个人不得私自处置，由办公 室统一处置。第十八条固定资产的经营运作为提高现有固定资产的利用率和盘活资产，由办公室对现有多余、闲置、陈旧的 固定资产状况进行统计分析，会同投资部、财务部提出固定资产出租、出售等固 定资产经营运作的计划或方案，经分管领导审批后实施。如固定资产作为投资, 需要提供对外投资相关批准文件后实施。实施期间，负责对外签订合同、协议, 组织固定资产评估等。实施完毕，将上述文件资料移送财务部。第十九条固定资产的减值测试公司每年至少一次对固定资产的账面值进行检查，已发生减值的固定资产应根据