2022年福建省会计人员继续教育网上培训答案.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 20XX 年福建省会计人员连续训练网络培训答案营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定 第一讲 1. 营改增的缘由是重复征税严峻,税负重； （对）2. 营改增政策实施后, 在营改增试点地区增值税征税范畴增加了交通运输业和部分现代 服务业；（对）其次讲 1. 非营业活动中供应的交通运输业和部分现代服务业服务不属于供应应税服务；（对）第三讲 1. 营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人；（对）2. 超标小规模纳税人属于非企业性单位、不常常供应应税服务的企业和个体工商户可选择依据小规模纳税人纳税,可以申请不认定一般纳税人；（对）第四讲1.

2、 总机构应当汇总运算总机构及其分支机构的应交增值税,抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后,解缴入库,分支机构按现行规定运算缴纳增值税和营业税,并按 规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据,传递给总机构；（对）2. 通常情形下,一般纳税人供应应税服务适用一般计税方法；（对）第五讲 1. 销项税额销售额 *税率（对）2. 境外单位或者个人供应应税服务, 无论以境内代理人仍是接受方为增值税扣缴义务人 的,抵扣税款方均为接受方； （对）第六讲1. 纳税人供应的适用简易计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退仍给接受方的销售额,应当从当期销售额中扣减； 扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,

3、可以从以后的应纳税额中扣减； （对）第七讲 1. 销售额是指纳税人供应应税服务取得的全部价款和价外费用；（对）第八讲 1. 国际运输服务,是指（ A B C ）：A在境内载运旅客或者货物出境； B在境外载运旅客或者货物入境； C在境外载运旅客或者货物；第九讲1. 一般纳税人应在“ 应交税费” 科目下设置（ABCD）明细科目；A 应交增值税 B. 末交增值税 C. 待抵扣进项税额D. 期初留抵挂账税额第十讲1. 一般纳税人供应应税服务, 试点期间依据营业税改增增值税有关规定答应从销售额中名师归纳总结 扣除其支付给非试点纳税人价款的, 应在“ 应交税费应交增值税”科目下增设“ 营第 1 页,共 6

4、 页改增抵减的销项税额” 专栏； 对 - - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 小企业会计准就讲解 第一讲 第一章 绪论一 1. 20XX年 10 月 18 日财政部正式颁布了小企业会计准就（财务 2022 年 17 号）,（ B ）年 1 月 1 日起在全国小企业范畴内实施；A. 2022 B.2022 C.2022. D.2022 2. 中小企业划型标准规定对企业的分类更加细化,但末将个体工商户纳入了标准范 围,参照执行；（错）3. 企业集团内母公司和子公司适用小企业会计准就；（错）4. 依据企业所得税法相关规定,对符合条件的小型微利企业,减按（ B ）的

5、税率征 收企业所得税；A15 B.20 C.10 D.12 其次讲 第一章 绪论二 . 对 1. 小企业会计准就与企业会计准就共同构成我国企业会计标准体系 2. 以下哪些符合小企业会计准就制定原就 . B A小企业采纳实际成本计量 小企业不计提差值预备小企业可挑选编制现金流量表 基本排除了小企业会计与税法的差异. 已挑选执行企业会计准就的小企业,不得执行在企业会计准就的同时,挑选 执行小企业会计准就的相关规定 对 第三讲 第一章 绪论三 . 小企业会计主要包含以下哪几个特点 以人民币为计量单位以真实、合法的会计凭证为依据会计核算具有连续性、系统性、全面性和综合性 会计监督具有连续性、系统性、全

6、面性和综合性 . 小企业的财务报表至少应当包括以下组成部分（）；资产负债表 利润表 现金流量表 附注 第四讲 第一章 绪论四 . 小企业会计准就体系由小企业会计准就和应用指南两部分组成 对 . 以下哪些属于小企业会计准就与小企业会计制度的变化；（）对盘亏盘赢资产不要通过“ 待处理财产损溢” 科目核算 取消发出存货后进先出法 削减预提会计方法的使用 资本公积的核算内容基本仅为资本溢价部分 第五讲 其次章 资产一. 小企业的流淌资产是指估量在 出售或耗用的资产；（对）1 年内 含 1年 或超过 1 年的一个正常营业周期内变现、. 假如属于现金溢余 , 按实际溢余的金额 , 借记“ 库存现金” 科目

7、,贷记“ 营业外收入”科目；（错）. 企业治理人员李晓出差,预借差旅费3000 元,以现金付讫；作会计分录如下: 借：其他应收 - 备用金（李晓） 3000 贷：库存现金（错）名师归纳总结 . 短期投资,是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不预备超过1 年（含 1 年）的第 2 页,共 6 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 投资,如小企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金、一年内到期的债券投资等；（错）第六讲 其次章 资产二 1. “ 应收票据” 科目只反应票面金额； （对）2. 甲企业（小企业）收到通知,其债务人 D公司依法宣告破产

8、,其前欠货款 36000 元中用 D公司的清算财产 10000 元归仍,已收到银行收款通知；余款 26000 元不能清尝,转为坏账缺失；该企业账务处理如下：借：银行存款 收账款 -D 公司 36000；（错）第七讲 其次章 资产三10000 坏账缺失 26000 贷：应1. 小企业发出存货应采纳哪些计量方法确定其成本；（ ABC）A 先进先出法 B 加权平均法 C 个别计价法 D移动加权平均法2. 小企业会计准就规定：取得投资者投入的存货成本依据评估价值确定；（对）3. 小企业会计准就规定：对库存商品盘赢、盘亏的核算要通过“ 待处理财产损溢-待处理流淌资产损溢”科目处理,批准后属于自然灾难造成

9、的, 计入当期营业外支出；属于其他情形的,计入当期治理费用； （错）第八讲 其次章 资产四 1. 周转材料, 是指小企业能够多次使用、 保持其价值和原有形状且不确认为固定资产的 材料；（错）2. 小企业会计准就规定：出租出借周转材料不需要结转其成本,但应当进行备查登 记；收到出租出借包装物租金应计入（C）科目核算；A 其他业务收入 B 主营业务收入 C 营业外收入 第九讲 其次章 资产五 1. 在债务人应对利息日,依据票面利率运算的应收未收利息收入应当确认为投资收益,同时增加长期债券投资的账面余额； （错）2. 小企业长期债券投资缺失应当于实际发生时计入 余额；（A）,同时冲减长期债券投资的账

10、面A 营业外支出 B 投资收益 C 财务费用3. 小企业会计准就规定小企业对外进行长期股权投资,应采纳（A）核算；A 成本法 B 权益法 C 成本法或权益法第十讲 其次章 资产六1固定资产,是指小企业为生产产品、供应劳务,出租或经营治理而持有的,使用寿命超过一年的,单位价值较高的有形资产；（错）2新准就规定投资者投入的固定资产是按评估价值和相关税费确定成本；（对）3. 新准就取消了计提折旧的（A）法；A 工作量 B 平均年限 C 年数总和法 C 双倍余额递减法第十一讲 其次章 资产七1. 无形资产,是指小企业为生产产品、供应劳务、出租或经营治理而持有的、没有实物形状的资产；（错）2. 外购土地

11、或建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间依据合理的方法进行名师归纳总结 安排,难以合理安排的,应当全部作为固定资产；（对）摊销期不得（B）” ；3.小企业会计准就 规定“ 小企业不能牢靠估量无形资产使用寿命的,第 3 页,共 6 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - A 超过 10 年 B低于 10 年 C 低于 15 年4. 小企业的长期望摊费用包括以下几个方面问题（ABC）A 已提足折旧的固定资产的改建支出 B 经营租入固定资产的改建支出 C 符合条件的固定资产的大修理支出 D 筹建期间内发生的开办费 第十二讲 第三章 负债一1. 新准就规定：

12、 小企业无力支付票款的到期银行承兑汇票,额从“ 应对票据” 转入（B）；A 应对账款 B 短期借款 C 其他应对款 2. 短期借款利息费用通过（B）科目来核算；依据银行承兑汇票的票面金A 预提费用 B 应对利息 C 短期借款 D 其他应对款3. 小企业的确无法偿付的应对账款的账务处理,新准就下要求转入 “ 营业外收入”科目；（对）4. 企业供应应职工以权益形式结算的认股权、以现金形式结算以权益工具公允价值为基础确定的现金股票增值权等不属于职工薪酬核算的范畴；（错）第十三讲 第三章 负债二1. 应交税费对应的借方,简化,均计入营业税金及附加科目（固定资产清理的除外）,原有些是计入治理费用, 如印

13、花税、车船税、房产税等,现计入营业税金及附加；（对）2. 土地使用权在“ 无形资产” 科目核算的,依据实际收到的金额,借记“ 银行存款” 科目,依据料交纳的土地增值税,贷记“ 应交税费” 科目,依据其差额,贷记“ 营业外收入 - 非流淌资产处置净收益” 科目或借记“ 营业外支出 目；（对）- 非流淌资产处置净缺失” 科3. 新准就新增设了“ 应对利息” 科目来核算小企业依据合同商定应支付的短期借款利息；（错）第十四讲 第三章 负债三1. 小企业的非流淌负债是指流淌负债以外的负债,即偿仍期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的各种负债,包括长期借款、长期应对款等；（对）2. 长期借款的核算分为

14、ACD三个阶段；A 取得借款 B 期初计息 C 期末计息 D 到期偿仍3. 长期应对款是反应小企业除长期借款以外的其他各种长期应对款项；包括应对融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应对款项等；（对）第十五讲 第四章 全部者权益. 实收资本是小企业注册登记的法定资本总额的来源,权关系；（对）它说明白全部者对企业的基本产. 资本公积是指小企业收到的投资额超过其在注册资本或股本中所占份额的部分；（对）. 留存收益是指小企业从历年实现的税后利润中提取或形成的留存于小企业的内部积 累；（对）第十六讲 第五章 收入一 . 小企业销售商品收入需要同时满意两个条件,才能予以确认：一是商品

15、已经发出,二 是已经收到货款或取得收款权益； （对）名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - . 现金折扣,是指债权人为勉励债务人在规定的期限内付款而向债务人供应的债务扣除； 对 . 代销方式：视同买断方式代销和支付手续费方托付代销；（对）第十七讲 第五章 收入二. 采纳完工百分比法确认收入,关键是确定劳务的完成程度；（对）. 小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和供应劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,应当将销售商品的部分作为销售商品处理,将供应劳务的部分作为供应劳务处理； （对）. 其他业

16、务收入是指小企业确认的除主营业务活动以外的其他日常经营活动实现的收入；包括（ ABC）等实现的收入；A 出租固定资产 B 出租无形资产 C 销售材料 D 销售固定资产第十八讲 第六章 成本与费用. 产品成本是小企业肯定时期内为生产肯定产品所支出的生产费用；产品成本核算是对生产经营过程中实际发生的成本、费用进行运算,并进行相应的账务处理；（对）. （C）是指小企业为筹集生产经营所需资金发生的筹集费用； A 营业成本 B 营业税金及附加 C 财务费用 D 治理费用3. 与原企业“ 主营业务税金及附加”科目核算内容主要不同的是新准就增加了四税和两费的核算,分别是城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税

17、和矿产资源补偿费、排 污费；（对）第十九讲 第七章 利润和利润安排一 . 营业利润,是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、治理费用、财 务费用加上投资收益（或减去投资缺失）后的金额；（对）. 投资收益,是指小企业以各种方式对外投资所取得的收益或发生的缺失；主要包括（ABC）A 由小企业股权投资取得的现金股利 B 债券投资取得的利息收入 C 处置股权投资和债券投资取得的处置价款扣除成本或账面余额、相关科费后的净 额；D 其他业务收入 3. （D）主要是指对于现金等资产清查盘点中盘盈的部分,报经批准后计入营业外收入金 额； A 非流淌资产处置净收益 B 政府补助 C 捐赠收益 D 盘

18、盈收益 其次十讲 第七章 利润和利润安排二 1. 应交所得税,是指企业依据税法规定运算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳（对）给税务部门的所得税金额,应以适用的税收法规为基础运算确定；2. 法定公积金不足补偿前期亏损的 其次十一讲 第八章 外币业务, 应当用当年利润补偿； （对）1. 记账本位币,是指小企业经营所处的主要经济环境中的货币；主要经济环境, 通是指小企业主要产生和支显现金的环境,经济结果；（对）使用该环境中的货币最能反映企业的主要交易的名师归纳总结 2. 汇率是指两种货币相兑换的比率, 是一种货币单位用另一种货币单位所表示的价格,第 5 页,共 6 页- - - - - - -

19、精选学习资料 - - - - - - - - - 包括 ABD A 买入价 B 中间价 C单位价 D 卖出价. 货币性项目 , 是指小企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或偿付的负债 . 对 . 非货币性项目 , 是指货币性项目以外的项目；包括（ABCD）A 存货 B 长期股权投资 C 固定资产 D 无形资产其次十二讲 第九章 财务报表一. 财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、报表附注；（对）. 以下哪些属于财务报表的编制必需符合的基本要求；（ABCD）A 数字真实 B 内容完整 C 运算精确 D 做好预备工作3. 资产负债表,是指反映小企业在某一特定日期（月末、季末、

20、半年末、年末）的财务状况的报表；（对）4. 利润表把肯定时期的收入同与同一会计期间相关的费用进行配比,运算出小企业肯定时期的净利润（或净亏损） ；（对）其次十三讲 第十章 财务报表二. 现金流量表提示小企业在肯定期间内各项活动所产生的现金流入、现金流出和现金变动净额,全面反映小企业的现金及现金等价物从期初到期末的变化过程；（对）. 现金流量表的作用主要表现在收下几个方面：（ABCD）A 现金流量表能够说明小企业肯定期间内现金流入和流出的缘由；B 现金流量表有助于评判小企业净利润的质量、支付才能、偿债才能和周转才能；C 现金流量表有助于猜测小企业将来猎取现金的才能；D 现金流量表有助于分析小企业

21、投资和理财活动对经营成果和财务活动的影响； 3. 采纳间接法编报现金流量表,便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较,明白净利润与经营活动产生的现金流量差异的缘由,润的质量；（对）从现金流量的角度分析净利 4. 小企业报表附注, 是指对在资产负债表、 利润表和现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等；（对）其次十四讲 第十一章 新准就与原制度的比较. 财务报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等；（对）. 小企业会计准就增加了“ 银行存款日记账” 与“ 银行对账单” 应至少每月核对一次的规定；（对）. 小企业会计准就取消了小企业会计制度中计提存货跌价预备的规定；（对）. 小企业会计准就将小企业会计制度中的“ 营业费用” 改为“ 销售费用”,补充了“ 销售费用” 的核算范畴； （对）名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 6 页