2022年财务报表分析公式总结.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 北京工商高校财务报表分析公式总结偿债才能分析一、短期偿债才能指标的运算公式1、营运资本 =流淌资产 - 流淌负债2、流淌比率流淌资产 流淌负债 3、速动比率速动资产 流淌负债=1+营运资金 流淌负债 = 流淌资产 - 存货） 流淌负债4、保守速动比率 =（货币资金 +交易性金融资产 +应收账款 +应收票据） 流淌负债5、现金比率（货币资金 +交易性金融资产） 流淌负债6、现金即付比率 =现金类资产 （流淌负债- 预收账款）7、货币资金比率 =货币资金 流淌负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标 P57 1、资产负债率（负债总额 资产总额）1

2、002、权益比率 = 全部者权益（净资产） 总资产 100% 资产负债率 +权益比率 =1 3、权益乘数 =资产总额 全部者权益留意变形公式：权益乘数1 （1- 资产负债率） =1 权益比率4、产权比率 = （负债 全部者权益）100% = 负债 （总资产 - 负债） 100% = 资产负债率（1- 资产负债率）100% 5、财务杠杆指数 =净资产酬劳率 总资产酬劳率其他帮助性指标：1 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 北京工商高校固定资产与长期负债比率 =固定资产 长期负债 固定资产与长期资金比率 =固定资产 （长

3、期负债 +股东权益）固定资产与权益比率 =固定资产 全部者权益（净资产）（二）长期偿债才能分析指标 1、利息保证倍数 =息税前利润（ EBIT） 利息费用 =（税前利润 +利息费用） 利息费用 =（税后利润 +所得税 +利息费用） 利息费用 2、固定支出保证倍数 =（利润总额 +固定支出） 固定支出 3、长期负债与营运资金比率长期负债 营运资金长期负债 流淌资产流淌负债 4、有形净值债务率 = 负债总额 （全部者权益 5、负债 EBITDA比率=负债 EBITDA - 无形资产 - 商誉） 100% = 负债 （净利润 +所得税 +固定资产折旧 +摊销+利息）6、全部资本化比率 =付息总债务

4、（付息总债务 +全部者权益）营运才能分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率 =周转额（销售收入） / 各项资产平均值2、资产周转天数运算期天数3602期末总资产资产周转率3、总资产周转率次数销售收入总资产平均值其中：总资产平均值期初总资产2 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 北京工商高校4、总资产周转天数 360总资产周转率销售收入流淌资产周转率 次数5、流淌资产平均值期初流淌资产 期末流淌资产其中：流淌资产平均值2销售收入固定资产周转率 次数6、固定资产平均净值期初固定资产净值 期末固定资产净值其中：固定资产平

5、均净值2销售收入应收账款周转率 次数应收账款平均值7、期初应收账款 期末应收账款其中：应收账款平均值2销售成本存货周转率 次数8、存货余额平均值期初存货余额 期末存货余额其中：存货余额平均值2销售收入营运资本周转率 次数9、营运资本平均值期初营运资本 期末营运资本其中：营运资本平均值2销售收入现金周转率 次数现金平均余额10、期初现金 期末现金其中：现金平均余额2资金运用效率分析指标1、2、总负债周转率次数销售收入平均负债总额其中：平均负债总额期初负债总额2期末负债总额全部者权益周转率次数销售收入平均全部者权益总额其中：平均全部者权益总额期初全部者权益2期末全部者权益3 名师归纳总结 - -

6、- - - - -第 3 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 北京工商高校销售成本应对帐款周转率 次数3、平均应对帐款余额期初应对帐款 期末应对帐款其中：平均应对帐款余额24、营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数 =360 / 存货周转率 + 360 / 应收账款周转率5、现金营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数 -应对账款周转天数 =360 / 存货周转率 + 360 / 应收账款周转率 - 360/ 应对账款周转率销售获利才能分析指标1、销售净利率 =（净利润 销售收入）100%2、销售毛利率 = （销售毛利 销售收入）100% =（销售收入 -

7、 销售成本） 销售收入 100% = 1-销售成本率3、主营业务利润率 =（主营业务利润 销售收入）100%4、营业利润率 =（营业利润 销售收入）100%5、息税前利润率 =（息税前利润 销售收入）100% 6、销售利润率 =利润总额 销售收入7、销售成本率 =（销售成本 销售收入）100% 8、销售费用率 =（销售费用 +治理费用 +财务费用） 销售收入 100% 成本费用获利才能分析指标1、成本费用利润率 =（利润总额 成本费用总额）100% = 利润总额 （销售成本 +销售费用 +治理费用 +财务费用） 100%2、营业成本毛利率 =毛利 营业成本 100% 4 名师归纳总结 - -

8、- - - - -第 4 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 北京工商高校 =（营业收入 - 营业成本） 营业成本 100%3、营业成本利润率 =营业利润 营业成本 100% 4、税前成本利润率 =（利润总额 税前成本）100% = 利润总额 （营业成本 +营业税金 +销售费用 +治理费用 + 财务费用 +营业外支出） 100%5、税后成本利润率 =（净利润 税后成本）100% = 净利润 （税前成本 +所得税） 100% = 净利润 （营业成本 +营业税金 +销售费用 +治理费用 + 财务费用 +营业外支出 +所得税） 100%销售毛利1、销售毛利 =营业收入 -

9、营业成本 = 销售数量 单位售价 - 单位成本 2、某产品销售数量变动的影响额（本期销售数量基期销售数量） 基期单位销售毛利=（本期销售数量基期销售数量） （基期单位售价基期单位成本）3、某产品销售价格变动的影响额本期销售数量 （本期销售单价 4、某产品销售成本变动的影响额本期销售数量 （本期单位成本基期销售单价）基期单位成本）5、销售毛利 某产品销售数量 （该产品销售单价该产品单位销售成本）（企业销售收入 某产品销售比重 某产品毛利率）6、全部产品综合毛利率（某产品销售比重 该产品毛利率）7、销售收入变动的影响额（本期销售收入总额基期销售收入总额） 基期综合毛利率8、综合毛利率变动的影响额本

10、期销售收入总额 （本期综合毛利率投资酬劳才能分析5 基期综合毛利率）名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 北京工商高校1、总资产酬劳率收益总额100 %100 %平均资产总额2、净资产酬劳率净利润100 %平均净资产总额3、一般股东权益酬劳率净利润优先股股利平均净资产总额平均优先股股东权益4、长期资本酬劳率利润总额长期负债利息100 %平均长期资本5、投入资本酬劳率息税前利润1所得税率投入资本6、资本金酬劳率净利润100 %平均实收资本总额7、投资收益率投资收益100 %平均对外投资总额现金流量分析1、现金净流量 =现金

11、流入量现金流出量2、现金净流量 = 经营活动现金净流量 + 投资活动现金净流量 + 筹资活动现金净流量 =（经营活动现金流入量经营活动现金流出量）+ （投资活动现金流入量投资活动现金流出量）+ （筹资活动现金流入量筹资活动现金流出量）现金流量比率指标分析1、现金债务总额比率经营活动现金净流量100 %负债总额2、现金流淌负债比率经营活动现金净流量100 %流淌负债6 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 北京工商高校3、现金到期债务比率经营活动现金净流量100 %100 %本期到期债务4、现金利息保证倍数经营活动现金净流

12、量收到利息支付利息5、现金即付比率流淌负债期末现金和现金等价物预收款项预提费用6个月以上的短期借款6、总负债偿仍期（天）负债总额365经营活动现金净流量7、流淌负债偿仍期（天）流淌负债365经营活动现金净流量8、销售现金比率经营活动现金净流量100 %销售收入9、现金净利润率经营活动现金净流量100 %净利润10、现金营业利润率经营活动现金净流量100 %营业利润11、现金利润总额率经营活动现金净流量100 %利润总额12、销售质量率来自销售的现金收入100 %销售收入13、投资收益收现比率来自投资收益现金流入量100 %投资收益14、总资产净现率经营活动现金净流量100 %平均总资产15、净

13、资产净现率经营活动现金净流量100 %平均净资产16、经营支出收现率经营活动现金净流量100 %经营活动现金支出17、现金净收益比率经营活动现金净流量100 %经营活动净收益7 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 北京工商高校18、19、20、经营现金流量净利率净利润100 %经营活动现金净流量经营现金流出净利率净利润100 %经营活动现金流出总额现金流量净利率净利润加额100 %现金及现金等价物净增财务弹性1、现金满意内部需要率近五年经营活动现金净流量和100 %近五年资本性支出、存货增加和现金股利之2、现金再投资比率经营活动现金净流量100 %100 %资本性支出3、现金流量充分率经营活动现金净流量股利支付100 %长期负债偿仍额资本支出4、固定资产再投资率购置固定资产支出总额100 %经营活动现金净流量5、投资活动融资比率投资活动现金净流量经营活动现金净流量筹资活动现金净流量6、现金流量满意投资比率经营活动现金净流量100 %投资活动现金净流量8 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 8 页