2022年股份有限公司内部会计控制制度.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 股份有限公司内部会计掌握制度第一章总就第一条 为促进公司内部会计掌握建设,加强内部会计监督,爱护公司正常的业务运作,依据中华人民共和国会计法、企业会计制度、内部会计控制规范基本规范 、公司法等法律法规,结合公司实际情形,制定本制度；其次条 本制度所称内部会计掌握是指公司为了提高会计信息质量,爱护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列掌握方法、措施和程序；第三条 本制度适用于本公司及本公司下属的各办事处、经营单位等独立核算的会计实体；第四条 本制度由行政办公室负责组织实施,公司各部门应严格遵照执行本制度；第五条

2、 公司负责人对本公司内部会计掌握制度的建立健全和有效实施负责；第六条其次章内部会计掌握的基本目标和原就公司内部会计掌握应达到以下基本目标：（一） 规范公司会计行为,保证会计资料真实、完整；（二） 堵塞漏洞、排除隐患,防止并准时发觉、订正错误及舞弊行为,爱护公司资产的安全、完整；（三） 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 行；第七条 公司内部会计掌握应遵循以下主要基本原就：（一） 内部会计掌握应符合国家有关法律法规；（二） 内部会计掌握应约束公司内部涉及会计工作的全部人 员

3、、经济业务及相关岗位,任何个人都不得拥有超越 内部会计掌握的权力,任何业务都不得超越内部掌握 程序处理；（三） 公司内部涉及会计工作的部门、岗位应合理设置,其 职责权限应合理划分,坚持不相容职务相互分别,确 保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监 督；（四） 内部会计掌握应遵循成本效益原就,以合理的掌握成 本达到正确的掌握成效；（五） 随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和治理要 求的提高,应不断修订和完善公司内部会计掌握制度；第三章 内部会计掌握的内容第八条 公司内部会计掌握主要包括以下内容：（一） 货币资金内部会计掌握；（二） 实物资产内部会计掌握；（三） 对外投资内部会计掌握；

4、（四） 工程项目内部会计掌握；（五） 选购与付款内部会计掌握；（六） 筹资内部会计掌握；（七） 销售与收款内部会计掌握；（八） 成本费用内部会计掌握；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - （九） 担保内部会计掌握；（十） 电算化治理掌握；（详见 电算化治理制度 ）第九条 公司货币资金内部会计掌握程序；（一） 货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货 币资金；（二） 公司负责人对公司货币资金内部掌握的建立健全和有 效实施及货币资金的安全完整负责；（三） 公司建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门 和岗位的职责权

5、限,确保办理货币资金业务的不相容 岗位相互分别、 制约和监督； 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权项目的登记 工作；公司不得由一人办理货币资金业务的全过程；（四） 配备合格的工作人员办理公司货币资金业务,公司可 依据具体情形对有关工作人员进行岗位轮换；办理货 币资金业务的工作人员应具备良好的职业道德,忠于 职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公平,不断提高会 计业务素养和职业道德水平；（五） 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确 审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌握措施,规定经办人办理货币资金业务 的职责范畴和工作要求；（六） 审批人应依据

6、货币资金授权批准制度的规定,在授权 范畴内进行审批,不得超越审批权限；原就上,公司 总裁或主管财务的常务副总裁对资金支付有裁决权,但需集体审议或联签的货币资金业务应按相关程序办理；对金额在人民币5000 元以下的零星货币资金业务,可由享有裁决权的公司领导授权有关高层治理人 员代为行使其审批权；经办人应在职责范畴内,依据 审批人的批准看法办理货币资金业务；对于审批人超名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 越授权范畴审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办 理,并准时向审批人的上级授权部门报告；（七） 公司应依据以下程序办理货

7、币资金支付业务；1、支付申请；公司有关部门或个人需请款（含报销）时,应提前向审批人提交货币资金支付申请,注明 款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附 有有效经济合同或相关证明、选购方案及合法票据 等；2、支付审批；审批人依据其职责、权限和相应程序对 支付申请进行审批,对不符合规定及审批程序的货 币资金支付申请,审批人应拒绝批准；请款单据首 先应经请款部门经理、部门主管副总裁批准,再由 财务部、审核审计部等部门审核,之后报财务副总 裁、常务副总裁或总裁依次审批；如公司对款项支 付实行定额分级授权审批制度,就相关请款单据可 分别由享有审批权的领导在授权的定额范畴内依次 审批；3、支付复核；财

8、务部应对批准后的货币资金支付申请 进行复核,复核货币资金申请的批准范畴、权限、程序是否精确,手续及相关单证是否齐备,金额的 运算是否精确,支付方式、支付单位是否妥当等；复核无误后,交由出纳人员办理支付手续；4、办理支付；出纳人员应依据复核无误的支付申请,再次复核后,按规定办理货币资金支付手续,并及 时登记现金和银行存款日记帐；（八） 公司对于重要货币资金支付业务,如相关工程项目建 设、土地征拆补偿、固定资产购置、对外投资、偿付 贷款股息、支付大宗购货款等货币资金支付业务,应 实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪 污、侵占、挪用货币资金等行为；对超过董事会授权名师归纳总结 - - -

9、- - - -第 4 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 的资产处置金额的货币资金支付业务,除实行上述程 序外,仍应报董事会批准后方可执行；公司业务用备 用金借款必需执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪 用、借出货币资金；（九） 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接 接触货币资金；（十） 公司应加强对库存现金限额的治理,原就上公司每天 库存现金余额不应超过人民币贰万元,超过库存现金 限额的现金应准时缴存银行；（十一）依据现金治理暂行条例的规定,结合公司实 际情形,确定以下业务属于现金的开支范畴：1、员工工资、津贴、奖金、个人劳务酬劳；2、各种劳保、福利费用

10、及国家规定的对个人的其他支 出；3、向个人收购农副产品和其他物资的价款；5000出差人员需随身携带的差旅费；4、因选购、业务等需要借支的备用金（人民币5、元以下）；6、结算起点以下的零星费用支出,如款待费、办公费 等,公司结算起点原就上为人民币一千元,超过结算起点的费用支出经公司领导批准后方可以现金支 付；7、国家规定及结合公司实际情形需要支付现金的其他 支出；不属于现金开支范畴的业务应通过银行办理转帐或汇款 结算；（十二）公司的现金收入应准时存入银行,不得直接用于支付公司自身的支出；因特殊情形需坐支现金的,应名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 20 页精选学习资料 - -

11、 - - - - - - - 事先报开户银行审查批准；（十三）公司取得的货币资金收入必需准时入帐,不得私设“ 小金库” ,不得帐外设帐,严禁收款不入帐；（十四）公司应严格依据 支付结算方法 等国家有关规定,加强银行帐户的治理,严格依据规定开立帐户,办理存款、取款、结算等业务；公司应定期检查、清理银行帐户的开立及使用情形,发觉问题, 准时处理；公司应加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环 节的治理和掌握；（十五）公司应严格遵守银行结算纪律, 不行签发无资金 保证的票据或远期支票,套取银行信用；不行签发、取得和转让无真实交易和债权债务的票据,套取银行 和他人资金； 不行无理拒绝付款, 任意占用他

12、人资金；不行违反规定开立和使用银行帐户；（十六）公司指定财务部由专人定期核对银行帐户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调剂表,使银行存 款余额与银行对帐单调剂相符,如调剂不符,应查明 缘由,准时处理；（十七）公司应定期和不定期进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符； 发觉不符,应准时查明缘由,作出处理；（十八）公司应对门票、 停车票、股票、土地证、房产证、会员证、餐券等有价证券视同货币资金进行严格治理；有价证券统一由财务部集中保管,需申领或借用有关 有价证券的部门应参照货币资金业务审批程序办理相 关手续；（十九）公司应加强与货币资金相关的票据如支票、汇款单、发票、收款收据等的治理,明确

13、各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程 序,并专设登记账簿进行记录,防止空白票据的遗失名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 和被盗用；（二十）公司应加强银行预留印鉴的治理；公司预留银行印鉴包括单位负责人名章、财务专用章及常务副总裁 和财务副总裁亲笔签名； 公司负责人名章由总裁保管,财务专用章由财务部经理负责保管；在印章保管人因 公出差等特殊情形下,为不影响正常业务开展,保管 人可授权有关人员临时代为保管,并应办理临时交接 手续；不得一人保管支付款项所需的全部印章；（二十一）公司应加强对货币资金业

14、务的监督和检查,对监督检查过程中发觉的货币资金内部掌握中的薄弱环 节,应准时实行措施,加以订正和完善；第十条 公司实物资产内部会计掌握程序；（一） 实物资产是指公司用于销售的库存商品及办公、经营 用房屋、基础配套设施、设备、交通工具、电器、低 值易耗品等；（二） 公司建立实物资产的岗位责任制,对实物资产的验收 入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进 行掌握,防止各种实物资产被盗、毁损和流失；（三） 配备合格的工作人员办理公司实物资产相关业务,公 司可依据具体情形对有关工作人员进行岗位轮换；办 理实物资产业务的工作人员应具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公平,不断提

15、高业务素养和职业道德水平；（四） 公司对实物资产业务建立严格的授权批准制度,明确 审批人对实物资产业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌握措施,规定经办人办理实物资产业务 的职责范畴和工作要求；（五） 审批人应依据实物资产授权批准制度的规定,在授权 范畴内进行审批,不得超越审批权限；经办人应在职名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 责范畴内,依据审批人的批准看法办理实物资产业务；对于审批人超越授权范畴审批的实物资产业务,经办 人有权拒绝办理,并准时向审批人的上级授权部门报 告；（六） 公司应依据以下程序办理实物资

16、产相关业务；1、验收入库；新进实物资产原就上均应通过仓管部验 收,并由仓管部负责治理与调拨；竣工房屋、基础 设施等应由审核审计部、工程部、物业部等部门负 责验收,并分别由物业部、工程部等部门负责治理 和爱护；2、调拨领用；各部门依据需要,填写商品（物品）领用单或商品出库单经部门经理、主管副总 裁、财务副总裁、常务副总裁或总裁依次审批后,到仓管部办理有关领用手续；如公司对商品、物品 领用实行定额分级授权审批制度,就相关申请单据 可分别由享有审批权的领导在授权的定额范畴内依 次审批；仓管部负责将相关单据准时报送财务部、物业部,以便进行有关帐务核算和物品使用治理；3、办理出库；仓管部应对批准后的领用

17、单据进行复核,复核商品、 物品调拨、 领用申请的批准范畴、 权限、程序是否精确,手续及相关单证是否齐备,数量、金额的运算是否精确等；复核无误后,交由保管人 员办理出库手续；4、盘点清查；每月月底,财务部分别会同仓管部、各 营业部门等对仓库及门市存货进行一次全面盘点,并做好盘点记录；如盘点显现损溢,就应填写商 品损溢处理单由财务部签署处理建议后,报财务 副总裁、常务副总裁或总裁审批处理；如经调查,盘点损溢属于责任事故,就应追究有关人员责任；除库存商品以外的实物资产,原就上应每半年由财名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - -

18、务部会同物业部、仓管部等部门进行一次完全清查,清查过程及处理程序同上述存货盘点程序；5、资产处置；实物资产因使用年限已到或已严峻毁损 无法正常使用及其他需处置资产的缘由而需处置 的,应遵循以下程序进行处理：资产使用或保管部 门填写实物资产处理申请单 ,在单据上注明资产 名称、规格型号、购进原价、已使用时间、已计提 折旧或已摊销价值、处置缘由、处置建议等,经主 管副总裁批准、财务部复核签署看法后报财务副总 裁、常务副总裁或总裁审批后处理；（七） 公司应加强对实物资产业务的监督和检查,对监督检 查过程中发觉的实物资产内部掌握中的薄弱环节,应 准时实行措施,加以订正和完善；第十一条 公司对外投资内部

19、会计掌握程序；（一） 对外投资是指公司以货币资产、实物资产、无形资产 等资产购买的企业股权、债权及开发区以外的土地使 用权、房产或与外企业联合经营等；（二） 公司应建立规范的对外投资决策机制和程序,通过实 行重大投资决策集体审议联签等责任制度,加强投资 项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节上的 会计掌握,严格掌握投资风险；（三） 项目提出；依据公司进展战略,依据中山市总体及控 制性规划,由公司高层治理人员集体争论或项目进展 部及规划部等提出拟进展项目,并编写项目建议书,提出项目选址看法等；原就上,公司尽量削减对开发 区以外区域或房地产、旅行业以外行业的投资；（四） 项目评估；项目进展部、

20、规划部等部门应对项目的可 行性进行争论、论证,并编撰项目可行性争论报告、名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 项目环境影响评估报告等,有关部门帮助项目进展部 等部门进行项目可行性分析争论工作；（五） 项目决策；由公司高层治理人员集体对项目进展部等 部门报上来的项目建议书、项目可行性争论报告、项 目环境影响评估报告、项目选址看法书等资料进行审 核、论证,并打算是否投资、进展新的项目；所做决 定,由参与评审的领导联合签署；对于重大投资项目 或投资总额超过董事会授权的额度,公司应上报董事 会报批、备案；（六） 项目实施；公司

21、打算投资项目后,应第一由项目进展 部、规划部等部门负责办理项目立项手续；项目经国 家计委或省、市方案部门批准后,由财务部负责筹措 项目建设所需资金,规划部负责办理报建等手续,公 司依据工程建设程序实施项目建设；（七） 投资处置；公司因业务需要处置对外投资股权、债权 及开发区以外土地使用权、房产时,应按以下程序处 理：1、资产评估；财务部、审核审计部、清资清债组等部 门应依据待处理资产账面原值、净值、资产新旧程 度并结合当前市场价格对资产进行评估；原就上,房产、土地使用权处置价格应主要参照同期同类资 产市场价格,股权处置应参照被投资企业最新每股 净资产金额（可流通股份价格应以当期二级市场价 格为

22、准）；2、处置审批；待处置资产使用或保管部门填写资产 处置申请单,经主管副总裁批准及财务部复核后,报财务副总裁、常务副总裁或总裁审批；3、实施处置；资产处置方案经批准后,由相关部门实 施资产移交,财务部负责准时收妥款项、进行相关 帐务处理等；名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第十二条 公司工程项目决策内部会计掌握程序；（一） 工程项目是指公司依据中山市建设、经营需要,经公 司领导论证争论打算需建设的基础设施、配套设施、营运项目相关的设计、土建、机电安装、装修、绿化 等工程和日常性爱护工程等；（二） 公司应建立规范

23、的工程项目决策程序,明确相关机构 和人员的职责权限,建立工程项目投资决策的责任制 度,加强工程项目的预算、招投标、质量治理等环节 的会计掌握, 防范决策失误和工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为；（三） 投资决策；按公司对外投资内部会计掌握程序执行；对于超过董事会授权额度的工程造价,应上报董事会 批准后执行；（四） 工程预算；对于公司拟进展的项目或工程,审核审计 部、工程部等部门应在项目可行性争论报告的基础上,对工程相关工作量、材料、造价等作具体预算,以作 为工程投招标决策的重要依据；（五） 工程投招标；造价在人民币三十万元以上的工程,都 应通过投招标程序来打算工程承包商；公司应成立以

24、 高层治理人员、相关技术部门人员为成员的工程招标 审核小组,负责对竞标施工单位资质、施工方案、工 程造价等的审核工作,工程标的应在当地新闻媒体公 告或以函件；方式向有资质的施工单位发出招标通知,招标现场应邀请公证机构参与, 以保证招标的公平性；确定工程承包商原就上应以资质高、施工质量好、工 程造价低为准,工作组对各投标单位方案、报价仔细 审核、争论争论后,确认入选单位,工作组各成员应 在工程招标确认文件签署看法,公证机构出具公证文 件；审核审计部对中标单位方案进一步进行审核,核名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 定

25、工程造价后,公司与施工单位签订施工合同；（六） 质量治理；公司应加强对工程质量的治理,审核审计 部、工程部应派专人实施工程监理,确保各项工程按 质按量、按工程进度来进行；（七） 付款及验收、结算；依据合同商定条款、工程进度及 工程监理结果等情形,依据公司货币资金业务内部会 计掌握程序支付工程款项；审核审计部、工程部等部 门负责对竣工工程的验收,审核审计部负责按规定与 施工单位办理结算手续；第十三条 公司选购内部会计掌握程序；（一） 公司成立特地的选购部门,负责集中选购公司业务所 需设备、商品（含代销商品） 、耗材等物品；（二） 公司应建立完善选购与付款的会计掌握程序,加强请 购、审批、合同订立

26、、选购、验收、付款等环节的会 计掌握,堵塞选购环节的漏洞,削减选购风险；（三） 选购申请；各部门依据工作、营销需要,经询查仓管 部库存无货或货品不足后,报主管副总裁批准,按自 用物资、设备和营销商品等不同类别分别填制购货 申请表,报选购部；需进口的物资或设备应提前三个 月提出申请；原就上,未经批准直接进行选购的,一 律不予报销,特殊情形下,如营运高峰期为不影响营 业的正常运行,各营业单位可在公司领导授权的额度 范畴内先行购买,再补办有关审批手续；（四） 价格询查；选购部收到购货申请表后,应准时调 查需购物资当前市场价格,询价人员询价后在价格单 上签字确认；选购部负责人依据询价及选购方案情形,提

27、出初审看法并拟出最优购置方案,报财务副总裁及 常务副总裁或总裁审批； 金额在万元以上的选购方案,名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 必需有 2-3 人共同询价,必要时应附上相关询价备忘 录,同时,必要时,财务部应对选购人员询价作进一 步调查,并签署调查看法；（五） 选购实施；经批准的选购方案由选购部负责实施,采 购部依据批准的选购方案负责与供货单位签订购货合 同,选购实际价格原就上不得高于原方案价格；如因 特殊缘由使选购价格可能会超出方案,选购部应准时 请示领导,经批准后方可实施选购；选购涉及专业性 强、技术含量高

28、的物资、 设备,特殊是工程项目设备、材料、外表、配件等,申请部门应积极协作,供应完 成的技术资料,必要时,应派相关技术人员直接参与 选购；对于一些零星、应急的选购方案,经批准后,选购部可托付使用部门自行选购；（六） 验收；参照公司实物资产内部会计掌握程序执行；（七） 货款支付；选购的物资、设备体会收后,选购部门应 依据购货合同、选购方案、验收单据、发票等,向财 务部提出付款申请,财务部审核后,再依次报财务副 总裁、常务副总裁或总裁审批；货款支付程序参照公 司货币资金业务内部掌握程序执行；第十四条 公司筹资内部会计掌握程序；（一） 筹资指公司因进展、业务需要,通过发行证券,申请 贷款等方式筹集资

29、金；（二） 公司应加强对筹资活动的掌握,合理确定筹资规模和 筹资结构、筹资方式,降低资金成本,防范和掌握财 务风险,确保筹措资金的合理、有效使用；（三） 筹资决策；财务部应加强对公司现金流量、资本结构 的统计、分析工作；对于经公司投资决策程序确定的 项目,财务部应加强对拟投资项目的财务可行性分析,名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 结合公司资金现状,争论多种筹资方式对公司将来财 务状况的影响程度、资金成本及筹资风险,为领导决 策供应重要的参考依据；必要时,公司可邀请有关专 家参与争论,帮助决策；结合财务部及专家供应

30、的参 考资料,公司高层治理人员作进一步的争论争论和论 证,以打算筹资方式、筹资金额及筹资方案；对于超 过董事会授权范畴的筹资方案应上报董事会批准后执 行；（四） 筹资实施；由公司财务副总裁负责筹资实施,财务部 帮助财务副总裁负责具体筹资工作,资金证券部等部 门帮助筹资工作；第十五条 销售与收款内部会计掌握程序；（一） 销售包括与公司主营业务有关的土地、商品、门票等 销售工作；（二） 土地转让；1、公司应依据企业进展、资金筹措等需要,在充分考 虑企业远期、中期、近期利益合理和谐的前提下,通过充分调研房地产市场情形,以集体决策方式实 施土地转让,对于金额较大需董事会审批的土地转 让项目,应报董事会

31、批准后方可实施土地转让；2、定价原就；公司财务部、征拆办、招商部对待转让 土地分区、分块、分土地证进行明细的成本核算,并据此进行土地价值评估,制定不同区域、不同地 块之转让基准参考价,作为今后转让土地制定价格 的一个重要依据；3、土地丈量；洽谈有关土地转让事宜进入实质性阶段 时,公司应委派规划部与对方进行具体待转让地块 的丈量工作,以确定转让土地的位置、面积等；名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 4、进展商资质；公司应审核欲购土地进展商的经济实 力和付款才能,以利于制订严格的付款方式和违约 罚就,确保地价款能依约回

32、笼,进而保证整个开发 区的进展建设进度；5、价格审核；进展商在提出购地申请时,同时应供应 拟建项目对“ 七通一平” 的具体要求,审核审计部 与财务部核算其相关成本后,依据规划部的丈量资 料,复核该地块的位置、面积,结合不同区域、不 同地块之转让基准参考价,再次运算土地成本,提 出建议转让价格,供领导决策参考；6、集体审议；成立以公司领导为主要成员,其他相关 技术部门人员为辅的土地转让审核小组,由土地招 商部门整理汇总必要的资料后,申请召开土地转让 审核会,并邀请拟购土地企业参与,土地招商部门 在会上介绍有关进展商拟购土地情形,审核小组成 员可就进展商实力、转让价格、付款方式、拟建项 目等在会上

33、提问、质询,结合公司内部确定的土地 转让参考价格,经争论争论后,由各小组成员以不 记名投票表决方式打算是否转让土地及土地的转让 价格、进展商付款方式等；7、合同订立；经集体审议通过的土地转让项目,由土 地招商主管副总裁负责与有关进展签订土地转让合 同；合同中应明确拟转让土位置置、面积、单价、总额、“ 七通一平”的具体内容、 付款方式、 办证条件等；原就上,公司应尽量提高办证条件,即进展商付款至总转让金额的 用权过户手续；90%以上时,方办理土地使8、收款；土地招商部负责土地转让价款的催收工作,财务部协办；名师归纳总结 9、过户；进展商按合同累计付款已达到合同商定的办第 15 页,共 20 页-

34、 - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 证条件后,由土地征拆办提出办证申请,申请文件 中应注明申领土地证的证号、拟划转土地的面积、被过户单位、 办证条件、方案仍证时间等具体情形,并附上相关协议副本、款项进帐单复印件等资料,经规划部等部门复核位置、面积,财务部、招商部 复核已到位款项后,报公司领导审批；公司领导审 批后,应由征拆办、规划部、财务部共同前往国土 治理等部门办理土地使用权过户手续；相关手续办 妥后,有关土地证原件、土地证变更相关资料由财 务部存档；（三） 商品销售；1、售价确定；商品验收入库后,由仓管部填写收货 单,送销售部门初拟售价后, 报财务部复

35、核, 经财 务副总裁、常务副总裁或总裁批准后,商品售价生 效；仓管部依据审批后的售价, 编制打印商品条码,商品贴有条形码后方可上架销售；因商品促销等原 因需调整售价的,由销售部门填制商品调价申请 单,依次报财务部审核、 财务副总裁、 常务副总裁 或总裁批准后执行；2、销售；商场应严格依据收银POS系统要求销售商品,商场不得未经选购程序擅自引进商品销售,未贴有 条形码的商品亦不得销售；商场经理在授权范畴内 可以打折销售商品,原就上折扣不得低于八折,因特殊缘由需低折销售商品的,应请示公司领导后,方可执行；3、销售政策；由公司销售部、营业部门、财务部等部 门共同参与编制,报销售总监、财务副总裁、常务

36、 副总裁或总裁批准后执行；销售部门不得单方面越 权制订、实施销售政策；（四） 门票销售及其他；名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1、价格确定；门票销售价格原就上应严格依据物价主 管部门核定的销售价格执行,不得擅自提高收费标 准或任意降低收费标准,低价倾销；公司需调整门 票价格时,应由销售部、财务部、门票销售部门经 充分争论市场后提出调价可行性争论报告,报财务 副总裁、常务副总裁或总裁审批,经批准后,由财 务部依据物价主管部门要求的程序,报物价局等部 门审批；2、销售；财务部配置收银员在售票处负责门票的销售 收款工

37、作,收银员应严格依据规定的售票收款程序 进行门票销售；营业部门配置验票人员在景点入口 负责验票工作,保安部门配制保安人员负责爱护秩 序和现场的安全；收银员、验票员和保安员应相互 监督、相互制约,杜绝舞弊现象；3、门票治理；门票由财务部负责收、发、保管；门票 的治理依据公司实物资产内部会计掌握程序执行；4、销售政策；销售部门、营业部门、财务部应依据市 场变化情形,争论制订合理的门票销售政策,制订 政策应遵循有利于公司利益、不违反物价治理部门 规定的原就；销售方案经财务副总裁、常务副总裁或总裁依次审批同意后方可执行,任何部门不得单 方面制订、实施未经领导审批同意的销售政策；第十六条 成本费用内部会

38、计掌握程序；（一） 公司应加强对成本费用的掌握,做好成本费用治理的 各项基础工作,制定成本费用标准,分解成本费用指 标,掌握成本费用差异,考核成本费用指标的完成情 况,落实奖罚措施,降低成本费用,提高经济效益；（二） 基础工作；通过严格执行选购内部会计掌握程序,控 制好商品、材料等的选购成本,防止商品、材料重复名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 购置、积压等造成的缺失；财务部应做好成本费用的 核算、统计、分析、考核工作,为领导决策准时供应 有价值的会计信息,同时财务部应加强对成本费用的 预算治理,建立成本费用中心,

39、加强对预算执行的跟 踪掌握；（三） 成本费用标准和指标；各部门编制部门成本费用预算 方案报财务部审核,由财务部采纳合理科学的预算方 法,依据企业目标和成本费用要求,进一步编制各部 门标准成本费用率及成本费用总额、明细成本费用金 额,预算经汇总依次报公司领导、董事会批准后,即 将各项成本费用指标分解下发至各营业部门,作为其 经营业绩考核的重要指标；（四） 考核与奖罚；财务部准时、精确地核算各期各部门成 本费用的实际情形,同时与预算指标相比较,考核其 各期任务的完成状况,并将有关情形报人事部门,作 为其对各部门相关人员奖罚的依据；对于掌握成本费 用较好的部门,应进行适当嘉奖,对于未能完成任务 的部

40、门,就由人事部实施相应的惩处措施,并要求改 进；第十七条 对外担保内部会计掌握程序；（一） 公司应加强对担保业务的会计掌握,严格掌握担保行 为,建立担保决策程序和责任制度,明确担保原就、担保标准和条件、担保责任等相关内容,加强对担保 合同订立的治理,防范担保风险,防止或削减可能发 生的缺失；（二） 担保原就；原就上公司不供应对外担保,亦不办理受 托贷款或借款的业务；（三） 担保决策；建立集体审议担保的机制,如因特殊缘由 需对外担保或受托贷款,应第一经高层治理人员集体名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 争论争论论证后

41、,报公司董事会批准后方可执行；（四） 被担保人资格；经董事会批准同意供应担保或受托贷 款后,公司应严格审核被担保人的实力,被担保人应 财务状况良好,资产负债结构合理,资产较为优良且 偿债才能较强,资产变现才能较强,被担保人应拥有 可用于担保抵押的优良资产；（五） 担保合同订立；公司经严格审核被担保人实力后,应 组织资产评估机构对被担保人拟抵押资产进行评估,其用于抵押的资产评估价值应在担保金额的一倍以 上；担保人供应符合要求的抵押资产产权证明等文件 后,公司与被担保人订立担保合同,担保合同参照银 行担保合同格式；（六） 担保跟踪；供应担保后,公司应准时跟踪明白和把握 被担保人的经营和财务状况,以

42、防范潜在风险,防止 造成缺失；第四章 内部会计掌握的检查第十八条 公司成立内部会计掌握检查小组,小组由公司高 层治理人员领导,小组成员包括行政办公室、审 核审计部、财务部等部门人员,具体负责内部会 计掌握执行情形的监督检查,确保内部会计掌握 的贯彻实施；内部会计掌握检查的主要职责是：（一） 对内部会计掌握的执行情形进行检查和评判；（二） 写出检查报告,对涉及会计工作的各项经济业务、内 部机制和岗位在内部掌握上存在的缺陷提出建议；（三） 对执行内部会计掌握成效显著的内部机构和人员提出 表彰建议,对违反内部会计掌握的内部机构和人员提名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 出处理看法；第十九条 公司可聘请审计师事务所等中介机构或相关专业人员对公司内部会计掌握的建立健全及有效实施进行评判,接受托付的中介机构或相关专业人员应对公司内部会计掌握的建立健全和执行情形得济内部掌握中的重大缺陷提出书面报告和改进建议；第四章附就其次十条 本规范由财务部负责说明；其次十一条 本制度自发布之日起施行；附件：主要业务内部会计掌握流程图名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页,共 20 页