轻松解读公司财务结构及状况.ppt
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1、轻松解读公司财务结轻松解读公司财务结构及状况构及状况2005年转包生产部培训材料-解读公司财务结构及状况公司的财务信息:公司的财务信息:资产负债表(一)资产负债表(一)l反映一个公司在一定日期财务状况的会计报表反映一个公司在一定日期财务状况的会计报表(静态)(静态)恒等式恒等式:资产资产=股东投入股东投入 +负债负债作用作用显示企业拥有的各种资源及其分布(能力)显示企业拥有的各种资源及其分布(能力)说明企业所负担的各类债务数量及其结构说明企业所负担的各类债务数量及其结构反映企业所有者的权益反映企业所有者的权益提供财务分析的基本数据,客观表现企业财务状况的发展提供财务分析的基本数据,客观表现企业
2、财务状况的发展趋势趋势2022/11/522005年转包生产部培训材料-解读公司财务结构及状况公司的财务信息:公司的财务信息:资产负债表(二)资产负债表(二)l资产(资产(Assets)Assets)流动资产流动资产(current Assets)current Assets)现金现金(cash)存款存款(deposits)应收款应收款(receivables)存货存货(inventory)长期投资长期投资(long Investment)固定资产固定资产(fixed Assets)无形资产无形资产(Intangible Assets)其它资产其它资产(other assets)l负债负债(L
3、iabilities)Liabilities)流动负债流动负债(Current Liabilities)短期借款短期借款(short Loan)应付款应付款(Payables)其它其它(Others)长期负债长期负债(Long-term Liabilities)l所有者权益所有者权益(Owners Owners Equity)Equity)实收资本实收资本(Paid in Capital)盈余公积盈余公积(Retained Earning)2022/11/532005年转包生产部培训材料-解读公司财务结构及状况公司的财务信息:公司的财务信息:损益表(一)损益表(一)l反映一个公司在一定时期内的
4、经营成果(动态)反映一个公司在一定时期内的经营成果(动态)核心:列示各种收入与各种费用、成本相匹配的结果核心:列示各种收入与各种费用、成本相匹配的结果匹配原则:收入与费用相关对比结出净利润匹配原则:收入与费用相关对比结出净利润目的:衡量企业在特定时期所取得的成果以及为取得目的:衡量企业在特定时期所取得的成果以及为取得这些成果所付出的代价、为考核经营效益和效果提供这些成果所付出的代价、为考核经营效益和效果提供数据数据2022/11/542005年转包生产部培训材料-解读公司财务结构及状况公司的财务信息:公司的财务信息:损益表(二)损益表(二)l作用:作用:反映企业在一定时期之内的收入实现情况;反
5、映企业在一定时期之内的收入实现情况;反映为实现这些收入的费用耗费情况;反映为实现这些收入的费用耗费情况;反映企业生产经营活动的成果,据此判断其增值、反映企业生产经营活动的成果,据此判断其增值、保值的情况保值的情况与资产负债表结合提供经济分析的基本数据与资产负债表结合提供经济分析的基本数据库存周转率库存周转率(销货成本(销货成本/平均库存余额)平均库存余额)资产收益率资产收益率(净利润(净利润/总资产)总资产)2022/11/552005年转包生产部培训材料-解读公司财务结构及状况公司的财务信息:公司的财务信息:现金流量表(一)现金流量表(一)l反映一个公司在一定时期内的现金及现金等价反映一个公
6、司在一定时期内的现金及现金等价物流入与流出信息的报表,也称为财务状况变物流入与流出信息的报表,也称为财务状况变动表(动态)动表(动态)l补充说明资产负债表三元素为什么发生了变化补充说明资产负债表三元素为什么发生了变化l补充损益表进一步反映投资和筹资的细节,说补充损益表进一步反映投资和筹资的细节,说明其投向、规模及其资金来源明其投向、规模及其资金来源2022/11/562005年转包生产部培训材料-解读公司财务结构及状况公司的财务信息:公司的财务信息:现金流量表(二)现金流量表(二)l重要性:现金流转情况影响公司的生存和发展。重要性:现金流转情况影响公司的生存和发展。l作用:作用:评价公司的支付
7、能力、偿债能力和周转能力;评价公司的支付能力、偿债能力和周转能力;预测公司未来的现金流量及其它生产经营指标,为预测公司未来的现金流量及其它生产经营指标,为投资和信贷提供必要信息;投资和信贷提供必要信息;分析公司的收益质量以及影响现金净流量的因素分析公司的收益质量以及影响现金净流量的因素2022/11/572005年转包生产部培训材料-解读公司财务结构及状况信息的分析与利用信息的分析与利用-投资选择投资选择l两个重要概念两个重要概念现值和净现值现值和净现值Present Value(PV)&Net Present Value(NPV)Present Value(PV)&Net Present V
8、alue(NPV)内部回报率内部回报率Internal Rate of Return(IRR)Internal Rate of Return(IRR)l两个基本原则两个基本原则第一第一 ,今天的钱比明天的钱值钱,今天的钱比明天的钱值钱A dollar today is worth more than a dollar tomorrow.A dollar today is worth more than a dollar tomorrow.第二,安全永远贵过风险第二,安全永远贵过风险A safe dollar is always worth more than a risky one.A saf
9、e dollar is always worth more than a risky one.2022/11/582005年转包生产部培训材料-解读公司财务结构及状况现值和净现值现值和净现值年度起始点 第1年 第2年 第3年 第4年.现金流 C0 C1 C2 C3 C4-C C1 C2 C3现值:PV=+=1 (1+r)(1+r)1 (1+r)2 (1+r)3-C C1 C2 C3净现值:NPV=C0 +=0 (1+r)1+r)1 (1+r)2 (1+r)32022/11/592005年转包生产部培训材料-解读公司财务结构及状况内部回报率内部回报率(IRR)IRR)l定义:定义:能使净现值为能
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