审计学模拟试题一.docx

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1、?审计学?模拟试题一一、单项选择题在每题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，并将其号码填入题干后的括号内。每题1分，共15分1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的 A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支 D会计资料与其他相关资料2.不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，以下哪一项证明力最差？ A 由银行直接寄给注册会计师的银行对帐单 B仓库存档的领料单 C预先编号的客户销货发票 B 注册会计师所作的计算表3.会计师事务所与CPA的以下行为中，不违反职业道德标准的是A对自己的能力进展广告宣传 B按审计业务工作量的大小进展收费C CPA不以个人名义承接业务 D CPA的父亲

2、拥有委托单位1000股股票4审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以 为复核人，对审计工作底稿进展逐级复核的一种质量检查制度。A工程经理、部门经理、所长 B工程经理、部门经理、主任会计师C助理人员、工程经理、合伙人 D工程经理、部门经理、法人代表5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性与可靠性，相关性是指证据应与 A审计目标 B审计范围 C被审计单位的会计报表 D客观事实6某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数

3、量为( )A220件 B320件 C120件 D520件7.审计约定书是由会计师事务所与 共同签署的。A CPA B委托人 C被审计单位 D会计报表使用者 8.存在或发生认定与完整性认定分别与以下哪些有关 A会计报表要素的低估与高估 B会计报表要素的高估与低估C会计报表要素的低估与低估 D会计报表要素的高估与高估 9 在以下内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是( )A监事会或审计委员会领导体制 B总经理领导体制 C财务副总经理领导体制 D董事会领导体制 10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等问题，都必须通过来表达与衡量A审计工作底稿 B审计

4、程序 C审计工作质量 D职业道德准那么11. 从独立性的观点来考虑，在我国审计监视体系中，政府审计A仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计单位独立C与审计委托者、被审计单位均不独立D与委托者及被委托者均独立12.审计监视区别于其他经济监视的根本特征是 A及时性 B广泛性 C独立性 D科学性13. 与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是( )A采用随机原那么进展样本选择，减少了人为偏见 B能够将抽样风险数量化，并加以控制 C充分利用审计人员的实践经历D运用概率统计理论对样本结果进展评价，推断总体特征14.关于审计收费的以下说法中，不正确的选项是A不按效劳成果大小决定收费标

5、准的上下B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度C收费标准与效劳性质、工时多少、人员级别有关D假设因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费15. 以下各项中，属于注册会计师总体审计方案审核事项的是 A审计程序能否到达审计目标 B审计程序能否适合各审计工程的具体情况 C对审计重要性确实定与审计风险的评估是否恰当 D重点审计程序的制定是否恰当 二、多项选择题 (在每题的五个备选答案中,选出二至五个正确答案。并将其号码填写在题干后的括号内；错选、 多项选择、均不得分。每题2分，共10分)1.CPA在被审计单位搜集的环境证据包括 A有关内部控制情况 B 管理人员素质C各种管理条件与水平 D

6、被审计单位的注册资本实收情况明细表2.CPA对客户所负的特殊责任有 A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费3观察是注册会计师实地观察被审计单位的 ，以获取审计证据的方法。 A内部控制的执行情况 B有关业务活动 C实物资产 D会计资料 4通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据5 关于审计风险的以下说法中，正确的有 A会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保存意见的可能性 B会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保存审计意见的可能性 C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报

7、告的可能性 D审计人员确实遵守了审计准那么，但却提出了错误的审计意见的可能性。 三、判断题判断以下各题正误，在题后的括号内打“，认为错的打“。每题1分，共10分1、CPA在风险评估是对控制运行有效性的拟信赖程度越高，实施控制测试的范围越大. 2、CPA不管选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。3、06年修订后的?审计法?规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进展检查. 4、审计方案的修订的补充贯穿于审计全过程. 5、审计证据的充分性就是审计证据越多越好. 6、审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织与审计人员的审计工作质量的制约与控制

8、。 ( )7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是机械准确性. 8、无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进展财务审计时所遵循的审计准那么、所运用的方法与所检查的内容均具有一致性. 9、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成局部. ( )10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容与法律效力等都是一样的. ( )四、简答题共计25分1、4分审计实务中对会计报表的实质性测试，就是运用审计程序证实会计报表工程的相关审计目标。根据自己的学习体会与理解，简要陈述会计报表认定、具体审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系？2.15分ABC会计师事务所承办了T公司2002

9、年度会计报表审计业务。2003年8月，T公司之股东U公司以T公司2002年度会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务承当民事赔偿责任。要求：ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为答复。何谓审计重要性？简要说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。CPA运用重要性概念的目的是什么？何谓普通过失与重大过失？重要性概念在区分普通过失与重大过失中有何重要作用？3.6分CPA已经完成对股份的审计外勤工作，在出具审计报告之前对审计过程中形成的工作底稿进展整理，请你将CPA搜集到的企业资料及编制的工作

10、底稿进展归类并填入下表。工作底稿名称工作底稿类别审计档案分类被审计单位营业执照副本复印件客户根本情况表审计业务约定书应收帐款函证结果汇总表应付工资审定表股东大会记录六、案例分析题共计40分1.12在剧院，售票员在左进口出的一个售票亭里，负责向顾客收取现金并操作一台送出连续编号戏票的售票机。顾客进入剧院时，必须把票交给一个验票员，该验票员在距离售票亭约50米的一个地方，把顾客的票撕成两半，然后为顾客开门。戏票存根退给顾客，另一半戏票那么投进一个上锁的盒子里。要求：该剧院处理现金阶段采取了那些内部控制？经理或其他主管一般应采取那些步骤，才能得出最正确的控制效果？假设售票员与验票员决定串通贪污现金收

11、入，他们可能采取那些行动？假设售票员与验票员串通贪污现金收入，那么可采取什么样的控制程序，来发现这种贪污行为？2. 28分ABC会计师事务为扩大影响，在采取了如下宣传措施，一是在当地某晚报发布了广告，二是招聘业务员向全市企业上门分发广告，并按业务收入的5%提成。广告其大致内容为：“该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚集了全国注册会计师精英，其中该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全国某职业资格考试的命题工作等。谨向多年来支持该所工作的有关政府机构与曾与该所合作的企业界朋友致以深切的谢意，并愿继续竭诚为上市公司与其他客户提供会计、审

12、计、企业咨询、税务等一流的专业效劳。该广告内容客观、真实。事务所同时还通过电视台邀请所长作了有关上市公司财务会计问题的专访，主持人首先介绍了注册会计师A为ABC事务所所长，然后进展了访谈，访谈内容中列举局部公司经ABC事务所审计后成功上市的实例。 一天，P公司经理助理的前来商谈委托审计事宜，事务所考虑到注册会计师B是P公司的财务参谋，注册会计师B与P公司交往时间也较长，会计报表应值得信赖，考虑到收费比拟可观，ABC会计师事务所容许承接该业务，并签定了业务约定书，约定审计收费按所审的资产总额的5收取，于提交审计报告日一次付清。事务所进展宣传后，业务明显增加，考虑到事务所业务较多，事务所决定，P公

13、司的业务委托其他事务所代理审计查验工作，但由注册会计师B任工程经理，同时聘请十名财经大学注册会计师方向的研究生协助工作。根据上述资料，分别答复以下问题。1以下各事项是否违背了职业道德的相关规定，答复“违反或“不违反，并说明理由。 在当地某晚报发布了广告 招聘业务员向全市企业上门分发广告并按业务收入提成。 该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚集了全国注册会计师精英。 该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全部某职业资格考试的命题工作等。 该广告内容真实。 事务所同时还通过电视台邀请所长作了专访，主持人首先介绍了注册会计师A为天华正义事

14、务所所长 ，然后进展了访谈，访谈内容中列举局部公司经该事务所审计后成功上市的实例。 注册会计师Y是P公司的财务参谋 注册会计师Y与P公司交往时间比拟长。 并约定审计收费按审计后的资产总额的5收取。 P公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作2根据审计工程的质量控制的要求，注册会计师B对十名财经大学注册会计师方向的研究生负有何种责任？审计学模拟试题(一)参考答案及评分标准一、单项选择题每题1分，共15分1、B 2、B 3、C 4、B 5、A6、C 7、8、B 9、C 10、A11、A 12、C 13、C 14、D 15、A二、多项选择题每题2分，共10分1、ABC 2、BCD 3、BCD 4、B

15、D5、ACD 三、判断题每题1分，共10分1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、四、简答题25分1. 4分会计报表认定、审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系：审计程序是用以获取审计证据的，审计证据是用以证实具体审计目标的，具体审计目标又是来验证管理当局认定的。2.15分重要性，是指被审计单位会计报表中错报与漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。简单地讲，重要性是审计人员能容忍的最大误差3分审计风险、重要性、审计证据中的任何两者，第三个因素固定，均呈反向变动关系。3分运用重要性概念的目的有二：一是为了提高审计效率，二是保证审计质量。3

16、分普通过失：指没有完全遵循审计准那么造成的过失。比方：为按特定工程取得必要与充分的审计证据。重大过失：指根本没有遵循审计准那么造成的过失。比方：没有采用实质性测试。3分如果会计报表存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来就很可能在法律诉讼中被解释为重大国时。如果会计报表存在多项错报，每一处都不算重要，但综合起来对会计报表的影响很大，最终导致会计报表作为一个整体可能严重实施。在这种情况下，法院一般认为注册会计师有普通过失，而非重大过失。因为常规审计程序发现每出较小错报事项的概率也很小。3分3.6分工作底稿名称工作底稿类别审计档案分类被审计

17、单位营业执照副本复印件备查类0.5分永久性档案0.5分客户根本情况表综合类0.5分永久性档案0.5分审计业务约定书综合类0.5分永久性档案0.5分应收帐款函证结果汇总表业务类0.5分当期档案0.5分应付工资审定表业务类0.5分当期档案0.5分股东大会记录备查类0.5分永久性档案0.5分五、案例分析题40分(12分) 入场券订本编号，以控制库存现金。售票与收票分人负责，除两人串通外，杜绝挪用公款、或无票看戏的时机。3分严格控制未用入场券，记录每日每班第一与最后一张的卷好，抽点库存现金，入场券加盖院章与日期章，不定期观察是否利用售票机售票以及检查收票时有无废票、旧票、或无票入场的情况。3分收票员收

18、票时不撕票而将全票交预售票员重行出票。3分观察售票员手中有无散票、旧票。突击抽查观众是否无票或手持旧票入场。3分2.28分 1违反，?注册会计师法?的第22条规定，不得对其能力进展广告宣传以招揽业务，?职业道德根本准那么?与?职业道德标准指导意见?也有同样规定，会计师事务所不得利用新闻媒体对其能力进展广告宣传。2分违反，会计师事务所可以将印制的手册向客户发放，也可以应非客户的要求向非客户发放，但不得广泛发放；注册会计师及其所在会计师事务所有得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务。4分违反，宣传中不得含有自我标榜，贬低同行的措辞，该广告违反了?职业道德根本准那么?与?指导意见?中的相关规定，2分

19、违反，会计师事务所与注册会计师不恰当地声明自己是某一特定领域的专家；同时宣称所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有采用暗示有能力影响评审、监管机构或利诱招揽业务之嫌。2分违反，注册会计师应当维护职业形象，在向社会公众传递信息时，应当客观、真实、得体。广告的表述得体也是一个重要方面。2分违反，当注册会计师就专业问题参与演讲、访谈或播送、电视节目时，抬高自己及其会计师事务所。在向公众介绍时，一般只须说明自己是注册会计师，不要提及自己所在的会计师事务所的名称。2分违反，注册会计师及所在的事务所提供了与会计报表审计鉴证业务不相容的工作。4分违反，注册会计师Y作为工程经理，违反会计师事务所的高级管理

20、人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往的规定。2分违反，在确定收费时，会计师事务所应当考虑，专业效劳所需的知识与技能、所需专业人员的水平与经历、每一专业人员提供效劳所需的时间、提供专业效劳所需承当的责任等因素，以客观反映为客户提供专业效劳的价值，不应以鉴证工作结果或效劳成果作为收费标准。2分违反，会计师事务所与注册会计师不得承办不能胜任的业务。会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业。会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。2分2在执行各个委托工程的审计时，负直接责任的注册会计师应当对助理人员的工作进展指导、监视与复核，并对其工作结果负责。4分第 14 页