餐饮行业会计做账流程.doc

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1、一、餐饮行业会计做账流程：首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关本钱的核算方法：比方直接记入本钱，月末盘点再冲本钱;先入库记入原材料，领用记入本钱，月末盘点再冲本钱;等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务本钱。如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料，领用时记入“主营业务本钱，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务本钱。煤气，可记入“营业费用-燃气费。2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品，等卖出后，结转本钱;如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你局部的收入、本

2、钱的处理要符合营业执照的经营范围。3.厨师的工资记入“营业费用-工资，不能记入本钱。效劳人员的工资也可记入“营业费用-工资，其他管理人员，记入“管理费用-工资。一般情况，工资要先计提。4.装修费记入“长期待摊费用，摊销年限，参考租凭合同年限。5.窗帘、地毯，处理方法，及我的想法想同。6.入库时，分录：借：主营业务本钱/原材料/库存商品贷：应付帐款-*公司付款时：贷：应付帐款-*公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入本钱费用。(2)餐饮业会计分录：1、平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售本钱，提

3、折旧、提税、出报表，买发票，根本就这些。2、购置蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金(或银行存款)3、根据制作间领料出库单入账借：营业本钱贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业本钱(红字)贷：原材料(红字)5、结转本钱(营业本钱本月实际发生数 - 月末盘点数)借：本年利润贷：营业本钱6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。借：营业本钱贷：原材料餐饮业属缴纳的税金为营业税，故损益=营业销售额-营业费用(材料工资费用其他杂费等等)取得营业收入时：借：现金银行存款贷：主营业务收入购置材料支付工资以及其他费用时：借：营业费

4、用-二级科目贷：现金月末结转本钱费用时：借：本年利润贷：营业费用月末结转营业收入：借：主营业务收入贷：本年利润结转本年利润：盈利时：借：本年利润贷：利润分配亏损时：借：利润分配贷：本年利润下月初去税局报税：是以利润*相应税率申报缴纳。(3)餐饮业本钱核算：日常本钱核算的主要程序是：1、厨房当天需要直接采购领用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜)必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制?市场物料申购单?，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监视验收质量，如有不符合要求，

5、必须当天提出退货或补货。验收合格后填写?厨房原材料验收单?，每天营业终后加计?厨房原材料验收单?，填制?厨房原材料购入汇总表?。2、厨房到仓库领用的原材料(干货、调味品、食品等)，由各厨房领班根据当天的需要填制?仓库领用单?，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业完毕后加计?仓库领用单?，填报?餐饮原材料领用汇总表?。3、每天营业完毕后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进展一次盘点，并填制?厨房原材料盘存日报表?，由厨师长审核后进展汇总。4、餐厅各吧台酒水员每天营业完毕后根据?仓库领料单?与?酒水销售单?，填制?酒水进销存日报表?。5、财务日审员根据

6、夜审报表，填制?餐饮营业收入日报表?与?餐饮优惠折扣日报表?。6、本钱核算员根据?餐饮营业收入日报表?、?餐饮优惠折扣日报表?、?厨房原材料购入汇总日报表?、?厨房原材料领用汇总日报表?、?厨房原材料盘存日报表?、?餐饮吧台酒水进销存日报表?汇总计算填制?餐饮本钱日报表?，于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。做好本钱分析，堵塞浪费现象。7、先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点就廉价些，这你要自己考虑。之后看你的菜价，菜的原材料是多少钱，能到达百分之多少的利。之后把之前你加在一

7、起得数除以30天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能到达这个数，剩下的就是你的纯利润!8、餐饮业本钱，大致有以下几例公式：本期耗用原料本钱期初原材料本期购进原料期末结存原料 本钱价=进货价出成品率投料标准数量 毛利率销售价格原料本钱销售价格 销售价格原料本钱毛利率 销售价格原料本钱毛利额 或销售价格原料本钱加成率 或销售价格原料本钱加成额 加成率毛利率毛利率 毛利率加成率加成率原料价值毛料价值次料数量单价下脚数量单价 净料数量毛料数量次料数量下脚数量净料单价净料价值净料数量。 会计|酒店财务管理|做账二、餐饮行业会计分录：餐饮业会计分录大全1.投资者投入资本或股本时：借：银行存款/固定资产/

8、原材料/库存商品应交税费增值税进项税额贷：实收资本股本资本公积资本溢价股本溢价2.定资产装修时：借：在建工程贷：银行存款借：固定资产装修贷：在建工程在后续期间应采用合理的方法计提折旧。第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：借：营业外支出贷：固定资产装修3.在开业期发生的其他费用借：管理费用贷：银行存款4.酒店的资产固定资产、存货、低值易耗品等原材料可按方案本钱也可按实际本钱按实际本钱发料可用的发出计价法有两种：1个别计价法2加权平均法借：原材料食品原材料清选户贷：原材料食品原材料银行存款有下脚料净料单价=清选整理前原材料本钱-下脚料金额/清选整理后净料重量其中有一种单

9、价没有资料净料单价=清选整理前原材料本钱-其他净料本钱之与/该种净料的重量无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总本钱/清选整理后净料重量本钱系数法本钱系数=某种原材料净料单位本钱/某种原材料毛料单位本钱某种原材料净料单位本钱=该种原材料毛料单位本钱*本钱系数借：委托加工物资或原材料委托加工原材料贷：银行存款库存现金借：原材料某类加工成品原材料某类剩余材料贷：委托加工物资或原材料委托委托加工原材料燃料有三种方法：1实际耗用法2定额耗用法3倒挤耗用法借：主营业务本钱管理费用其他部门领用贷：原材料燃料物料用品：办公用品,小纪念品预付订金借：预付货款贷：银行存款借：原材料物料用品贷：预付货款借：预

10、付货款贷：银行存款预先订货发货后托收承付借：原材料物料用品贷：应付账款或银行存款领用时借：管理费用销售费用贷：原材料物料用品包装物借：周转材料包装物贷：银行存款应付票据 应付账款随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算及单独购进一样因不属于本企业所有在备查薄中登记在其他应收款中核算打包的饭盒近期结转借：销售费用贷：周转材料包装物随同食品出售单独计价借：银行存款贷：其他业务收入借：其他业本钱贷：周转材料包装物借：低值易耗品贷：银行存款低值易耗品的摊销一次摊销法借：管理费用销售费用贷：低值易耗品

11、分次摊销法借：低值易耗品在用贷：低值易耗品在库借：销售费用管理费用贷：低值易耗品摊销借：低值易耗品摊销贷：低值易品在用低值易品的修理借：管理费用销售费用贷：银行存款报废摊销如有残料借：原材料库存现金银行存款贷：销售费用管理费用固定资产1外购借：固定资产贷：银行存款2自行建造借：预付账款贷：银行存款借：固定资产贷：预付账款3投资者投入借：固定资产贷：实收资本4租入预付租金借：其他应收款贷：银行存款摊销借：管理费用销售费用贷：其他应收款盘盈入账价值=同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折旧处置借：固定资产清理固定资产减值准备累计折旧贷：固定资产清理费借：固定资产清理贷：银行存款收入借：原材料银行存

12、款其他应收款赔款贷：固定资产清理净收益筹建期借：固定资产清理贷：管理费用开办费生产经营期借：固定资产清理贷：营业外收入净损失筹建期借：管理费用开办费贷：固定资产清理生产经营期借：营业外支出非常损失处理固定资产净损失贷：固定资产清理经营性租出固定资产借：其他业务本钱贷：投资性房地产累计折旧银行存款借：银行存款贷：其他业务收入固定资产的折旧方法平均年限法直线法,工作量法,年数总与法与双倍余额递减法折旧法一经选定不得随意变更借：管理费用销售费用其他业务本钱在建工程贷：累计折旧餐饮业务销售货款的结算方式：1柜台统一售票2效劳员开票3先就餐后结算4一手交钱一手交货食品交效劳员销售时,由产销双方登记数量,

13、业务终了时,由效劳员进展盘存核对,其计算公式如下：销售数量=上班结存+本班生产或提货班末结存应收回的销售金额=销售数量*单价固定开支是指宾馆与旅店一个月的全部固定支出,如房租,员工工资,管理费用等变动开支是指有客人入住房间后,耗用的水,电及消耗品的合计数,当客房收入=固定开支+变动开支时,就是这间宾馆与旅店的保本点.因为客房收入=房价*开房数量,变动开支=变动开支*开房数量,那么,保本开房率为保本开房率=保本开房量/实有房间数量*30保本开房量=固定开支/房价-变动开支发出原材料借：主营业务本钱贷：原材料1永续盘存制耗用原材料本钱=厨房月初结存额+本月领用额-厨房月末盘存额厨房月初存额与本月领

14、用额,可以从原材料或主营业务本钱账户的有关工程中求得,厨房月末盘存额按盘存表计算对在制品,制成品有的要按配料定额与账面价折合计算,财会部门将月末剩余半成品与待售产成品盘存表代替退料单不移动厨房实物作假退料处理2实地盘存制本月耗用原材料本钱=原材料月初仓库与厨房结存额+本月购进总额-月末仓库与厨房盘存总额原材料本钱包括餐饮产品的主料,配料,调料与这些原料的合理损耗.在价值构成上,包括原材料的买价,运杂费,仓储费用以及相关税金,主料,配料是构成餐饮产品本钱的主体,必须首先从核算主料,配料本钱做起,未加工处理的原料称为毛料,加工处理后的原料称为净料1生料单位本钱=毛料总值-下脚料总值-废料总值/净料

15、重量2无味半制成品本钱=毛料总值-下脚料总值-废料总值/无味半制成品重量调味半制成品本钱=毛料总值-下脚料总值-废料总值+调味品总值/调味半制成品重量一料一档一种不可作价利用的下脚料另一种下脚料可作价利用不可作价利用半制成品单位本钱=购进原材料产总本钱/加工后半制成品的重量假设有可作价利用 的下脚料半制成品单位本钱=购进原材料总本钱-下脚料金额/加工后半制成品的重量一料多档半成品单位本钱=原材料购进总值-其他半成品价值之与/该项半成品的重量调味品分单一与复合复合调味品单位本钱=调味品1本钱+调味品2本钱+/复合调味品总重量调味品的生产方式,餐饮产品的生产方式有两种类型1单件2成批单件调味本钱=

16、用料1用量*单价+用料2用量*单价+成批单个菜肴应分摊的调味品=成批生产调味品本钱/制成菜肴数菜肴制成品本钱的核算单位产品原料本钱=主料本钱+配料本钱+调味品本钱单位菜肴应分摊的人工本钱=相关人员工资薪酬/菜肴总数单位菜肴应分摊的人工本钱=相关人员工资*某菜肴用料本钱/各种菜肴用料本钱/该种菜肴的份数单位菜肴应分摊的人工本钱=相关人员工资*某菜肴平均制作时间/各菜肴平均制作时间之与/该菜肴的份数单个菜肴单位产品本钱=单位产品用半本钱+单位产品的人工本钱餐饮制品售价的制定1销售毛利率法售价=原材料本钱/1-销售毛利率销售毛利率=毛利额/售价2本钱毛利率法本钱加上确定的本钱毛利额计算出售价格的方法

17、本钱毛利率=毛利额/本钱价*100%3两种方法合用本钱毛利率=销售毛利率/1-销售毛利率营业税的计算应交税额=经营收入*适用税率城建或教育费附加税=实际交纳的增值税+实际交纳消费税+实际交纳的营业税*适用税率房产税1从价计征2从租计征借：管理费用贷：应交税费房产税土地使用税车船税借：应交税费房产税土地使用税车船税贷：银行存款双定户的纳税又称C类纳税人定期定额缴纳营业税1双定户盈亏平衡法费用测定法月营业额=月费用总额/毛利率-征收率2毛利率测定法经营额与毛利率受市场制约趋向平均化数税务局一视同认一年内一般不作调整职工薪酬的核算拨交工会组织工会经费时借：应付职工薪酬工会经费贷：银行存款库存现金借：

18、销售费用管理费用在建工程贷：应付职工薪酬医疗保险养老保险失业保险社会保险住房公积金根本工资工会经费借：应付职工薪酬医疗保险养老保险等贷：银行存款其他应收款由职工个人负担的费用按一定比例提取坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备坏账损失确认1因债务人破产死亡以其破产财产或遗产偿债后,确实不能收回2因债务单位撤销,资不抵债或现金流量严重缺乏,确实不能收回3因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿会债务,确实无法收回4因债务人逾期未履行偿债义务超过3年经核查确实无偿付收回借：坏账准备贷：应收账款营业利润=营业收入-营业本钱-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公

19、允价值变动收益-公允价值变动损失+投资收益净利润=营业利润所得税所得税的应纳税额及营业利润存在两种差异：1永久性差异不需调整2.暂时性差异所得税的应纳税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损三、餐饮行业本钱会计怎么做？一般采用“倒挤本钱的核算。1、购置蔬菜、调料等制作间的用品，依据送货单、发票、验收单入账借：原材料贷：现金或银行存款2、根据制作间领料出库单入账借：营业本钱贷：原材料3、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账 假退库借：营业本钱红字贷：原材料红字4、结转本钱营业本钱本月实际发生数 - 月末盘点数借：本年利润贷：营业本钱5、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中上月盘点红字金额数。借：营业本钱贷：原材料第 21 页