利润表练习题二.doc
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1、编制利润表练习题二一、华天公司为增值税一般纳税企业,主要生产与销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,城建税教育费附加略。该公司2021年发生以下业务:1销售甲产品一批,该批产品的本钱16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。2当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元,3本年出租一台设备,取得租金收入8万元。4本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。5用银行存款支付销售费用1万元。
2、6在本年年末的财产清查中发现账外设备一台,其市场价格2万元,经批准转作营业外收入。那么华天公司2021年度利润表的以下报表工程金额为:1营业收入 元; 2营业本钱 元;3营业利润 元; 4利润总额 元;5所得税费用 元; 6净利润 元。二、华天公司所得税税率25%,该公司2021年11月份的利润表如下表所示。利润表简表2021 年 11 月编制单位:华天公司 单位:元工程本期金额本年累计金额一、营业收入 略1 289 600减:营业本钱 885 400 营业税金及附加 21 700 销售费用 18 500 管理费用 40 900 财务费用 2 000 资产减值准备 3 500二、营业利润损失以
3、“-号填列 317 600加:营业外收入 1 400减:营业外支出 3 000三、利润总额损失以“-号填列 316 000减:所得税费用 79 000四、净利润亏损以“-号填列 237 000华天公司12月份发生以下经济业务:1、对外销售甲商品1 000件,单价135元,增值税率17,收到对方开来的一张金额为157 950元的商业汇票。2、经批准将库存现金长款7000元记入营业外收入处理。3、计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门30 000元,专设销售机构人员工资15 000元。4、计提本月办公用固定资产折旧1 200元。5、结转已销售的1 000件甲商品的销售本钱87 0
4、00元。6、将本月实现的损益结转至“本年利润账户。要求:根据上述资料,完成以下华天公司2021年利润表的编制。利润表简表2021 年度编制单位:华天公司 单位:元工程本年金额上年金额一、营业收入略减:营业本钱 972 400 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值准备加:投资净收益二、营业利润损失以“-号填列加:营业外收入减:营业外支出三、利润总额损失以“-号填列减:所得税费用四、净利润亏损以“-号填列三、华天公司所得税税率25%,该公司2021年11月份的利润表如下表所示。利润表简表2021 年 11 月编制单位:华天公司 单位:元工程本期金额本年累计金额一、营业收入 略1
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