出售固定资产的税务及账务处理的问题.doc

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1、我司出售一台没有提完折旧的设备.原值170万 已提折旧50万 卖出的价格是100万 价款已经收到 并且开具了增值税普通发票给对方 4%的税率 票而上注明的销项税金是3.85 万按当地政策这3.85万的税金减半征收也就是说实际在增值税纳税申报表上的数字是1.93万.分录是这么做的:出售时: 借:固定资产清理120万 累计折旧 50万 贷:固定资产 170万开票收款: 借:银行存款 100万 贷:固定资产清理 96.16万 应交税金-应交增值税 3.84万 (增值税票上销项的金额) 但申报表上减半结转: 借:营业支出-处置固定资产净损失 23万 贷:固定资产清理 23万请问:我开票时是3.84万的

2、销项税 ,实际减半征收是1.92万 那么另一半的税金应该怎么做分录怎么处理按4%减半征收有应交税金时，借：应交税金应交增值税转出未交增值税1.93贷： 应交税金未交增值税 1.93如果在当月有较多业务，连同其他业务一并结转上缴增值税时， 借：应交税金未交增值税 贷：银行存款1.93结转“补贴收入： 借：应交税金应交增值税 减免税款1.93 贷：补贴收入资料1、变卖固定资产的付款书面证明，或变卖合同、协议2、购置时固定资产发票复印件；3、税务登记证副本复印件；4、经办人居民身份证复印件，原件出示；追问只能开普通发票吗？答复2021年12月31日前购置的固定资产，只能开具普通发票，按照买价1+3%2%计算缴纳增值税；2021年1月1日以后购置的，既可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票。增值税税率17%。是变卖不动产还是除不动产外的其他固定资产？变卖不动产，交纳营业税，直接计提营业税金及附加，申报营业税。变卖不动产外的其他固定资产，按适应税率计算应交增值税，已经抵扣进项税额的，按17%计算，未抵扣进项税额的，按4%减半计算。申报表附表一中第5、6列“未开具发票列，填列销售额与应纳税额。第 3 页