成本会计工作内容核算.doc

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1、1、负责生产本钱的核算，认真进展本钱、开支的事前审核；2、严格控制本钱，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益；3、负责对生产本钱进展监视与管理；督导本钱控制及清点存货，审查原材料的采购；4、认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负责编制原料转账传票。负责编制工厂本钱转账传票；5、随时抽查企业原材料供给情况；6、根据本钱报表预测本钱，就产品的销售价格编制报告，向财务经理提供资料；7、保管好各种凭证、账簿、报表及有关本钱计算资料，防止丧失或损坏，按月装订并定期归档；8、参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别情况进展不同的处理；9、负责编制材料的领用分配表，进

2、展会计核算，实行分口、分类管理；10、负责核算企业工资、基金情况；1每月对生产部提供的工资核算原始资料进展审核，包括加班工资与员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算是否准确；负责催促新员工的现金工资计算、离公司员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动等是否准确无误；2将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后，编制员工工资汇总表；按时将工资输入软盘送交主管，经领导审阅后送交出纳员，以保证工资的及时发放；3根据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确计算工会经费、娱乐活动经费、员工福利基金，按列支科目填制记账凭证；4核算个人所得税及其他应扣款项；5配合生产部做好人工费用的统计工作，提供奖金计算依据

3、；6定期核对各部门实发奖金数，核对发人数与发出数是否一致，并妥善保管当年工资、奖金发放资料、计算工资的各种会计凭证、报表、工资晋级表等；7掌握非在册人员的劳务费支出情况，严格按支付手续支出。11、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用；12、办理其他与本钱计算有关的事项；13、公证与老实地履行职责，并做好企业的有关保密工作；生产本钱核算岗工作流程 二生产部门日常费用报销审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致审核并更正原始凭证按标准粘贴与折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度如超方案额度，可拒绝报销编制记账凭证 借：制造费用车间部门相关明细科目 贷：现

4、金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：1非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。 2保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 3费用审核依据?2001年费用控制方法?、?差旅费开支范围及标准?、?通讯费管理方法?等，其要点有：方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表

5、。 4准确使用明细科目见科目表。 5支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 6报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。三其他核算1、水电费收受出纳岗传来的水电费委托收款凭证分出非生产用水电发票将生产用水电发票传生产部相关岗位换取增值税票编制记账凭证借：生产本钱辅助生产本钱水/电 应交税金增值税进项 管理费用水/电 贷：银行存款 传主管岗复核2、审核原辅材料领用每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证对照领料单审核材料发出汇总表对照汇总表审核记账凭证传主管岗注：1材料领用涉及根本生产本钱、辅助生产

6、本钱、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。四制造费用及辅助生产归集与分配1、生产质保费用结账后第三日查询并打印当月制造费用生产部含分管领导/质保部含分管领导科目时段余额表向生产部统计岗取得各车间产量工时编制生产费用含分管领导、质保部费用含分管领导分配表编制记账凭证借：生产本钱根本生产本钱车间生产费用/质保费用 贷：制造费用生产部分管领导/质保部分管领导 传主管岗复核2、车间制造费用车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证借：生产本钱根本生产车间制造费用 贷：制造费用车间相关明细科目3、辅助生产本钱结账后第三日查询并打印当月辅助生产本钱科目时段余额表传辅助生产车间

7、核算员进展辅助生产分配根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证借：生产本钱根本生产本钱车间辅助费用 管理费用辅助费用 贷：生产本钱辅助生产相关明细科目 传主管岗复核 注：1必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。 2审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。 3结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。五生产本钱核算1、根本生产本钱的归集检查制造费用、辅助生产本钱是否结转完毕检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制结账后第三日打印各车间生产本钱汇总表及制造费用汇总表传各车间本钱核算员

8、2、产品本钱核算由车间本钱核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及本钱岗提供的生产本钱汇总表等，将车间当月生产本钱在完工产品、在产品与半成品之间，完工产品、半成品品种之间进展分配，结账后第四日编制产品本钱计算表交本钱核算岗。3、产成品入库1审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账核对入库单第联数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致取下入库单第联分车间分品种暂时保存2审核本钱计算表检查车间本钱核算员编制的本钱表核对完工产品、半成品数量与入库单第联数量一致根据本钱计算表及入库单第联编制记账凭证借：库存商品医药库/塑料库/自制材料 贷：生产本钱根本生产车间工资福利/材料费用/生

9、产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 传主管岗复核3编制产成品平均本钱表将每月完工产品本钱资料输入?产品平均本钱表?，以便动态直观反映各产品本钱变动情况。4登记仓库产成品自制材料明细账借方金额根据已审核本钱计算表，将入库产成品、自制材料本钱金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。3、计算加权平均单价产成品自制材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。 本期收货数量+期初结余数量4、退货入库货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭

10、证。借：库存商品医药库 贷：库存商品中转库注：1实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。5、产成品出库审核仓库产成品明细账登记的发出数量抽出产成品发出凭证并编制分类汇总计算发出金额=数量产成品加权平均单价在仓库明细账中登记发出金额凭汇总表编制记账凭证1销售单借：库存商品中转库 贷：库存商品医药库/塑料库 传销售核算岗审核 注：1销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单与记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进展核算。 2发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。2领出返工借：生产本钱根本生产车间材料 贷：库存商品医药库/塑料库 传主管岗复核注：1

11、摘要栏须注明产品名称及产量。 2须将领出返工产品明细提供给车间本钱核算员。3部门领用借：管理费用研究开发费产品开发中心临床、检验用 制造费用质保部检验费质保部抽样、检验用 营业费用办公费样品试卖样品 本钱+价差 营业费用/管理费用招待费 本钱+价差 更改工程GMP其他 本钱+价差 贷：库存商品医药库/塑料库 其他应付款价差 产品执行价/1.1717% 传主管岗复核 注：1领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。6、结仓库产成品明细账仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，催促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。7、盘点每半年组织对仓库实物盘点一次催促仓库管理员编制盘存表及时提供盘点结果协助仓库管理员报告有关问题事项根据公司处理决定编制记账凭证1盘盈 借：库存商品医药库/塑料库 借：管理费用处理财产损失红字2盘亏借：管理费用处理财产损失 贷：库存商品医药库/塑料库六管理性工作1、每月10提供本钱分析，动态跟踪产品本钱升降情况。2、组织车间本钱核算员进展标准本钱核算，保证及时提供准确的原始资料。3、参与制定本钱费用控制方法与完善本钱管理制度。4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘本钱管理的潜能。第 10 页