2016会计科目明细科目一览表.doc

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1、会计科目一览表一、资产类 会计科目一览表 （一级科目 二级科目 三级科目）会计科目一览表 序号 编号 科 目 一级科目 二级科目 三级科目一、资产类 11001现金21002银行存款 100201人民币存款100202 外币存款31003 #内部银行存款41009其他货币资金 100901外埠存款 100902银行本票 100903银行汇票 100904信用卡100905信用证保证金 100906存出投资款 51010* 内部往来 61011* 内部单位存款71101短期投资110101股票 110102债券 110103基金 110110其他 81102短期投资跌价准备 110201股票投资

2、 110202债券投资 110203基金投资110204其他投资 91111应收票据 101121应收股利 111122应收利息 121131应收账款 113101 应收工程款 113102 应收销货款 131132 #备用金 按部门或个人设置 141133 其他应收款 113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金 113303应收垫付款 113304存出保证金 113305 预付账款转入 113310 其他 151141 坏账准备 114101 应收账款 114102 其他应收款 161151预付账款 115101 预付供货单位款 115102 采购借款 115105 其他 17

3、1161应收补贴款 181201 物资采购 120191 买价 120192运杂费 120193挑选整理费120194 税金 120190 其他 191211原材料 121101主要材料 121102 辅助材料 121103外购半成品 121104 其他材料 201221包装物 211231 低值易耗品 123101 在库低值易耗品 123102 在用低值易耗品 123103低值易耗品摊销 221232材料成本差异 123201主要材料 123202 辅助材料 123203外购半成品123204其他材料 123205 周转材料 123206低值易耗品 231233*周转材料123301 在库周

4、转材料 123302 在用周转材料 123303 周转材料摊销 241241 自制半成品 按类别或品种设置 251243 库存商品 按类别或品种设置261244 商品进销差价 按类别实物负责人设置271251 委托加工物资 按加工合同和受托单位设置281261 委托代销商品 按受托单位设置 291271 受托代销商品 按委托单位设置 301281 存货跌价准备128101 存货跌价准备 128102合同预计损失准备311291 分期收款发出商品 按销售对象设置321301 待摊费用 按费用项目设置331401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资341402 长期债

5、权投资 140201 债券投资140202 其他债权投资 351421 长期投资减值准备 142101 股权投资 142102债权投资 361431 委托贷款 143101 本金143102 利息 143103 减值准备 371451 *拨付所属资金 按所属单位设置381501 固定资产 150101 房屋及建筑物 150102 施工机械 150103 运输设备 150104 生产设备 150105 试验设备及仪器 150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108土地 391502 累计折旧 401505 固定资产减值准备 按类别设置 411506 *临时设施 按种类或使用

6、部门设置 421507 *临时设施摊销 431601 工程物资 160101 专用物资 160102 专用设备 160103预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具160105 其他 441603 在建工程 160301 人工费 160302 材料费 160303 机械使用费 160304 其他直接费 451605 在建工程减值准备 按项目设置160501 按被清理的固定资产设置 160502 按被清理的临设名称设置 461701 固定资产清理 按类别设置471702 *临时设施清理 按类别设置 481801 无形资产 按类别设置491805 无形资产减值准备 按类别设置50181

7、5 未确认融资费用 5119101长期待摊费用 按类别设置 521911 待处理财产损益 191101 待处理流动资产损益 191102 待处理固定资产损益 二、负债类 会计科目一览表（一级科目 二级科目 三级科目）二、负债类 532101短期借款 按债权人设置542105 #内部银行借款 552111 应付票据 562121应付账款 212101 应付分包款212102应付购货款 572123 *工程结算 按工程施工合同或对象设置582131 预收账款213101 预收工程款 213102 预收备料款213103 预收销货款592139*内部单位贷款602141 代销商品款 按委托单位设置

8、612151 应付工资 215101 职工工资215102民工工资 215103 赶工节点奖 215104 含量工资包干节余215105 其他 622153 应付福利费215301 提取福利费 215102 医疗保险费 215103 困难补助费 215104 工伤医疗费 215105其他 632161 应付股利 642171 应交税金 217101 应交增值税 进项税额 已交税金 转出未交增值税减免税款 销项税额 出口退税 进项税额转出 出口抵内销应纳税额 转出多交增值税217102 未交增值税 217103 应交营业税 217104 应交消费税217105 应交资源税217106应交所得税2

9、17107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 217110 应交土地使用税 217111 应交车船使用税 217112 应交个人所得税652176 其他应交款 217601 教育费附加 217602 矿产资源补偿费 217603 住房公积金217604房屋修缮费 662181 其他应付款 按类别或单位和个人设置 672191 预提费用219101 租金 219102 保险费 219103借款利息 219104 固定资产修理费 682201 待转资产价值 692211 预计负债 按预计项目设置702301长期借款 按借款单位设置712311应付债券231

10、101 债券面值231102 债券溢价231103债券折价 231104 应及利息722321长期应付款 按种类设置732331专项应付款 按种类设置742341递延税款三、所有者权益类 会计科目一览表 （一级科目 二级科目 三级科目）三、所有者权益类科目 753101实收资本（或股本） 310101国家资本310102集体资本310103法人资本310104个人资本310105 外商资本763103已归还投资 按已归还投资的投资者设置773111 资本公积311101 资本（股本）溢价311102接受捐赠非现金资产准备311103接受现金捐赠311104 股权投资准备 311105 拨款转入

11、 311106 外币资本折算差额 311107其他资本公积783121 盈余公积 312101法定盈余公积 312102任意盈余公积 312103 法定公益金 312104储备基金 312105 企业发展基金 312106 利润归还投资793131本年利润 313101主营业务收入 313102主营业务成本 313103主营业务税金及附加 313104其他业务收入 313105其他业务支出 313106 营业费用 313107管理费用 313108 财务费用 313109 投资收益 313110 补贴收入 313111营业外收入 313112营业外支出 313113含量工资包干节余 31311

12、4 所得税 313115所属上交 803141利润分配 314101其他转入 314102提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金 314104提取储备基金 314105 提取企业发展基金 314106提取职工奖励及福利基金 314107 利润归还投资 314108应付优先股股利 314109 提取任意盈余公积 314110 应付普通股股利 314111 转作资本（股本）的普通股股利 314115未分配利润 813142*上级拨入资金 四、成本类科目 会计科目一览表 （一级科目 二级科目 三级科目）四、成本类科目 824101 生产成本 410101基本生产成本 直接人工费 直接材料费

13、机械使用费 其他直接费 制造费用 410102辅助生产成本 直接人工费 直接材料费 机械使用费 其他直接费 制造费用834104*工程施工 410401合同成本 直接人工费 直接材料费 机械使用费 其他直接费 间接费用 分包费用 410402 合同毛利844105制造费用 410501管理人员工资410502 差旅交通费 410503 办公费 410504折旧修理费 410505物料消耗 410506劳动保护费 410507保险费 410510其他 854106 #间接费用 410601管理人员工资 410602差旅交通费 410603办公费 410604折旧修理费 410605物料消耗 41

14、0606劳动保护费 410607 财产保险费 410608 工程保修费 410609上交间接费 410615 其他 864107劳务成本 按提供劳务种类设置874110 *机械作业 411001 承包工程 人工费 燃料及动力 折旧及修理 其他直接费 间接费用 411002机械作业 人工费 燃料及动力 折旧及修理 其他直接费 间接费用五、损益类科目 会计科目一览表 （一级科目 二级科目 三级科目）五、损益类科目 885101 主营业务收入 510101人工费 510102 材料费 510103机械使用费 510104其他直接费 510105 间接费用 510106分包费用 510107税金 51

15、0108 计划利润 510110 其他 895102 其他业务收入 510201商品销售收入 510202作业销售收入 510203材料销售收入 510204资产出租收入 510205其他 905201投资收益 按类别设置 915203补贴收入 按收入项目设置925301营业外收入 530101固定资产盘盈 530102 处置固定资产净收益 530103非货币性交易收益 530104出售无形资产收益 530105罚款净收益 530110 其他935305 #营业损益 945401 主营业务成本 540101人工费 540102 材料费 540103机械使用费 540104其他直接费 54010

16、5间接费用 540106 分包费用 540107 540108 其他 955402主营业务税金及附加965405其他业务支出 540501 商品销售支出 540502作业销售支出 540503材料销售支出 540504 资产出租支出 540505 其他975501营业费用 550101 经营人员工资 550102差旅交通费 550103 办公费 550104 广告费 550105 业务移交费 550106工程保修费 550108 其他 985502管理费用 550201公司经费 550202工会经费550203 职工教育经费550204劳动保险费 550205 失业保险费 550206 中介咨

17、询审计诉讼费费 550207 税金 550208技术转让开发费 550209无形资产摊销 550210业务招待费 550211 坏账准备 550212存货跌价准备 550213 存货盘亏（减盘盈） 550214 上级管理费 550215 其他995503 财务费用 550301利息支出 550302利息收入 550303 手续费 550304汇兑净损失 550305 其他 1005504#公司经费 550401管理人员工资 550402 差旅交通费 550403 办公费 550404 折旧修理费 550405物料消耗 550406 劳动保护费 550407 财产保险费 550410 其他 1015601营业外支出 560101 固定资产盘亏 560102处置固定资产净损失 560103出售无形资产损失 560104债务重组损失560105固定（无形）资产、在建工程减值准备 560106 罚款支出 560107捐赠支出 560108 非常损失 560110其他 1025701 所得税1035801以前年度损益调整 附注： 带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目， 带“#”者为公司自行设置或提升的会计科目。 第 22 页