期末复习题纳税实务习题册.doc

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1、 工程一 税收根本知识一、判断题1、纳税义务人包括法人与自然人。2、依法纳税是每个企业与公民应尽的义务。3、有权制定税法的最高国家权力机关是国务院。4、课税对象是国家据以收税的依据。5、税率能表达国家征税的尺度与深度。6、企业办税人员必须熟悉与掌握税法知识，而不需要会计知识。7、纳税人如果在纳税申报期内没有收入，可以不办理纳税申报。8、享有减税、免税待遇的纳税人，在减免期间不须办理纳税申报。9、当课税对象未到达起征点时，不用征税；当课税对象到达起征点时，对课税对象全额征税。10、当课税对象低于免征额时，不用征税；当课税对象高于免征额时，那么从课税对象总额中减去免征额后，对余额局部征税。11、纳

2、税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。12、税法上的起征点是指对征税对象到达一定数额才开场征税的界限，征税对象的数额没有到达规定数额的不征税。 二、单项选择题1、纳税义务人，又称为 。A、纳税主体 B、征税主体 C、纳税客体 D、征税客体2、 是指税法规定的对应纳税额全部免征。A、免税 B、减税 C、减率 D、减额3、 是纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的法定期限。A、纳税地点 B、纳税期限 B、纳税环节 D、纳税时间4、决定税种性质差异与不同税种名称的主要标志是 。A、纳税人 B

3、、税率 C、征税对象 D、纳税环节5、税收法律关系的客体是指主体的权利与义务共同指向的对象，也就是税制要素中的 。A纳税人 B计税依据 C课税对象 D税目6、纳税人发生因住所、经营地址迁移而涉及改变原税务机关的情形，应及时办理 。A、变更税务登记 B、注销税务登记C、停业、复业税务登记 D、开业税务登记7、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少及纳税人税负的上下的税制要素是 。A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节8、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人确实定原那么是()。A、国籍原那么B、属地原那么C、属人原那么D、属地兼属人原那么9、?个人所得税法?在税法不同类型

4、与级次中属于()。A.实体法，全国人民代表大会与全国人大常委会制定的税收法律B.程序法，国务院制定的税收行政法规C.根本法，国务院税务主管部门制定的税收部门规章D.普通法，全国人大或人大常委会授权立法三、多项选择题1、从形式上看，税收最显著的特征是 。A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性2、企业根据实际情况的不同，可以按照其情况分别办理 不同的纳税登记。A、开业登记 B、变更登记 C、注销登记 D、工商登记3、企业缴纳税款的主要方式有： A、自核自缴 B、申报核实缴纳 C、申报查定缴纳 D、定额申报缴纳4、以下关于我国税法分类的说法中正确的有()。A.流转税包括增值税、消费税与印花税

5、 工程二 增值税一、判断题 1、因销售货物而出租出借的包装物租金与押金，无论是否单独核算，均应计入销售额并征收增值税。 2、采取还本销售方式销售货物，可以将货物的销售额扣减还本支出后的余额计算应纳增值税。 3、其进项税额已作抵扣的购进货物或应税劳务，如果事后改变用途，用于非应税工程、免税工程、集体福利与个人消费等，在会计上应作“进项税额转出处理，以扣减当期的进项税额。 4、纳税人外购货物因管理不善丧失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。 5、一般纳税人在任何情况下均不得向小规模纳税人开具增值税专用发票。 6、但凡企业购入货物或承受劳务未取得增值税专用发票的，其进项税额均不得抵扣

6、。 7、企业如果当月上缴上月或以前月份的应交未交增值税时，应借记“应交税费应交增值税已交税额，贷记“银行存款账户。 8、小规模纳税人销售货物或提供给税劳务，不得开具增值税专用发票，但可由税务机关代开专用发票。 9、采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。10、根据?增值税暂行条例?的规定，一般纳税人销售农产品适用免税规定。二、单项选择题1、增值税的一般纳税人提供交通运输业效劳适用的税率是 。A、6% B、11% C、17% D、3%2、以下关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的选项是 。A、单位与个人提供的国际运输效劳，税率为零B、提供的交通运输业效劳，

7、税率为7%C、单位与个人向境外单位提供的研发效劳，税率为6%D、提供有形动产租赁效劳，税率为6%3、以下关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的选项是 。 A、增值税纳税人年应税销售额不包括免税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 C、一般纳税人资格认定的权限，在县市、区国家税务局或者同级别的税务分局 D、从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人 4、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业20

8、0套工艺品，每套不含税价格600元。由于局部工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为元。 A、16993.20 B、17340.00 C、19992.00 D、20400.00 5、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，那么该项业务准予抵扣的进项税额为元。 A、1304 B、1158.75 C、

9、1510 D、1525 6、以下工程所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是 。 A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易损零配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、生产免税药品耗用的外购材料 7、以下结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是。 A、预收货款 B、赊销 C、分期收款 D、将货物交付他人代销 9、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，该批产品的生产本钱为10万元，甲公司的本钱利润率为10%，那么甲公司本月视同销售的增值税销项税为元。A.17000 B.18500 C.

10、18700 10、甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式销售冰箱50台，冰箱每台售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，甲公司适用的增值税税率为17%，那么甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为元。A.13077 11、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为元。A.240 B.298 C.435 D.49412、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付与委托银行收款方式销售货物的，其纳

11、税义务的发生时间为。C.收到销货款的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天13、某汽车制造厂以下已取得增值税专用发票的工程中，可以作为进项税额抵扣的是 。A、外购职工食堂餐具 B、外购修理用备件C、外购自营工程材料 D、外购职工节日慰问品三、多项选择题1、根据增值税法律制度的规定，以下行为中，应视同销售货物，征收增值税的有 。2、根据增值税法律制度的规定，以下各项中视同销售计算增值税的有 。3、以下各项中，应计入增值税的应税销售额的有 。4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的以下情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有 。5、以下表述中，不符合税法有关规定的有 。 A、自产货物用

12、于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣除 B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税 C、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 D、纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出 6、以下行为，属于增值税视同销售的有 。 A、在同一个县市范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售 B、将外购的货物抵付员工工资 C、将自产货物作为股利分配给股东 D、将外购的货物无偿赠送给他人7、在销售价格之外向购置方收取的以下费用，并入应税销售额计算纳税的有 。A、收取的违约金 B、收取的储藏费C

13、、收取的手续费 D、收取的包装物租金8、“应交税费应交增值税账户的借方发生额反映企业本期发生的 。A、进项税额 B、月末转出未交增值税C、已交税金 D、减免税额四、计算题1、某运输企业为增值税一般纳税人。2021 年10月发生如下业务：1运输一批产品，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。2及A运输企业增值税一般纳税人共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元不含税，并全额开具了增值税专用发票；将局部货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。3将局部自

14、有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。4本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明增值税税额合计1.8万元。要求：根据上述资料，要求计算该企业当月应纳增值税税额。2、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供汽车销售、维修效劳。2021 年1月甲公司有关经营业务如下：1进口越野车一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税为170万元。2购进维修用原材料及零配件，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为680万元，税额为115.6万元。3支付进货运输费用，取得

15、的铁路运输税收缴款凭证上注明的运费为5万元，增值税税额为0.55万元。4销售小型客车取得含税销售额9360万元，销售小型客车零配件取得含税销售额18.72万元。5销售汽车内装饰饰品，取得含税销售额175.5万元。6对外提供汽车维修效劳，取得含税销售额117万元。：该企业适用的增值税税率为17%，增值税专用发票，专用缴款书，运输发票均通过认证，上月末留抵的进项税额为16万元。要求：根据上述资料计算该企业当期应纳增值税税额。3、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2021 年10月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3

16、000元，取得货运增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。 (3)生产领用9月份外购的钢材一批，本钱85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，本钱70000元其中含运费本钱2790元，已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费与运输费15000元税率为13%。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元税率为17%。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元

17、。 企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料计算该企业当月应纳增值税税额。 工程三 消费税一、判断题1、消费税的课税范围及增值税的课税范围是一致的。 2、自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。 3、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳消费税的应税消费品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代交消费税税款。 4、兼营不同税率消费品的消费税纳税人，为分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。5、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。 6、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、

18、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税与消费税。 7、某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。 8、对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税税款。 9、随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入账户，因其单独计价，所以只交纳增值税而不交纳消费税。 10、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。11、委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消

19、费税税额中抵扣。12、纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。二、单项选择题1、根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是。2、根据消费税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳消费税的是。3、甲公司是一家化装品生产企业，属于增值税一般纳税人，2021年3月，该厂销售化装品取得不含增值税销售收入100万元，销售护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元，将化装品及护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，化装品的消费税税率为30%，那么该企业当月应纳消费税税额为 万元。A.30 B.38 C.45 4、某化装品生产企业，从国外进口一批化装品香粉，关税完税

20、价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，那么该企业进口环节应缴纳的增值税为 元。 A、18071.56 B、15810.43 C、23000.00 D、23071.43 5、根据?消费税暂行条例?的规定，纳税人销售应税消费品向购置方收取的以下税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是 。6、某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为元。乙类啤酒定额税率220元/吨A.88000B.190400C.100000D.6160007、某酒厂为增值税一般纳税人。本月销售白酒4000斤，取得销

21、售收入14040元含增值税。白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为 元。A.6229.92 B.5510 C.4400 8、根据?消费税暂行条例?的规定，以下各项中，纳税人不缴纳消费税的是。9、2021年10月，甲公司受托加工化装品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料本钱56万元。甲公司无同类化装品销售价格。化装品消费税税率为30%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额为万元。A. 30 B. 24 C. 21 D. 10、某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元不含增值税，月末库存烟丝金

22、额10万元，其余被当月生产卷烟领用。：烟丝适用的消费税税率为30%，那么卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为 万元。A.15 B.18 C.6 11、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，那么用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为 万元。消费税税率为5%，以上售价均为不含税价 A、30 B、35 C、40 D、0 三、多项选择题1、根据消费税法律制度的规定，以下业务应征收消费税的有 。C.丙汽车厂将自产小汽车用于赞助D.丁酒厂将自产白酒用于对外投资2、根据?消费

23、税暂行条例?的规定，纳税人自产的用于以下用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有 。3、以下产品中，不应征收消费税的有 。4、根据消费税法律制度的规定，以下消费品中，实行从量定额及从价定率相结合的复合计征方法征收消费税的有 。 A.卷烟B.成品油C.白酒D.小汽车5、根据消费税法律制度的规定，以下情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有 。6、根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的以下表述中，正确的有 。A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的

24、，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天7、以下消费品移送使用时应缴纳消费税的有 。 A、将自产烟丝移送用于生产卷烟 B、自产卷烟用于职工福利 C、自产化装品用作广告样品 D、将自产轮胎移送用于生产大卡车 四、计算题1、某化装品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年10月发生如下业务：1为甲企业加工一批化装品，甲企业提供的原材料本钱20万元，加工完毕后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。2进口一批化装品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20%；支付不含税运费2万元，取得货运增值税专用发票，本月生产领用进口化装品

25、的80%。3将护肤品与化装品组成成套化装品销售，某大型商场一次购置240套，该企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化装品30万元。4销售其他化装品取得不含税销售额150万元。5将本钱为1.4万元的新研制的化装品赠送给消费者使用。化装品本钱利润率为5%本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料计算：1该企业当月应纳增值税税额。2该企业当月应纳消费税税额。2、某化装品公司长期委托某日用化工厂加工某种化装品，收回后以其为原料，继续生产化装品销售。受托方一直按同类化装品每千克60元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的化装品3 000千

26、克，受托方代收代缴消费税54000元。当月销售连续生产的化装品800箱，每箱销售价格1600元。月底结算时，账面上月初库存的委托加工的化装品2 000千克，价款120000元，月底库存委托加工化装品1 000千克，价款60 000元。要求：计算当月该公司销售化装品应纳消费税额(化装品消费税税率为30%，题中的销售价格均为不含增值税价格)。工程四 企业所得税一、判断题1、根据企业所得税法律制度的规定，居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。2、企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或局部收回时，应当计入当期收入。3、纳税

27、人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得缺乏弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。4、合伙企业也适用企业所得税法。 5、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 6、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25的局部，准予扣除；超过局部不得扣除。 7、年度终了，企业会计利润为负数，当年不需缴纳所得税。 8、在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。9、在计算企业应纳税所得额时，属于当期的费用，不管款项是否收付，均作为当期的费用；不属于当期的费用。即使款项已经在当期收付，均不作为当期的费用。 10、企业所得

28、税，一般以人民币计算，但所得以人民币以外的货币计算的，也可以以外币缴纳税款。 二、单项选择题1.以下不应缴纳企业所得税的是。2、根据?企业所得税法?的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为。A.10%B.15%C.20%D.25%3、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于免税收入的是。4、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的以下税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是。A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税5、某生产化装品的企业，2021年计入本钱、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工

29、教育经费11万元，那么税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为 元。A.106B.97.4C.99.9D.108.56、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。以下各项中，属于该有关费用的是 。A.工会会费B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费7、根据?企业所得税法?的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是 。A.全额扣除 B.在年度应纳税所得额12%以内的局部扣除C.在年度利润总额12%以内的局部扣除 D.

30、在年度应纳税所得额3%以内的局部扣除8、某企业2021 年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为 元。A.1360B.3000 C.38089、2021年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。广告费不超过当年销售收入15%的局部，准予扣除。甲企业在计算2021年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为 万元。10、根据企业所得税法律制度的规定，以下工程中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是。11、以下各项中，不确认收入计入当年应纳税所得额征收企

31、业所得税的是 。 A、企业将自产的货物用于厂房建立 B、企业将自产的货物用于市场推广 C、企业将自产的货物用于股息分配 D、企业将自产的货物用于捐赠灾区三、多项选择题1、根据?企业所得税法?的规定，以下工程中，属于不征税收入的有 。D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金2、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的以下税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有 。D.城市维护建立税3、根据企业所得税法律制度的规定，以下企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有 。4、甲企业2021年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠

32、支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%与2.5%，以下支出中，允许在计算2021年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有。D.2021年7月至2021年6月期间的厂房租金支出50万元5、根据?企业所得税法?的规定，以下支出工程中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有。6、以下工程中，不可以从应纳税所得额中扣除的有 。 A、企业支付的违约金 B、子公司以管理费名义支付母公司的费用 C、企业向个人借款支付的利息D、企业所得税款 7在以下情况下将导致产生应纳税暂时性差异的有( )。A资产的账面价值大于其计税根底 B资产的账面价值小于其计税根底C负债的账面价值大

33、于其计税根底 D负债的账面价值小于其计税根底8在以下情况下将导致产生可抵扣暂时性差异的有( )。A资产的账面价值大于其计税根底 B资产的账面价值小于其计税根底C负债的账面价值大于其计税根底 D负债的账面价值小于其计税根底 9以下关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的选项是( )。 A国债利息收入属于免税收入 B财政拨款收入属于免税收入 C符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入 D符合条件的非营利组织的收入属于免税收入10、根据企业所得税法的规定，以下各项支出，允许在所得税前扣除的有。 A、合理工资薪金支出B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C、未经核准的准备

34、金支出 D、股权投资发生的损失 四、计算题1、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2021 年度有关经营业务如下： 1销售彩电取得不含税收入8600万元，及彩电配比的销售本钱5660万元。 2转让技术所有权取得收入700万元，直接及技术所有权转让有关的本钱与费用100万元。 3出租办公楼取得租金收入200万元，承受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。 4销售费用1650万元，其中广告费1400万元。 5管理费用850万元，其中业务招待费90万元。 6财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所

35、支付的年利息40万元当年金融企业贷款的年利率为5.8%。 7营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 8营业税金及附加合计104.25万元。要求：根据上述资料计算该企业当年应纳企业所得税税额。2、2021 年度某企业会计报表上的利润总额为100万元。该企业2021 年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出18万元。 (2)开发新技术的研究开发费用20万元(已计入管理费用)。 (3)直接向某足球队捐款35万元，已列入当期费用。 (4)支付诉讼费用23万元，已列入当期费用。 (5)支付违反交通法规罚款08万元，已列入当期费用 要求： (1)计算该企业公

36、益性捐赠支出所得税前纳税调整额。 (2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除额。 (3)计算该企业2021 年度应纳税所得额。 (4)计算该企业2021 年度应纳所得税税额。五、综合题1、B公司2021 年度利润表中利润总额为1 000万元，该公司适用的所得税税率为25。2021年发生的有关交易与事项中，会计处理及税收处理存在的差异有以下几项。1)2021 年1月开场计提折旧的一项固定资产，本钱为500万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值及会计规定一样。2)向关联企业提供现金捐赠180万元。3)当年度发生研

37、究开发支出200万元，其中150万元资本化，计入无形资产本钱。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150加计扣除。4)应付违反环保法规定罚款60万元。5)期末对持有的存货计提了20万元的存货跌价准备。要求：(1)计算B公司2021 年度当期应交所得税、递延所得税、所得税费用；(2)进展所得税会计处理。2、长江股份系上市公司，适用的所得税税率为25%，长江公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。假设递延所得税资产与递延所得税负债均无期初余额。2021 年利润总额为800万元，该公司当年会计及税法之间的差异包括以下事项：1取得国债利息收入80万元；2因违反税收政策支付罚款

38、40万元；3交易性金融资产公允价值变动收益40万元；4本期提取存货跌价准备210万元；5预计产品质量保证费用50万元。长江公司2021 年12月31日资产负债表中局部工程情况如下：单位：元项 目账面价值计税根底应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异交易性金融资产3 000 0002 600 000存 货15 900 00018 000 000预计负债500 0000总 计 要求：1计算长江公司2021 年度的应纳税所得额与应交所得税。2计算长江公司2021 年度的应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。3计算长江公司2021 年度应确认的递延所得税资产与递延所得税负债。4计算长江公司2021 年度应确认

39、的所得税费用。5进展所得税会计处理。3、甲公司2021 年度利润表中利润总额为3 000万元，该公司适用的所得税税率为25。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。及所得税核算有关的情况如下：2021 年发生的有关交易与事项中，会计处理及税收处理存在差异的有：12021 年1月开场计提折旧的一项固定资产，本钱为1 500万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值及会计规定一样。2向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。3当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资本钱

40、为800万元，2021 年12月31日的公允价值为1 200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。4违反环保法规定应支付罚款250万元。5期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。要求：1计算甲公司2021 年度的应纳税所得额与应交所得税。2计算甲公司2021 年度的应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异3计算甲公司2021 年度应确认的递延所得税资产与递延所得税负债。4计算甲公司2021 年度应确认的所得税费用。5根据计算结果编制会计分录。 工程五 个人所得税一、判断题1、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。2、在中

41、国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。3、个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的劳务报酬所得按年征收个人所得税。4、个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人与非居民纳税义务人。居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。5、个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。6、工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得及财产转让所得均适用比例税率。 7、按税法规定，偶然所得应按20%的税率缴纳个人所得税。8、利息、股息、红利所得，特许权使用费所得，偶然所得在计算个人所税时，不允许扣除费用。9、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两

42、次稿酬所得可视为一次合并申报缴纳个人所得税。10、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的核算，因企业属于承包经营、承租经营，所以只需缴纳个人所得税，而无需缴纳企业所得税。二、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，以下所得中，可以实行加成征收计算缴纳个 。A.红利所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得2、钱某在一次演出中取得收入10000元。劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为元。A.1840B.1600C.2000D.48003、某出版社专业作者2021 年8月将其精选的书画作品交由该出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是 。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4、根据个人所得税法律制度的规定，个人转