企业所得税单选题高级.doc

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1、l 单选题 1. 根据中华人民共和国企业所得税法的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（A ）。A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例2. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述不正确的有（B）。A、某商贸企业于2019年在工商管理部门进行设立登记，该

2、公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C、某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税D、某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例3. （D）不属于中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的居民纳税人的。A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司 B、在我国注册成立的

3、通用汽车(中国)公司 C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例4. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正确的是（ D ）。 A、是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认当期的收入、费用及债权、债务 B、就收入的确认来说，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当确认为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已经收到，也不应当确认为当期的收入 C、就费用扣除而言，凡是属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于

4、当期的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用 D、是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例5. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（A）收入不属于股息、红利收入。 A、股票转让差价B、派股C、送红股D、现金股利章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例6. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业生产经营业务可以分期确认收入的实现，下列表述错误的是（C）。A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，

5、按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现 D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例7. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（B ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、非货币性资产交换B、将货物用于在建工程C、将货物用于捐赠D、将货物用于偿债章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例8. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施

6、条例规定，企业发生的（D）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将财产用于捐赠B、将货物用于赞助C、用劳务偿债D、将货物用于管理部门章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例9. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（C）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将货物用于广告B、将货物用于样品C、将货物在同一法人实体之间转移D、将货物用于职工福利章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例10. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（D）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将货物用于集资B、将货

7、物用于利润分配C、将财产用于偿债D、将货物用于分公司章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例11. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（C）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将财产用于职工福利B、用劳务赞助C、将货物从一个分公司转移到另一个分公司D、将财产用于利润分配章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例12. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于不征税收入表述错误的是（B）。A、财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外 B、行

8、政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用C、政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金D、国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例13. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列关于损失的表述错误的是（B）。A、损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆帐损失，坏帐损

9、失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失 B、企业发生的损失，减除责任人赔偿后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除 C、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回时，应当计入当期收入 D、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又部分收回时，应当计入当期收入章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例14. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述错误的是（D）。A、货币交易过程中产生的汇兑损失，准予扣除B、纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除C、纳税年度终了时将人民币以外的

10、货币性负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除D、已经计入有关资产成本以及向所有者进行利润分配相关的部分的汇兑损失，准予扣除章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例15. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述错误的是（D）。A、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除B、企业之间支付的管理费，不得扣除C、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除D、非银行企业内营业机构之间支付的利息，准予扣除章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例16. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于固定资产计税基础下列表述错

11、误的是（C）。A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C、盘盈的固定资产，以同类固定资产公允价值为计税基础 D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例17. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于固定资产折旧，下列表述错误的是（C）。A、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 B、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 C、停止使用

12、的固定资产，应当自停止使用的月份起停止计算折旧 D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的净残值一经确定，不得变更章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例18. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述错误的是（C）。A、房屋、建筑物，为20年 B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年 C、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年 D、电子设备，为3年章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例19. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条

13、例规定，关于生产性生物资产计税基础，下列表述错误的是（D）。A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B、通过捐赠、投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C、通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D、通过非货币性资产交换方式取得的生产性生物资产，以该资产的重置价值和支付的相关税费为计税基础章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例20. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者（C）等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产

14、畜和役畜等。A、交换B、出售C、出租D、自用章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例21. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于无形资产计税基础，下列表述不正确的是（A）。A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关的税费为计税基础 B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 C、通过捐赠、投资等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D、通过非货币性交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例22. 根据中

15、华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于无形资产摊销，下列表述不正确的是（D）。A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 B、无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销 C、外购商誉的支出，在企业整体转让时，准予扣除D、外购商誉的支出，在企业清算时，不予扣除章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例23. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于投资资产，下列表述不正确的是（D）。A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B、企业在转让或者处置投

16、资资产时，投资资产的成本，准予扣除C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为成本章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例24. 企业从事（D）项目的所得，不得享受企业所得税优惠。A、蔬菜的种植 B、林木的培育和种植 C、香料作物的种植 D、坚果的采集章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例25. 某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2019年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（D）。A、100 B、200万元 C、75万元 D、37.5万

17、元章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例26. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合（B）条件的企业。A、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元B、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过1000万元D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实

18、施条例27. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于纳税年度，下列表述不正确的是（B）。A、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其经营期或十二个月为一个纳税年度C、企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其经营期为一个纳税年度D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法28. 根据中华人民共和国企业所得税法实施条例投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和（B）中应当分得的部分

19、，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。 A、资本公积 B、累计盈余公积 C、利润 D、清算所得章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例29. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出不正确的理解是（B）。A、有关支出，是指与取得收入直接相关的支出B、有关支出，是指与取得收入间接相关的支出C、合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益的必要和正常支出D、合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入有关资产成本的必要和正常支出。 章节及知识范围：中

20、华人民共和国企业所得税法实施条例30. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于存货成本确定方法表述错误的是（D）。A、通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本B、通过接受捐赠的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本C、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本D、通过债务重组的方式取得的存货，以该存货的价值和支付的相关税费为成本章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例31. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法不正确的是（D）。A、企业以非货币形式取得的收

21、入，应当按照公允价值确定收入额B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D、企业以非货币形式取得的收入，应当按照合同约定的价格确定收入额章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例32. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，（A）。A、按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B、按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、按照合同约定的有形资产交付使用的日期确认收入的实现D、按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现章节及

22、知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例33. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（B）。A、按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B、按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现C、按照捐赠人承诺的日期确认收入的实现D、按照捐赠人实际支付资产的日期确认收入的实现章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例34. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法正确的是（A）。A、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 B、股息、红利等权益

23、性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到股息、红利的日期确认收入的实现C、财政拨款属于免税收入 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于免税收入章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例35. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法正确的是(A)。A、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除B、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，允许扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除 C、企业在生产经营活动中发生的借款费用，准予扣除D、企业在生产经营活动中发生的利息支出，准予扣除章节及知识

24、范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例36. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法不正确的是（C）。A、收益性支出在发生当期直接扣除B、资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本C、生物性资产支出在发生当期直接扣除D、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例37. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法不正确的是（C）。A、固定资产的大修理支出是指达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后的使用年限延长2年以上的修理支出B、其他作为长期待摊费用的支出，分期摊销

25、年限不得低于3年C、外购商誉的支出一律不得扣除D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例38. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法正确的是（A）。A、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本B、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费为成本C、农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本D、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费和分摊的间接费用等必要支出为成本章节及知识

26、范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例39. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法正确的是（A）。A、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种B、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种C、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、个别计价法中选用一种D、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法、后进先出法中选用一种章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例40. 一台设备原值100万元，预计使用年限5年，

27、预计净残值2.55万元，采用双倍余额递减法第三年计提的折旧为（B）万元。A、14.25 B、14.4 C、19.5 D、24.4章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例41. 一个折旧年限为4年,原值为11000元,净残值为1000元的固定资产,用年数总和法计算第三年的折旧为(D)元。A、2500 B、3000 C、2200 D、2000章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例42. 某公司2019年产品销售收入为3000万元，发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元（其中含业务招待费45万元），上缴增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税1

28、4万元、教育费附加6万元，该年度应缴纳的企业所得税为（B）万元。A、30.5 B、35 C、33.25 D、15章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例43. 某企业2019年实现会计利润为40万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额200万元，借用期限6个月，支付借款利息4.5万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付集资利息2.25万元。企业应缴纳所得税为（保留二位）（B）万元。A、8.31 B、10.14 C、8.88 D、7.89章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例44. 某企业20

29、19年度会计利润为40万元。经某注册税务师审核，“营业外支出”中列支有公益性捐赠10万元。企业应缴纳所得税为（B）万元。A、12.5 B、11.4 C、7.5 D、9.7章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例45. 某企业2019年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的年利息为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额是（D）万元。A、4.8 B、7.5 C、10 D、3.6章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例46. 某公司2019年实现销售收入1000万元，发生的销售成本600万元，财务费用和管理费用

30、共计200万元，上缴增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，公益性捐赠10万元。该年度应缴纳的企业所得税为（A）万元。A、30 B、22.5 C、32.5 D、25章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例47. 某公司2019年取得产品销售利润600万元，其他业务利润100万元，营业外收入40万元，营业外支出80万元，分得其境外分支机构利润120万元，已在国外缴纳所得税20万元。2019年该企业应缴纳所得税为（A）万元。A、180 B、165 C、200 D、190章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例48. 某公司2019年度实现产品销售收入28

31、0万元，产品销售成本110万元，各项合理费用24万元，营业外收入10万元，营业外支出2万元；境外分公司所得200万元，已在境外缴纳公司所得税80万元；其他业务利润60万元，该公司2019年应缴纳的企业所得税是为（A）万元。A、53.5 B、23.5 C、73.5 D、68.5章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例49. 国内某出口企业，2019年发生合理的工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费50万元，拨缴的工会经费30万元，发生的职工福利费93万元，该企业年终汇算应调增应纳税所得额为（B）万元。A、92.5 B、80.5 C、85.5 D、90.5章节及知识范围：中华人民共和

32、国企业所得税法实施条例50. 国内某外商投资企业，2019年1月开业，2019年销售收入500万元，当年发生广告费80万元，当年实现利润100万元，不考虑其他因素。该企业2019年应纳企业所得税为（C）万元。A、25 B、6.25 C、26.25 D、31章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例51. 中国A公司，为高新技术企业，2019年实现税前利润800万元，当年该公司发生研究开发费用100万元，没有形成无形资产，在当期直接扣除，不考虑其他因素，该公司2019年应纳企业所得税为(A)万元。A、112.5 B、187.5 C、162.5 D、97.5章节及知识范围：中华人民共和国企

33、业所得税法实施条例52. 中国A公司是一家资源综合利用企业，所使用原材料属于资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源，生产的产品是国家鼓励类产品。2019年该公司取得产品销售收入1000万元，当年发生各种成本、费用共计750万元，该公司2019年应纳企业所得税为（B）万元。A、62.5 B、37.5 C、31.25 D、56.25章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例53. 中国A公司，符合小型微利企业的要求，2019年取得收入80万元，发生相关费用60万元，当年该企业应纳所得税为(B)万元。 A、5 B、4 C、6 D、3章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例54.

34、境内某化工厂2019年取得产品销售收入800万元，转让国债取得转让收入100万元，发生成本、费用总额600万元。购置并使用环境保护专用设备100万元。该企业2019年应纳企业所得税为（C）万元。A、25 B、22.5 C、65 D、15章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例55. 某福利企业2019年利润总额200万元，发生工资支出50万元，其中，残疾职工工资40万元，该企业2019年应纳企业所得税额（B）万元。A、50 B、40 C、37.5 D、45章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例56. 某商场资产总额800万元，从业人数90人，2019年利润总额40万元，取

35、得国库券利息收入20万元，该企业2019年应纳企业所得税额（B）万元。A、4 B、5 C、8 D、10章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例57. 某资源综合利用企业，所使用原材料属于资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源，生产的产品是国家鼓励类产品。2019年该公司取得产品销售收入2000万元，当年发生销售成本1200万元，财务费用100万元，其中从其他企业借款200支付利息30万元，银行同期贷款利率为10%，管理费用400万元，其中残疾人工资50万元，业务招待费12万元, 购置并使用安全保护专用设备100万元。该公司2019年应纳企业所得税为（D）万元。A、62.5 B、88

36、 C、38 D、6.2章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例58. 某企业2019年1至12月份共预缴了企业所得税600万元。年终结算后有关账户的数字为：产品销售收入9000万元；产品销售成本4500万元；产品销售费用为800万元；管理费用为700万元；其他业务收入50万元；其他业务支出30万元；营业外收入100万元；营业外支出90万元；财政补贴收入100万元；国债利息收入200万元；金融债券利息收入20万元；银行存款收到利息10万元。假设各扣除项目的支出均在税法规定的范围内。汇算清缴时该企业补缴企业所得税（A）万元。A、190 B、790 C、763 D、163章节及知识范围：中

37、华人民共和国企业所得税法实施条例59. 企业从事（c）项目的所得，免征企业所得税。A、鸟类的饲养 B、生水果的采集C、蘑菇的种植 D、咖啡饮料作物的采集章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例60. 企业从事（D）项目的所得，免征企业所得税。A、杀虫植物的种植 B、孔雀的饲养C、可可饮料作物的采集 D、土豆的种植章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例61. 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（A）A、向日葵的种植 B、杀菌植物的种植C、山鸡的饲养 D、水利工程的建设章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例62. 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（C）A

38、、水利工程的管理 B、动物的检疫C、饲养奶牛的同一牧场进行的鲜奶加工 D、茶叶的精加工章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例63. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（D）A、韭菜的种植 B、玉米的种植C、马铃薯的种植 D、鲜花的种植章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例64. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（C）A、芹菜的种植 B、水稻的种植C、茶的种植 D、红薯的种植章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例65. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（B）A、黄瓜的种植 B、熏衣草的种植C、小麦的种植 D、芝麻的种植章节及知识范围：中华

39、人民共和国企业所得税法实施条例66. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（A）A、丁香的种植 B、大蒜的种植C、花生的种植 D、大豆的种植章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例67. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（D）A、谷子的种植 B、木薯的种植C、油菜籽的种植 D、鲜花蓓蕾的种植章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例68. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（C）A、豌豆的种植 B、亚麻的种植C、牡丹花的种植D、甘蔗的种植章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例69. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（B）A、绿豆的种植 B

40、、留兰香的种植C、苹果的种植 D、椰子的种植章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例70. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（A）A、香料籽的种植 B、香蕉的种植C、西瓜的种植 D、枸杞子的种植章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例71. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（D）A、甜菜的种植 B、扫帚用植物原料的种植C、人参的种植 D、杀虫用植物的种植章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例72. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（D）A、用于编织用植物原料的种植 B、同一种植地点内晒干水果C、同一种植园内暂时保存水果 D、农场对茶叶的晾

41、晒章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例73. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（B）A、猪的饲养 B、麻雀的饲养C、鹌鹑的饲养D、鸵鸟的饲养章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例74. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（C）A、饲养牲畜的同一牧场进行奶油的加工B、农户家庭中对牲畜副产品的简单加工 C、农户对茶叶的炒制 D、农场饲养的鹌鹑下的鹌鹑蛋章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例75. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（D）A、橡胶的采集 B、板栗的采集C、松子的采集 D、咖啡的采集章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施

42、条例76. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（C）A、林木的枝叶采集 B、松脂和松胶的采集C、可可的采集D、核桃的采集章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例77. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（D）A、农业水利灌溉系统的经营、管理 B、收购单位对收获的农产品去籽 C、农民家庭兼营对收获的农产品晒干 D、农户对茶叶的炒制和晾晒章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例78. 企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（C）A、畜牧兽医院 B、动物病防治单位C、动物检疫 D、兽医监察章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例79. 企业从事下列项目的所

43、得，不免征企业所得税（C）A、农技推广 B、农机作业和维修C、农机的购销 D、农业技术推广的转让活动章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例80. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（A）A、农场对茶叶的炒制 B、可可的精加工C、茶叶的精加工 D、咖啡的精加工章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例81. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（D）A、香料的提取 B、香料的制造C、芝麻的种植 D、香料作物的种植章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例82. 企业从事下列项目的所得，不是减半征收企业所得税（B）A、利用海水养鱼 B、远洋捕捞C、水产养殖

44、场对海水动物幼苗的繁殖 D、海洋滩涂的养殖章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例83. 企业从事下列项目的所得，不是减半征收企业所得税（D）A、内陆水域的虾的养殖 B、水产养殖场对各种内陆水域的水生动物幼苗的繁殖C、内陆水域的贝类养殖 D、水产养殖场购进各种内陆水域的水生动物幼苗销售章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例84. 甲企业2019年4月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票 ,注明商品价款30万元、增值税税额5.1万。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税专用发票,注明商品价款36万元、增值税税额6.12万元。不考虑城市维护建

45、设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税(D)万元(适用企业所得税税率25%,结果保留两位)。 A、7.50 B、8.77 C、9.00 D、10.28章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例85. 某公司2019年4月与乙企业达成债务重组协议,甲以库存商品抵偿一年前所欠债务125万元,该批库存商品的帐面成本为75万元,市场销售价格(不含税)为100万元,增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税（B）万元(适用企业所得税税率25%)。A、6.25 B、8.25 C、12.5 D、2章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施

46、条例86. 某企业2019年产品销售利润为1000万元，其中：国债利息收入40万元，从事棉花种植所得220万元，准予扣除的成本费用税金共计700万元，该企业的应纳税所得额为（A）。A、10 B、65 C、20 D、75 章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例87. 中国A公司，为高新技术企业，2019年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2019年应纳企业所得税（B）。A、37.5 B、22.5 C、12.5 D、7.5章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例88. 甲居民企业2019年投资乙居民企业100万元,2009年乙企业破产清算,甲企业从乙企业分得剩余财产150万元,其中相当于累计未分配利润和累计盈余公积金部分30万元( 甲乙企业所得税税率均为25%),该企业应纳投资转让企业所得税为(C)。A、7.5