初级会计经济法基础练习题及答案.docx

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1、第一章 总论一、单项选择题4、以下各项中，属于法律事实中的相对事件的是。A.地震B.爆发战争C.签订协议D.行政命令5、以下标准性文件中，属于地方性法规的是 。A.山东省人民代表大会制定的?山东省注册会计师条例?B.国务院制定?城市居民最低生活保障条例?C.全国人民代表大会常务委员会制定的?中华人民共与国证券法?D.财政部发布的?会计从业资格管理方法?6、在以下法的各项分类中，以法的内容、效力与制定程序为依据进展的分类是 。A.成文法与不成文法B.根本法与普通法C.实体法与程序法D.般法与特别法7、全国人民代表大会公布的?中华人民共与国证券法?属于 。A.法律B.行政法规C.地方性法规D.行政

2、规章8、根据不同的标准，可以对法作不同的分类，成文法与不成文法的划分依据是。A.根据法的创制方式与发布形式所作的分类B.根据法的内容、效力与制定程序所作的分类C.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类 D.根据法的内容所作的分类9、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的以下处理方式中，符合法律规定的是 。A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B.仲裁协议无效，法院继续审理C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理10、以下各项中，符合我国?仲裁法?规定，可以申请仲裁解决的是

3、。A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷11、以下各项纠纷中，适用?仲裁法?的是 。A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷C.A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷D.纳税人C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议12、以下不属于民事诉讼审判制度的是 。A.合议制度B.公开审判制度C.两审终审制度D.一审终局制度13、甲于2009年3月20日将小件包裹存放乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据?民法通那么?的规定，

4、甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是 。A.2010年3月22日 B.2010年3月27日 C.2011年3月22日 D.2011年3月27日 14、1990年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。经过长时间的访查，赵某于2009年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为 。A.1991年2月8日 B.2010年2月8日C.2010年10月31日 D.2011年10月31日 B.出售质量不合格商品而未声明的C.身体受到伤害要求赔偿的D.存放财物被丧失的16、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议

5、。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是 。A.甲住所地人民法院B.乙住所地人民法院C.X地人民法院D.Y地人民法院17、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处分行为不服，向丙法院提起行政诉讼。以下关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是 。A.丙法院组成合议庭负责对该案件进展审判B.丙法院对甲与乙进展了调解C.乙地方税务局决定停顿执行行政处分决定D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处分决定18、根据?行政诉讼法?的规定，以下各项中，可以提起行政诉讼的有

6、 。A.某直辖市局部市民认为市政府新公布的?道路交通管理方法?侵犯了他们的合法权益 D.某商场认为某工商局应当归还所欠的购货款19、以下法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家根本制度与根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是()。A.?中华人民共与国宪法? B.?中华人民共与国民法通那么?C.?中华人民共与国刑法? D.?中华人民共与国物权法?二、多项选择题 D.法是确定人们在社会关系中的权利与义务的行为标准三、判断题1、法具有普遍适用性，但凡在国家权力管辖与法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用。 2、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由

7、此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。 3、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件与原材料，乙方提供建立效劳，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。 4、自治州、自治县的自治条例与单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。 5、会计王某在单位领导的授意下，将一张空白发票填写金额后入账。会计王某与其单位领导的行为构成了消极的违法行为。 6、最高法院所作的判决书也是一种标准性法律文件，属于法的形式。 7、行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人之间因民事活动而发生的法律关系。 8、仲裁与民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方

8、式中选择一种解决方式。 9、通过诉讼“打官司是解决经济纠纷的唯一法律途 10、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。 11、当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。 12、两企业签订了一份买卖合同，同时也签订了一份仲裁协议，后来因为该合同违反法律而被宣告无效。既然合同无效了，那么合同中的仲裁协议也因此无效。13、仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。调解书与裁决书具有同等法律效力。 14、不管案件是否公开审理，一律公开宣告判决。 15、申请人申请行政复议，可以书面

9、申请，也可以口头申请。 16、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。 17、两个以上法院都有管辖权共同管辖的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先受理的法院管辖。 18、2010年11月1日，张某从某专卖店购置了一件羽绒服，该专卖店工作人员明知该羽绒服有质量问题，但未告知张某。2010年11月3日，张某发现了该羽绒服的质量问题，遂找到专卖店退换，但遭到拒绝。那么张某主张权利的诉讼时效的期间为2010年11月3日至2011年11月3日。19、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出。 20

10、、人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进展调解。 第三章 营业税法律制度一、单项选择题 D.提供修理修配劳务5、以下各项中属于营业税兼营行为的有。A.汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁效劳B.饭店提供客房、餐饮效劳并设立独立的柜台外销自制的食品 C.空调厂销售空调并提供安装效劳D.电脑公司销售自产电脑并负责运输劳务6、某航空运输公司与甲公司签订协议，将一架价值2亿元的空客飞机配备机组人员租给其使用，租期半年，租金400万元，那么该航空公司应缴纳营业税( )万元。 B.12 C.18 D.307、大华旅行社2021年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐

11、费等共计30万元；组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为万元。 B. C.4 D.5.258、2021年3月，甲公司将其名下的一栋建筑物出租给乙公司，合同约定的租金为每年400万元，3月底收到预收租金100万元，剩余的300万元在年底交清，效劳业租赁业的营业税税率为5%。那么3月份甲公司应当缴纳的营业税额为 。 B.8 C.5 D.09、某银行于2021年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2021年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了

12、2万元的加息与罚息，那么该银行该项业务应当缴纳的营业税税额为 B.4000 C.3000 D.010、以下各项中，可以作为营业税计税依据的是( )。A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.融资租赁业务中的租赁费C.无形资产投资入股共担经营风险时的评估价值 D.股票转让时的卖出原价减去买入原价后的差额11、以下关于营业税计税营业额的说法中，不正确的选项是 。A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款与价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额B.运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以

13、其取得的全部价款与价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额D.纳税人提供建筑业劳务不包括装饰劳务的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资与动力价款12、以下关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额100元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额10002000元C.起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，那么只就500元作为计税营业额D.营业税起征点对营业税纳税人都适用13、以下关于营业税税目税率的错误说法是。A.营业税九个税目中有七项是营业税的应税劳务B.营业税实行差异比例税率C.营业税税目税率的调整由国务院决定D.

14、纳税人经营娱乐业具体适用的税率由国务院在条例规定的幅度内决定14、以下关于营业税的纳税地点，说法不正确的选项是 。A.纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供给税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税15、以下各项中，属于营业税混合销售应征收营业税的是( )。 元 B.装卸搬运C.对港口设施经营人收取的港口设施保安费D.杂技表演18、某运输公司2021年10月份取得国内货运收入250000元，装卸搬运收入35200元；当

15、月还承揽一项国际运输业务，全程收费为38000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费20000元。那么该运输公司10月份应缴纳的营业税为 元。 B.9089 C.9696 D.1616019、按照现行的规定，教育费附加的征收比率为 。A.1% B.2% C.3% D.5%20、根据税法规定，以下关于城建税的说法错误的选项是 。A.城市维护建立税属于特定目的税B.城市维护建立税属于附加税C.城市维护建立税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额D.城市维护建立税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额二、多项选择题1、根据现行规定，以下属于城建税的纳税人的

16、是( )。A.事业单位B.私营企业C.个体工商户D.外国企业2、以下各项有关集邮商品的说法中，正确的有。A.集邮公司销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税B.邮局销售信封，缴纳增值税C.邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税D.集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税3、以下关于营业税根本原理的陈述，正确的有。A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实行比例税率B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收C.营业税征收简便，计算本钱较低D.营业税是一种货物与劳务税4、以下各项中，应按照 “效劳业税目征收营业税的有。A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入与分红 提供的教育劳务 D.高速公路收费权转让业务5

17、、以下关于营业税纳税期限的表述中，正确的有 。A.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1个季度C.银行的纳税期限为1个月D.保险公司的纳税期限为1个月6、以下关于营业税征税税目的正确处理是 。A.交通部门有偿转让高速公路收费权，按“效劳业租赁业征收营业税B.金融经纪业，按“效劳业代理业征收营业税C.对远洋运输企业从事的光租业务，按“效劳业租赁业征收营业税D.集邮与邮件的运输业务，按“交通运输业征收营业税7、以下业务应该按照“交通运输业缴纳营业税的有。A.湿租业务 B.单位将不动产无偿赠送他人C.以不动产投资入股，参与承受投资方利润分配、

18、共同承当投资风险的行为D.个人受托种植植物的行为10、根据?营业税暂行条例?的规定，在计算金融保险业的营业税时，以下有关营业额确实定方法符合税法规定的有( )。A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额包括贷款的加息与罚息收入B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.办理初保业务的营业额为向被保险人收取的全部保险费D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额11、以下关于营业税的计税依据，说法正确的有 。A.租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用B.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的

19、价款后的余额为营业额C.纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款与价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用工程金额后的余额为营业额D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他效劳并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额12、以下企业的营业行为，属于应征营业税的混合销售的有( )。A.某台球厅在提供台球业务的同时销售烟酒饮料B.某连锁超市销售洗衣机，并负责运货到家C.某装饰公司提供装饰业务的同时向客户销售涂料D.某汽车生产厂销售汽车并提供维修效劳13、以下行为中，纳税义务发生时间的表述正确的有。 D.射击场收入16、以

20、下工程中，免征或不征营业税的有( )。A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B.个人继承不动产C.单位与个人提供的垃圾处置劳务D.对非营利性医疗机构取得的各项收入17、以下有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有。A.单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额B.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组价计税C.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税D.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税18、以下收入中免征营业税的有。A.宗教活动的门票收入B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品C.公司从

21、事金融资产处置业务时，转让土地使用权的收入D.文化企业在境外演出从境外取得的收入三、判断题1、自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3的税率征收营业税。 2、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。( ) 3、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。() 4、中国人民保险公司与中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。5、境外的单位或者个人在境内提供给税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内

22、代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购置方为扣缴义务人。6、承包人以发包人、出租人、被挂靠人以下统称发包人名义对外经营并由发包人承当相关法律责任的，以承包人为纳税人。7、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。 8、根据?营业税暂行条例?及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款与价外费用减去出租方承当的出租货物的实际本钱后的余额为营业额。9、纳税人在被查补“三税与被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进展补税与罚款。10、金融经纪业应按照“效劳业代理业税目征收营业税。 11、纳税人以无形资产投资入股，参与承受投资方

23、的利润分配、共同承当风险，应缴纳营业税。( )12、城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。13、2021年4月洛阳牡丹节期间，各大公园进展牡丹花展览，其所销售的门票收入按照“文化体育业税目征收营业税。 14、某大型娱乐城在提供娱乐效劳时，为顾客提供烟酒等消费，那么烟酒销售收入应当征收增值税。 15、纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税。 16、5的税率可以在计算城市维护建立税、营业税中采用。 17、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建立税按委托方所在地的适用税率计算。( )18、单位与个人提供给税劳务、转让无形资产与销售不动产

24、时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。19、某单位2021年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2021年8月份将其出售，取得转让收入30万元，那么该项行为应缴纳营业税0.5万元。20、转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，转让方应按转让价格缴纳营业税。 四、不定项选择题1、2021年10月初，甲建筑公司发生如下业务：1承包一项建筑安装工程，共取得工程价款100万元，将其中40%局部分包给乙公司；2采用预收款方式出售一栋写字楼给丙公司，合同约定销售价格为5000万元，丙公司当月预付了2400万元，余款在2021年年底结清；3承建一项商

25、品楼工程，取得工程价款8400万元，其中支付职工劳动保护费、工资奖金与补助125万元，购置建筑材料等支出240万元。提前完工获得建立单位额外奖励80万元；要求：根据上述资料，答复以下14小题：、建筑安装工程应缴纳的营业税为 万元。 B. C.5 D.3.3、承建商品楼应缴纳的营业税为 万元。 B.424 C D.243.45、该建筑公司应缴纳的营业税共计 万元。 B. C D.373.8、以下关于营业税的说法中，表述不正确的选项是 。A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款与价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。B.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务

26、发生时间为收到预收款的当天C.销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向购置者收取的全部价款与价外费用D.纳税人销售不动产应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税2、大成建筑公司位于市区2021年发生以下业务：1以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；2工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢一样地段、一样构造的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；3大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。：建筑业适用的营业税税

27、率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析答复以下14小题：、大成建筑公司应纳建筑业营业税为 万元。 B.270 C.800 D.450、房地产开发公司应纳销售不动产营业税为 万元。 B.120 C D.0、大成建筑公司应纳销售不动产的营业税为 万元。 B.66 C.10 D.100、大成建筑公司应纳城建税为 万元。 B. C.14 B.6 C B. C.2 D.5、该酒店6月份娱乐业收入应缴纳营业税 万元。 B. C.20 B. C D.6.44、某广告效劳公司2021年7月发生以下业务，各项业务分别核算：1承接某运输公司的广告宣传业务，取得广告费1000万元，其中

28、支付给某单位的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的发布费300万元。2当月以价值100万元的不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，共担风险。3参与主办一次服装表演,取得收入50万元。4转让一座旧房产，取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款为165万元。：效劳业税率为5%，文化体育业税率为3%，销售不动产税率为5%。要求：根据上述资料，分析答复以下第14小题：、该广告公司各项业务的税务处理中，表述正确的选项是 。A.承接的广告宣传业务计税营业额为670万元B.以无形资产投资入股按照“转让无形资产征收营业税C.服装表演按照“文化体育业征收营业税D.转让

29、抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额、该公司当期广告收入应纳营业税为 万元。 B. C.35 D.50、以下对该公司当期有关不动产业务的表述中，正确的有 。A.以不动产、无形资产投资入股应缴纳营业税6.5万元B.以不动产投资入股，共担风险，不征营业税C.转让旧厂房应缴纳营业税2.75万元D.转让旧厂房应缴纳营业税11万元、该公司当期应缴纳的营业税为 万元。 B. C 第四章 个人所得税法律制度一、单项选择题 D.劳务报酬所得2、著名设计师李某于2021年10月取得特许权使用费收入5000元，11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。李某两项收入应缴纳的个人所得税

30、为( )元。 B.1240 C.1440 D.16003、以下关于财产租赁所得的表述，说法正确的选项是 。A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元 的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师，2021年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程

31、师共纳个人所得税为 元。 B.18600 C.22000 D.250005、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为 元。 B. C.4800 C.独生子女补贴D.差旅费津贴10、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，那么其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。 B.25200 C.28000 D.3000011、以下所得在确定应纳税所得额时，“次的使用正确的选项是()。A.利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B.酒

32、吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C.设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次D.作家的作品在报纸上连载20期，那么以每期的收入作为一次12、张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某 。A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税13、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入

33、5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税 元。 B.1344 C.1232 D.7735元15、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税为 元。 B.3680 C.4600 B.特许权使用费所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得18、以下各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是。A.专利权B.著作权C.稿酬D.非专利技术19、以下关于所得来源确实定，说法错误的选项是 。A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财

34、产的使用地作为所得来源地D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地20、根据个人所得税大相关规定，以下说法中不正确的选项是 A.对账册健全的个体工商户，起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其15日内申报纳税D.年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报二、多项选择题2010年10月1日入境，2011年11月1日2011年4月1日入境，2011年12月20日2011年1月1日入境，2011年11月20日离境至12月31日

35、10、以下属于非居民纳税人的有。A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.稿酬所得C.工资、薪金所得 住房取得的所得减按10的税率征收个人所得税三、判断题1、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。 2、对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。 3、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得工程缴纳个人所得税。4、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。5、张某取得一次性的劳务报酬收入

36、2.4万元，对此应实行加成征收方法计算个人所得税。 6、受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。 7、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得工程征税。 8、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“工资、薪金工程征收个人所得税。 9、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所或者是没有住所但是居住时间满1个纳税年度的个人。()10、个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。 11、我国?个人所得税法?规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制与

37、申报制两种征纳方法。 12、个人通过非营利性的社会团体与国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。 13、李某在一次有奖购物抽奖中，购置了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。 14、企业与个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的根本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，那么应征收个人所得税。15、按照现行个人所得税的规定，省级人民政府颁发的环境保护奖金免征个人所得税。 16、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖竞价取得的所得，应按稿酬所得工程征

38、收个人所得税。 17、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。( )18、张某购置家电后取得商家开具的单张发票，刮开发票后发现中奖1000元。那么张某要就1000元的中奖所得缴纳个人所得税。四、不定项选择题1、某研究所高级工程师张先生2021年10月份的收入情况如下：1每月工资收入为5300元；2向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；3为某企业进展产品设计，取得报酬50000元；4因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求：根据上述资料，分析答复以下14小题：个人所得税税率表工资、薪金所得适用级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数

39、含税级距不含税级距1不超过1 500元的不超过1 455元302超过1 500至4 500元的局部超过1 455至4 155元的局部101053超过4 500至9 000元的局部超过4 155至7 755元的局部205554超过9 000至35 000元的局部超过7 755至27 255元的局部251 0055超过35 000至55 000元的局部超过27 255至41 255元的局部302 7556超过55 000至80 000元的局部超过41 255至57 505元的局部355 5057超过80 000的局部超过57 505元的局部4513 505、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为

40、元。 B.55 C.59 D.36、特许权使用费应纳个人所得税 元。 B.1040 C.960 D.672、张某全年需缴纳的个人所得税 元。 B.14480 C.31400 D.31330、以下关于个人所得税的表述中，正确的选项是 。A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税B.提供设计效劳，应按“劳务报酬计算个人所得税C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收D.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额2、中国公民孙某系自由职业者，2021年收入情况如下：1出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印与报刊连载，分别取得出版社追加稿酬1000

41、0元与报社稿酬3800元；2为国内某单位进展艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元；3某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；4购置福利彩票支出500元，一次中奖8000元。要求：根据上述资料，分析答复以下第14小题：、孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的选项是 。A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税D.稿酬所得有减征的规定、孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税 元。 B.67

42、20 C.7140 D.7280、对孙某进展艺术设计取得的收入，以下表述正确的选项是 。A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收C.公益性捐赠可以全额在税前扣除D.公益性捐赠的扣除限额为19200元、以下说法正确的选项是 。A.作品版权使用费为稿酬所得B.作品版权使用费为特许使用费所得C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税D.福利彩票中奖收入免征个人所得税3、中国公民张某系自由职业者。2021年112月收入情况如下：(1) 年初开场将其自有的面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期为1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，

43、当年7月份对房屋进展重新粉刷，发生费用500元不考虑相关税费。(2) 3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元；随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。(3)6月份从境内上市的A公司取得股息所得16000元，从非上市的B公司取得股息所得7000元。(4)9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。(5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。要求：根据上述资料，答复以下问题：、张某出租房屋应缴纳的个人所得税为元。 B.3980 C.4080 D.4800、张某提供绘画收入应缴纳的个人所得税为元。 B.3400 C.4480 D.4720、张某6月份股息所得应缴纳的个人所得税为元。 B.3000 C.3200 D.4600、张某2021年应缴纳的个人所得税共计元。 B.16590 C.17470 第五章 其他相关税收法律制度一、单项选择题 D.技术合同2、某货运公司2021年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2021年应缴纳的车船税为 元。 C.270元D.2575元5、以下属于契税纳税义务人的有A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中