广东省会计从业资格考试财经法规真题及复习资料.docx

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1、2013广东会计从业资格证考试财经法规模拟试题一、单项选择题(本题共计20分，每小题1分)1.收到违反税收法律、行政法规行为检举的机关与负责查处的机关应当为检举人()。2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。3.下列关于支票的表述中，不正确的是()。B.现金支票既能支取现金，也可以办理转账4.下列项目中，属于银行将款项确已收入收款人账户的凭据的是()。5.根据规定，办理托收承付结算的款项，必须是()。6.某厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售一批货物，开具普通发票20张，共收取货款40万元，扣除预计还本

2、支出后按35万作销售处理，增值税计税销售额为()万元。7.下列选项中，不属于国家预算作用的是()。8.县级以上地方各级人民政府预算的调整方案必须提请()审查与批准。9.下列选项中，不是会计职业道德教育内容的是()。10.会计职业道德建设是会计管理工作的重要组成部分，因此()是会计职业道德建设的主管部门。11.个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额扣除3500元后为应纳税所得额。该3500元属于()。12.代理记账机构对委托人示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规与国家统一的会计制度规定的要求，()。13.根据规定，信用卡透支期限最长为()天。14.按照我

3、国现行税种体系划分，下列税种属于财产税类的是()。15.会计基础工作规范属于()。16.单位对于重要货币资金支付业务，应当实行()决策与审批，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金的行为。17.开户单位对开户银行处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向()申请复议。18.根据会计法的规定，对受打击报复的会计人员的补救措施不包括()。19.违反会计法规定，同时违反其他法律规定的，由有关部门在各自职权范围内依法进行处罚。但是，对同一违法当事人的同一违法行为，不得给予两次以上()的行政处罚。20.()属于政府会计监督。二、多项选择题(本题共计40分。每小题2分。多选、少

4、选、错选、不选均不得分)1.下列关于纳税人生产销售应税消费品，其纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有()。A.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取赊销结算方式的，为发出应税消费品的当天D.采取委托银行收款方式的，为收到款项的当天2.根据中华人民共与国会计法的规定，下列行为中，属于违法会计行为的有()。A.未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为3.根据个人所得税法规定，区分居民纳税人与非居民纳税人的依据标准有()。4.交接工作完成后，移交人员应对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告与其他会计资料的

5、()负责。5.下列各项中，应自领取营业执照之日起30日内，持有关证件与提供的有关资料，向所在地税务机关申报办理税务登记的有()。6.根据会计档案管理办法的规定，不得销毁的会计档案包括()。B.正在建设期间的建设单位，保管期满的会计档案D。已保管20年的发票7.专用存款账户的使用范围包括()。D.党、团、工会经费8.中国人民银行负责()开户登记证的管理。9.下列属于注册会计师及其所在的会计师事务所业务范围的有()。A.审查企业财务会计报告，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告D.承办会计咨询、服务业务10.()是办理支付结算的工具。

6、11.强化服务的基本要求有()。12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。13.下列有关发票开具要求的表述中，正确的有()。C.不得转借、转让发票，但经主管税务机关同意，可以代开发票“参及管理”，就是要求会计人员()。15.下列关于支票的表述中，正确的有()。A.转账支票只能用于转账，不得支取现金B.在特定条件下，可以签发空头支票C.普通支票既可用于支取现金，也可用于转账16.代理记账机构可以受托办理委托人的业务有()。A.审计原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告17.下列项目中，属于背书行为无效的有()。18.会计人员继续教育中会计职业道

7、德教育的内容包括()。A.人生观、价值观教育19.违反中华人民共与国会计法规定应承担的行政责任包括()。20.会计职业道德及会计法律制度的联系体现在()。B.内容上相互渗透、相互重叠C.地位上相互转化、相互吸收三、判断题(本题共计20分，每小题1分)1.转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。()2.纳税人偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。()3.违法不一定犯罪，犯罪一定违法。()4.爱岗是会计人员做好本职工作诸多因素、条件中必不可少的重要前提条件。()5.会计职业道德修养主要表现为个人的思想意

8、识活动与组织的培养教育过程。()6.采用公开招标方式采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于30日。()7.询价招标应作为政府采购的主要采购方式。()8.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下了纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是弥补期限最长不得超过5年。()9.增值税一般纳税人在不能开具增值税专用发票的情况下也可使用普通发票。()10.各种账簿要按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页;凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。()11.公司、企业可以根据不同报表使用者的需要，采取不同的编制基础、编制依据、编制原则与编制方法分别编制并提供财务会计

9、报告。()12.设有总会计师的单位，总会计师应对本单位的会计工作与会计资料的真实性、完整性负责。()13.中国注册会计师协会最高权力机构为全国会员代表大会，全国会员代表大会选举产生常务理事会。()14.向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员签名或者盖章。()15.单位内部会计监督制度的实施部门为单位的会计机构，具体操作者为单位的会计人员。()16.会计机构负责人(会计主管人员)是指在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。()17.移交清册应当经过监交人员审查与签名、盖章，作为交接双方明确责任的证件。()18.根据刑法第二百五十五条规定，对犯打击报复会计人员罪的

10、，处3年以上5年以下有期徒刑。()19.“伪造票据与结算凭证”是指无权限人假冒他人或虚构人名在票据与结算凭证上签章的行为。()20.存款人更改名称并改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。()四、案例分析题(本题共计20分，共2题，每题含5小题，每小题2分。本题为不定项选择，四个选项中至少有一个是正确选项，多选、少选、错选、不选均不得分)(一)2011年，某市外商投资企业甲公司发生下列情况：(1)3月9日，经甲公司董事会批准，对外报送了经会计师事务所审计的2010年度财务会计报告，封面上由总会计师签名，董事长称总会计师对公司财务会计

11、报告的真实性负责。(2)4月15日，甲公司向乙公司开出一张面额为20000元的支票，用于支付购货款。4月18日，乙公司向银行提示付款，银行发现该支票为空头支票。(3)6月2日、，甲公司因工作需要，由张某接替李某出任公司财务部负责人，在公司人事部门的监变下，张某与李某办理了会计交接手续。(4)7月8日，甲公司处理一批报废设备收入10000元，公司领导要求不在公司收入账上反映，并指定会计人员周某另设账簿，周某遵照办理。要求：根据相关规定，回答下列问题。1.根据有关规定，下列不属于我国财务会计报告的责任主体的是()。2.对于甲公司签发空头支票的行为，中国人民银行可对其处以()元的罚款。3.对于甲公司

12、签发空头支票的行为，乙公司可向其要求赔偿的金额为()元。4.针对事项(4)的行为，相关部门可对甲公司的领导处以()的罚款。5.周某的行为违反了会计职业道德规范()的基本要求。(二)某区财政部门为加强会计职业道德建设，组织本系统会计人员进行会计职业道德教育。为了使教育工作更具针对性，财政部门就会计职业道德规范的内容等及一些会计人员进行了座谈。其中，李某认为，会计职业道德及会计法律制度两者的作用范围均调整会计人员的外在行为，没有区别。张某认为，会计职业道德规范的全部内容归纳起来就是：一要廉洁自律;二要强化服务;三要诚实守信。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.财政部门加强会计职业道德建设的组织推

13、动，包括以下()形式。B.会计职业道德建设及会计专业技术资格考评、聘用相结合2.会计职业道德教育的途径包括()。3.会计职业道德及会计法律制度两者在作用上()。A.相互作用、相互促进B.相互转变、相互吸收C.相互渗透、相互重叠D.相互补充、相互依托4.赵红的观点是错误的，下列项目中，表述正确的观点有()。B.会计法律制度不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界C.会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界5.会计人员职业道德规范的主要内容包括()。A.爱岗敬业、诚实守信B.廉洁自律、客观公正C.坚持准则、提高技能D.参及管理、强化服务一、单项选

14、择题1.答案A【精析】收到违反税收法律、行政法规行为检举的机关与负责查处的机关应当为检举人保密。2.答案A【精析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税登记机关申报办理注销税务登记。3.答案B【精析】现金支票只能支取现金，不能办理转账结算。4.答案D【精析】收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。5.答案B【精析】办理托收承付结算的款项，必须是商品交易并且采取发货制以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付。6.答案C【精析】采取还本销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。一般纳税

15、人销售货物或者提供应税劳务采用销售额与销项税额合并收取的，应将不含税的销售额及销项税额分离开来，销售额换算公式为：销售额=含税销售额(1+税率)=40(1+17%)=34.19(万元)。7.答案D【精析】国家预算的作用主要包括：财力保证作用。调节制约作用。反映监督作用。8.答案C【精析】县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查与批准。9.答案A【精析】会计职业道德教育的内容：职业道德观念教育;职业道德规范教育;职业道德警示教育。10.答案C【精析】财政部门是会计管理工作的主管部门，因此也是会计职业道德建设的主管部门。11.答案B【精析】本题考核免征额概念。个人所

16、得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额扣除3 500元后为应纳税所得额。该3 500元属于免征额，即将纳税对象中的3 500元给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。12.答案C【精析】代理记账机构对委托人示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规与国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝。13.答案C【精析】信用卡透支期限最长为60天。14.答案B【精析】财产税类包括房产税、契税。增值税属于流转税类;资源税属于资源税类;印花税属于特定行为税类。15.答案B【精析】会计基础工作规范是由国务院财政部门制定并发布的，属于国家统一的会计制度。16.答案D【精析】单位对于重

17、要货币资金支付业务，应当实行集体决策与审批。17.答案B【精析】开户单位对开户银行处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。18.答案B【精析】对受打击报复的会计人员的补救措施有恢复其名誉与原有职务、级别。赔偿经济损失不属于对受打击报复的会计人员的补救措施。19.答案B【精析】违反会计法规定，同时违反其他法律规定的，由有关部门在各自职权范围内依法进行处罚。但是，对同一违法当事人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。20.答案C【精析】政府会计监督除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职

18、责与权限，也可以对有关单位的会计资料实施监督检查。二、多项选择题1.答案AB【精析】根据销货方式与结算方式不同，消费税纳税义务发生时问分别规定为：纳税人采取赊销与分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。纳税人采取托收承付与委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。因此AB选项正确。2.答案ABCD【精析】十大

19、会计违法行为包括：不依法设置会计账簿的行为。私设会计账簿的行为。未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为。随意变更会计处理方法的行为。向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为。未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为。未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为。任用会计人员不符合会计法规定的行为。3.答案AC【精析】区分居民纳税人与非居民纳税人有住所与

20、居住时间两个标准。4.答案CD【精析】会计手续交接工作完成后，移交人员应对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告与其他会计资料的真实性、完整性负责。5.答案ABCD【精析】企业、企业在外地设立的分支机构与从事生产、经营的场所，个体工商户与从事生产、经营的事业单位应当自领取营业执照之日起30 日内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。6.答案AB【精析】对于保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证以及涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。正在建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。7.答案AD【精析】

21、注册验资资金属于临时存款账户的使用范围。借款转存属于一般存款账户的使用范围。8.答案ABC【精析】中国人民银行负责基本存款账户、临时存款账户与预算单位专用存款账户开户登记证的管理。9.答案ABCD【精析】注册会计师及其所在的会计师事务所业务范围：审查企业财务会计报告。出具审计报告; 验证企业资本，出具验资报告;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告;法律、行政法规规定的其他审计业务;承办会计咨询、服务业务。10.答案ABCD【精析】A、B、C、D四项均是办理支付结算的工具。11.答案AC【精析】强化服务的基本要求有强化服务意识、提高服务质量。12.答案ACD【精析】中华人民共与

22、国境内的企业与其他取得收入的组织，均为企业所得税纳税义务人。对个人独资企业与合伙企业投资者征收个人所得税。13.答案ABD【精析】本题考核发票的开具。任何单位与个人不得转借、转让、代开发票。14.答案ABD【精析】本题考核会计职业道德。“参及管理”要求会计人员努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动与业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策而不是代替领导决策，积极参及管理。15.答案AC【精析】本题考核支票的相关内容。任何单位与个人不得签发空头支票。支票的提示付款限期为自出票日起10日。16.答案ABC。【精析】代理记账机构可以接受委托，受理办理委托人的以下业务：根据委托人提供的原始凭证与其

23、他资料，按照国家的统一会计制度的规定进行会计核算;对外提供财务会计报告;向税务机关提供税务资.料;委托人委托的其他会计业务。17.答案BC【精析】背书时背书人必须签章。否则，背书行为无效。背书日期属于相对应记载事项，如此项未记载，则视为在汇票到期日前背书。背书时不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。但不影响背书行为本身的效力。背书不能部分背书，所谓部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。我国票据法规定，部分背书无效。因此，选BC选项。18.答案BCD【精析】会计人员继续教育中会计职业道德教育的内容：形势教育。品德教育。法制教育。

24、19.答案ABD【精析】违反会计法应承担的行政责任包括：责令限期改正;罚款;给予国家工作人员行政处分;吊销会计人员从业资格证书。20.答案ABCD【精析】会计职业道德及会计法律制度的联系主要表现在：两者在作用上相互补充。两者在内容上相互渗透、相互重叠。两者在地位上相互转化、相互吸收。两者在实施过程中相互作用。三、判断题1.答案【精析】转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。2.答案【精析】纳税人偷税数额占应纳税额的30 %6以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。3.答案【精析】违法行为不一定构成犯罪，犯罪行为一定是违法行为。

25、4.答案【精析】爱岗是会计人员做好本职工作诸多因素、条件中必不可少的重要前提条件。5.答案【精析】会计职业道德修养主要表现为个人的思想意识活动。6.答案【精析】货物与服务项目实行招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20 日。7.答案【精析】公开招标应作为政府采购的主要采购方式。8.答案【精析】根据税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。9.答案【精析】增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。10.答案【糟析】各种账簿要按页次顺序连续登记，不得跳

26、行、隔页;凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。11.答案 【精析】根据企业财务会计报告条例第三十六条规定：企业向有关各方提供的财务会计报告，其编制基础、编制依据、编制原则与编制方法必须一致。12.答案【精析】单位负责人对本单位的会计工作与会计资料的真实性、完整性负责。13.答案【精析】中国注册会计师协会最高权力机构为全国会员代表大会，全国会员代表大会选举产生理事会。理事会选举产生会长、副会长、常务理事会，理事会设若干专门委员会与专业委员会。常务理事会在理事会闭会期间行使理事会职权。协会下设秘书处，为其常设执行机构。14.答案【精析】原始凭证不得外借，其他单位确需借用原始凭证时，经本单位会计机

27、构负责人(会计主管人员)批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员与收取人员共同签名或者盖章。15.答案【精析】单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构与会计人员。单位内部会计监督制度的实施部门为单位的会计机构，具体操作者为单位的会计人员。16.答案【精析】会计机构负责人(会计主管人员)是指在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。17.答案【精析】移交清册应当经过监交人员审查与签名、盖章，作为交接双方明确责任的证件。18.答案【精析】根据刑法第二百五十五条规定，对犯打击报复会计人员罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役。19.答案【精析】“伪造票据与结算

28、凭证”指无权限人假冒他人或虚构人名在票据与结算凭证上签章的行为。20.答案【精析】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。四、案例分析题(一)1.答案ABC【精析】单位负责人对财务会计报告的真实性、完整性负责，因此单位负责人是财务会计报告的责任主体。2.答案B【精析】签发空头支票或者签发及其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1 000元的罚款。本题中，中国人民银行对甲公司的罚款=20 0005%=1 000(元)，故B选项正确。3.答案C【精析】出票人签发空头支票的

29、，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，本题中乙公司可向甲公司要求的赔偿金额=20 0002%=400(元)。4.答案D【精析】不依法设置会计账簿、私设会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3 000元以上5万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员与其他直接责任人员，可以处2 000元以上2万元以下的罚款。5.答案B【精析】坚持准则，是指会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志所左右。故B选项正确。(二)。1.答案ABCD【精析】财政部门加强会计职业道德建设的组织推动，包括;采用多种形式开展会计职业道德宣传教育;会计职业道德建设及

30、会计从业资格证书注册登记管理相结合;会计职业道德建设及会计专业技术资格考评、聘用相结合;会计职业道德建设及会计法执法检查相结合;会计职业道德建设及会计人员表彰奖励制度相结合。2.答案ABC【精析】会计职业道德规范教育的途径包括：会计学历教育、会计人员继续教育与会计人员的自我教育。3.答案D【精析】会计职业道德及会计法律制度的联系表现在：在作用上相互补充、相互依托。在内容上相互渗透、相互重叠。在地位上相互转变、相互吸收。在实施上相互作用、相互促进。4.答案AC【精析】会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为与结果的合法化;会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。5.答案ABCD【精析】会计职业道德规范主要内容包括“爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参及管理、强化服务”等八个方面。