财产清查结果处理.doc

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1、财产清查结果处理一、 库存现金盘亏短款：发现时，借：待处理财产损益贷：库存现金批准后，借：管理费用无法查明原因或其他应收款贷：待处理财产损益二、 存货原材料与库存现金盘亏短款发现时，借：待处理财产损益贷：原材料或库存现金批准后，借：其他应收款由人赔偿或管理费用一般损失或营业外支出非常损失，灾害贷：待处理财产损益财产清查结果处理一、 库存现金盘盈长款发现时，借：库存现金贷：待处理财产损益批准后，借：待处理财产损益贷：其他应付款营业外收入无法查明原因二、 存贷原材料与库存现金盘盈发现时，借：原材料或库存现金贷：待处理财产损益批准后，借：待处理财产损益 贷：管理费用三、 固定资产盘亏发现时，借：待处

2、理财产损益 累计折旧贷：固定资产批准后，借：营业外支出贷：待处理财产损益四、 往来款项应收应付账款无盘亏盘盈的现象，只有坏账发现坏账时，借：坏账准备 贷：应收账款无法支付的应付账款,借：应收账款贷：营业外收入三、 固定资产盘盈：要设置“以前年度损益调整科目发现时，借：固定资产贷：以前年度损益调整批准后，不影响当期损益 借：以前年度损益调整 贷：利润分配未分配利润一、 资产流动资产：库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收账款 应收利息 应收股利 应收票据 其他应收款 预付账款 坏账准备 在途物资 库存商品 原材料 存货跌价准备15非流动资产:长期股权投资 固定资产 累计折旧 累计摊销 无形资产 在建工程 工程物资待处理财产损益 固定资产清理 长期待摊费用10二、 负债流动负债:短期借款 应付账款 应付利息应付票据 应付股利 其他其应付款 应付职工薪酬应交税费 预收账款9非流动负债：长期借款 应付债券 长期应付款三、 所有者权益实收资本 资本公积 盈余公积 本年利益 利润分配5四、 本钱生产本钱 制造费用 研发支出 劳务本钱4五、 损益收入类主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资损益4六、 损益(费用类)主营业务本钱 其他业本钱 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失所得税费用8七、 利得：营业外收入八、 损失：营业久支出第 3 页