财务会计出纳之间的区别和联系.doc

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1、财务、会计、出纳之间的区别与联系1、出纳一般负责直接与资金收付有关的事务，会计负责账务处理。二者职责不能兼容。2、财务：是理财与记账的统称。一般公司财务部都兼有管理与记账双重职责，大公司会把这二项职责别离，一个叫会计核算部、一个叫财务管理部。出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据与货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进展核算。所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳会计机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一

2、员，他们的工作是整个出纳工作的一局部。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系？会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计与出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。第一，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理与经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理与经营决策提供明细分类核算资料；出纳那么分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理与经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核与会计档案保管，不得负责收入、费用、

3、债权债务等账目的登记工作。总账会计与明细账会计那么不得管钱管物。第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是一样的，都是会计原始凭证与会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金与银行存款日记账与总账会计的现金与银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系

4、，三者之间必须相互核对保持一致。第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金与银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进展明细核算。“现金日记账要每天结出余额，并与库存数进展核对；“银行存款日记账也要在月内屡次结出余额，与开户银行进展核对。月末都必须按规定进展结账。月内还要屡次出具报告单，报告核算结果，并与现金与银行存款总分类账进展核对。第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款与各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管与银行存款账户的管理工作。现金与有价证券放在出纳的保险柜

5、中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续既要进展出纳账务处理，又要进展现金、有价证券等实物的管理与银行存款收付业务。在这一点上与其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管的原那么，这是由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金、“银行存款、“长期投资、“短期投资等相应的总分类账对出纳保管与核算的现金、银行存款、有价证券等进展总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交与货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进展反映与监视。第 3 页