内控习题及复习资料.docx
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1、内部控制习题第一章(一)单项选择题1内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。 A科学管理 B内部牵制 c内部审计 D管理控制2内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括( )要素。 A控制环境 B风险评估 c会计系统 D控制程序3COSO著名的内部控制整合框架是在( )发布的,该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 A20世纪80年代 B1992年 C2002年 D2004年4( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施,以保证其目标得以实现的政策与程序。 A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息及沟通52002年美国国会通过的萨班斯一奥克斯利法案第404条款(SOX
2、 404)及相关规则采用的是( )。 A内部控制体系 B内部控制结构 c内部控制整合框架 D企业风险管理整合框架6相对内部控制整合框架,ERM框架的创新之处不包括( )。 A新提出了一个更具管理意义与管理层次的战略管理目标,同时还扩大了报告的范畴B新增加了目标制定、风险识别与风险应对三个管理要素c提出了两个新概念风险偏好与风险容忍度D提出了风险评估概念7建立健全与有效实施内部控制是( )的责任。 A董事会 B高级管理层 C注册会计师 D内审部门8在COSO内部控制框架中,控制活动的类别可分为( )。 A经营、财务报告及合规三个类别 B经营、信息及合规三个类别 c信息、财务报告及监察三个类别 D
3、经营、信息及监察三个类别9在COSO内部控制框架中,属于其他内部因素根基的是( )。 A信息及沟通 B监察 C控制环境 D控制活动10代表了成熟阶段的研究成果,堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。 A美国注册会计师协会的企业准则公告第55号 B英国综合守则 ccOs0委员会的内部控制整合框架 D特恩布尔委员会的特恩布尔报告11内部控制的现实意义不包括( )。 A实施内部控制有助于提升企业管理水平 B实施内部控制有助于降低企业的经营成本 c实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 D实施内部控制有助于维护社会公众的利益12关于我国企业内部控制规范的框架体系,下列说法错误的是( )。 A我国目
4、前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引与审计指引四部分组成的 B内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次,起统驭作用 C内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D内部控制审计指引是注册会计师与会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则13关于企业内部控制应用指引,下列说法错误的是( )。 A内部控制应用指引由三大类组成,即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引 B内部环境是企业实施内部控制的基础,包括人力资源、社会责 任与企业文化等 c控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制,此类 指引包括资金活动、采购业务、资产管理 D控制手段类
5、应用指引偏重于“工具”性质,往往涉及企业整体 业务或管理,此类指引包括担保业务、业务外包14基于我国内部控制法规的发展,下列说法不正确的是( )。 A1985年会计法对会计稽核所作出的规定,是我国首次在法 律文件上对内部牵制提出的明确要求 B2001年1月,证监会发布了证券公司内部控制指引,要求所 有的证券公司建立与完善内部控制机制与内部控制制度 c2005年10月,国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见,要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查与评估 D2010年出台的应用指引、评价指引与审计指引要求在上海证券 交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2
6、011年1月1日起施行15依据企业风险管理整合框架的内容,下面有关内部控制的说法中错误的是( )。 A内部控制的思想是以风险为导向的控制 B内部控制是控制的一个过程,这个过程需要全员的参及,包括董事会、管理层、监事会都需要参及进来,但不包括员工 C内部控制是一种管理,是对风险的管理 D内部控制是一种合理保证16下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。 A内部控制是。个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进B内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施c内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施与程序D制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功
7、(二)多项选择题1有关内部控制的历史演进,下列说法正确的是( )。A内部控制理论及实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段,并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势B内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段,该阶段将内部控制 一分为二,由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段c1992年9月,cosO发布了著名的内部控制整合框架 提出了一个概念、三个目标与五个要素D企业风险管理整合框架晚于内部控制整合框架产生。目前已经替代了后者E风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识2下列属于内部控制整合框架构成要素的是( )。
8、A控制环境 B风险评估c控制活动 D信息及沟通 E监控3下列属于内部控制整合框架中提出的目标是( )。A战略目标 B经营目标c报告目标 D合规目标E发展目标4相对内部控制整合框架,ERM框架的创新在于( )。A新提出了一个更具管理意义与管理层次的战略管理目标,同时还扩大了报告的范畴B增加了目标制定、风险识别与风险应对三个管理要素C对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义D提出了两个新概念风险偏好与风险容忍度E提出了一个新的观念风险组合观5下列属于2013年cos0新修订的内部控制整合框架中及原框架相比发生重大变化的有( )。 A关注的商业与经营环境发生了变化 B增加了战略目标与资产安全目标
9、c扩充了经营目标与报告目标 D将支撑五个要素的基本概念提炼成原则 E针对经营、合规与新增加的非财务报告目标提供了补充的方法与实例6关于我国内部控制法规发展与完善正确的说法是( )。 A2001年1月,证监会发布了证券公司内部控制指引,要求所有的证券公司建立与完善内部控制机制与内部控制制度 B2001年6月,财政部发布了内部会计控制基本规范(试行),并相继发布了一系列试行规范,这些规定明确了单位建立与完善内部会计控制体系的基本框架与要求 c2006年6月,上交所发布了上海证券交易所上市公司内部控制指引,同年9月,深交所发布了深圳证券交易所上市公司内部控制指引,对上市公司保证企业内部控制制度的完整
10、性、合理性与有效性进行了规定D2008年5月,财政部等5部委联合发布了企业内部控制基本规范,要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行,并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范E2010年4月15日,财政部等5部委出台了企业内部控制应用指引第1号组织架构等18项应用指引、企业内部控制评价指引与企业内部控制审计指引7属于企业内部控制基本规范第四条规定的企业建立及实施内部控制的原则有( )。 A全面性原则 B重要性原则 C成本效益原则 D适应性原则E制衡性原则8中国内部控制标准体系包括( )。 A企业内部控制应用指引 B企业内部控制评价指引 C企业内部控制监督指引 D企业内部控制基本规范 E企业
11、内部控制审计指引92004年9月,COSO根据萨班斯法案要求,颁布企业风险管理整合框架,该框架的构成要素包括( )。 A内部环境、目标设定 B事项识别、风险评估 c风险应对、控制活动 D信息及沟通、监控 E控制环境、监督10下列有关企业内部控制的表述中,正确的有( )。 A内部控制是一个过程 B内部控制是由企业的董事会与管理层实施的 c有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、 财务报告真实完整等 E内部控制不仅仅是制度与手册,而是渗透到企业活动之中的一系列行为 (三)判断题1内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。 ( )2根据柯勒
12、会计辞典的解释,内部牵制的基本思路是分工与牵制。 ( )3内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。 ( )4内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素,这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息及沟通与监督。 ( )5风险偏好与风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。 ( )6合规目标是在企业风险管理整合框架新提出来的内部控制目标。 ( )7内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益,最终服务于企业价值创造的终极目标。 ( )8我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的中华人民共与国会计法 ( )92013年5月,cos0更新了内部
13、控制整合框架(1992),对原框架的许多重要原则与概念进行了革命性修正。 ( )10目前我国企业内部控制规范的框架体系是由企业内部控制基本规范、企业内部控制评价指引与企业内部控制审计指引组成的。 ( )11基本规范第五条规定了内部控制的五要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息及沟通与内部监督。 ( )12应用指引是对企业按照内部控制原则与内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。 ( )13组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容,而合同管理、内部信息传递与信息系统属于控制业务类应用指引。( )14内部控制评价指引主要内
14、容包括:实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。 ( )15内部控制应用指引、评价指引与审计指引之间既相互独立,又相互联系,形成一个有机整体。 ( ) (四) 简答题1请简述内部控制理论的产生及发展历经的阶段,并指出每一阶段的特点。2企业风险管理整合框架 (ERM框架)及内部控制整合框架相比具有哪些进步?3简述我国新颁布的企业内部控制基本规范的基本框架及具体内容。4简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。5你毕业后被一家上市企业聘用。这家上市企业发展速度很快,但是你发现该企业的内部控制系统有待完善。你应该如何从内部控制理论角
15、度出发劝说你的经理意识到完善企业内部控制系统的重要性?6你认为内部控制产生与发展的动因是什么?你认为未来内部控制发展的方向应是什么,并说明理由。(五)案例分析题 2011年3月15日,据央视曝光,尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”,但按照双汇公司的规定,十八道检验并不包括“瘦肉精”检测,尿检等检测程序也形同虚设。此前,河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说,原料在人厂前都会经过官方检验,央视所曝光的“瘦肉精”事件,公司正在进行调查核实。 及此同时,农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办,严格整改
16、,切实加强监管,并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示,将在彻查的基础上,责成有关地方与部门对相关责任人员进行严肃处理,并随后向社会公布结果。 受此影响,15日下午,双汇旗下上市公司双汇发展跌停,并宣布停牌。17日晚间,双汇集团再次发表公开声明:要求涉事子公司召回在市场上流通的产品,并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解,截至3月17日,已经控制涉案人员14人,其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说,不幸只是刚刚开始,复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。 瞬时间,双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业,“瘦肉精”事件令双汇声
17、誉大受影响。继三鹿之后,又一国内重量级公司面临着空前的危机。 要求: 请结合该案例,试分析内部控制对企业的重要性,并阐释内部控制的现实意义。第二章 (一)单项选择题1对内部控制是一种全员控制理解错误的是( )。A内部控制强调全员参及,人人有责B企业的各级管理层与全体员工都应当树立现代管理理念,强化风险意识C以主人翁的姿态积极参及内部控制的建立及实施,并主动承担相应的责任 D被动地遵守内部控制的相关规定2下列选项中不属于内部控制参及主体的是( )。 A企业董事会 B企业监事会 c政府对企业进行审计的审计人员 D企业全体员工3关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”,而不是“绝对保证”的理
18、解错误的是( )。 A内部控制对控制目标的实现作用不大 B企业目标的实现除了受制于企业自身限制外,还会受到外部环境的影响 C内部控制无法作用于外部环境 D内部控制本身也存在一定的局限性4内部控制是一种全程控制,从时间顺序上来看不包括( )。 A事前控制 B制度设计、制度执行及监督评价 C事中控制 D事后控制5在下列内部控制目标中,属于企业获利的基础,同时也是持续经营基础的是( )。 A资产安全目标 B经营目标 C合规目标 D战略目标6下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是( )。 A战略目标是最高目标,是及企业使命相联系的终极目标 B经营目标是战略目标的细化、分解及落实,是战略目标的短期化
19、与具体化 C资产安全目标是实现经营目标的物质前提 D报告目标是实现经营目标的有效保证7企业开展经营活动的物质前提是( )。 A财务报告及相关信息真实完整 B保护资产的安全及完整 c企业发展战略的制定 D提高经营的效率与效果8内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是( )。 A资产安全目标 B报告目标 c经营目标 D战略目标9内部控制的最高目标,也是终极目标是( )。 A资产安全目标 B报告目标 c经营目标 D战略目标10内部控制的核心目标是( )。 A资产安全目标 BJ报告目标 C经营目标 D战略目标11在下列原则中,强调内部控制应当贯穿决策、执行与监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务与
20、事项的是( )。 A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D成本效益原则12建立与实施内部控制的核心理念是( )。 A全程控制 B监督检查 C相互制衡 D全面控制13中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( )。 A重大决策 B重大政策变更 c重大事项 D重要人事任免14内部控制适应性原则的理论依据是( )。 A最优化理论 B行为科学理论 C需要层次理论 D权变理论15内部环境是企业实施内部控制的基础,在内部环境的诸多方面中,重中之重的是( )。 A治理结构 B机构设置及权责分配 c内部审计 D人力资源政策16企业实施内部控制的基础是( )。 A内部环境 B内部监督 C控制活动 D
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