审计学原理试题及复习资料.docx

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1、审计学模拟试题（一）一、名词解释1.审计 2. 审计准则 3. 审计业务约定书4. 固有风险 5. 内部控制二、选择题1.（ ）审计司的建立，是我国审计正式命名。A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝2. 审计产生与发展的客观依据是（ ）A加强财政经济监督 B打击经济犯罪C维系受托经济责任关系 D巩固阶级统治地位3. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（ ）。A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。4.（ ）是指检查一个企业

2、或组织经营的程序与方法已确定其经营效率、效果与经济性。A内部审计 B合规性审计 C绩效审计 D财务报表审计5. 下列（ ）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。A. 审计风险与固有风险 B. 固有风险与控制风险C. 检查风险与审计风险 D. 控制风险与检查风险6. 采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（ ）关系。A. 同向变动B. 反向变动C. 同比例变动 D. 反比例变动7. 内部会计制度是（ ）的必然产物。A现代审计 B制度基础审计 C内部审计 D管理现代化8.（ ）不属于内部控制的目的。A 确保会计数据的准确与可靠性性B及时发现或有效防止管理当局舞弊 C鼓励坚持管理

3、当局既定的方针D保护各项财产的安全9. 适宜采用审计抽样技术的情况是（ ）A总体中项目个个都很重要 B被审计项目具有较高的审计风险 C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险 D总量是由大量小单位构成的10. 在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（ ）A增将样本或执行替代审计程序 B增将样本或执行追加审计程序 C增将样本，扩大测试范围D增将样本或修改实质性测试程序三、简答题1. 简述审计受托责任关系的特征。2. 审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？3. 如何分析评价固有风险？四、案例分析1. 注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷

4、，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。册会计师在审查甲公司销售业务时，发现该公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件，每件甲产品生产成本800元，每件售价1000元。双方约定，2002年12月丙公司收到货物时先付货款40%，在以后6个月内再各付货款的10%。注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时，发现该公司于2002年12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。要求：指出该企业在销售业务处理中存在的问题，并提出审计意见，做出调

5、整会计分录。审计学模拟试题（一）答案一、名词解释1.审计：审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动的真实性，客观的收集与评价证据，已确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。2. 审计准则：审计准则是由特定权威组织制定的，对审计人员执行审计业务的统一规定与要求，以衡量审计质量与审计责任。3. 审计业务约定书：审计业务约定书是审计机构与审计单位共同签署的，以此确定审计业务的委托与受托关系，明确委托的目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。4. 固有风险：固有风险是在假定被审单位没有任何的相关的内部控制的情况下，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别

6、产生重大错报、漏报的可能性。5. 内部控制：内部控制是被审计单位为了保障业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证赴埃及资料的真实、合法、完整而制定与实施的政策与程序。二、选择题1.C 2. 6.A 7. D 8.B 9. D 10. D三、简答题审计受托责任关系一般包括以下特征：（1）资源经营管理权由委托方转到受托方，资源经营权的转移是受托责任关系的核心与内容本质。（2）受托责任关系的确立意味着委托方给与受托方权力、受托方对委托方承担一定义务与责任关系的确定。（3）责任的内容必须能够确定下来，并通过法律、规章、契约等有效形式加以体现，使其能够具体运作。（4）受

7、托责任的履行情况应该可以计量，以使受托方能够报告责任履行情况，委托方能够评价责任履行情况。2.参考答案：审计的具体目标可划分为与业务相关的审计目标与与账户余额相关的审计目标。与业务相关的审计目标可细分为与一般业务相关的审计目标与与特定业务相关的审计目标。与一般业务相关的审计目标虽然应用于每类业务，但它是从更广的意义上讲。与特定业务相关的审计目标虽然也应用于每类业务，但它是从更个别的意义来讲。一旦你了解了一般业务审计目标，他们就能被用于为将要审计的各类业务建立特定业务相关的审计目标。与账户余额相关的审计目标与与业务相关的审计目标相似，他们也是紧随管理当局认定，同时他们也为帮助审计人员收集充分信任

8、证据提供一个框架，包括一般与与特定余额相关的审计目标。但有两项不同：一，与账户余额相关的审计目标应用于账户余额，与业务相关的审计目标是应用于各类业务。二，与账户余额相关的审计目标比与业务相关的审计目标要多。 一般认为，固有风险的水平主要取决于财务报告中所体现的经济业务对差错或不法行为的敏感程度。敏感程度越高，固有风险越大；反之，敏感程度越低，固有风险决越小。不同种类的经济业务具有不同的固有风险。影响固有风险的因素是指影响重大差错与非法事件在财务报表中发生的事项。因素可分为两类：一类是指被审计单位某些账户与交易事项所特有的风险，这些风险是由特定的事项引起的；另一类是指外部因素作用所带来的风险，这

9、些外部的因素有广泛的影响。四、案例分析1.参考答案：（1）不能依赖。销货发票副本属于内部证据。在企业内部控制制度存在严重缺陷的情况下，内部证据的可靠性是很低的。但如果内部证据在被审单位以外流转并得到确认且内控制度健全，其可靠性程度也是较高的。（2）可以依赖。实物证据是注册会计师亲自参与与监盘得到的证据，因此，他的可靠程度也是较高的。（3）不能依赖。被审计单位管理当局声明书是一种可靠性较低的内部证据。在内部控制制度存在原种缺陷的情况下，他的可靠性是较低的。（4）可以依赖。分析性复核就是通过一些趋势、比率等分析已发现会计资料中的异常变动。在内部制度存在严重缺陷的情况下，这种异常变动将更为突出，从而确定审计重点。分期收款销售按规定只有在合同约定日期或收到货款时以所收款项确认销售，并接转相应成本，该企业2002年12月将销售给丙公司100件甲产品全部确认为销售收入是错误的，相应所结转的产品销售成本也是错误的，这导致12月份虚增利润，虚增税金，应作调整分录如下借：应收账款 60 000 贷：主营业务收入 60 000借：主营业务成本 48 000 贷：分期收款发出商品 48 000