税法练习题财会金融考试资格考试认证教育专区.ppt

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1、税法练习题财会金融考试资格考试认证教育专区单选题1、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C装潢公司为客户包工包料装修房屋 D饭店提供餐饮服务并销售酒水答案：A2、下列行为，应征增值税的是()。A邮政部门销售的集邮商品B银行开办的融资租赁业务C典当业的死当物品销售 D邮政部门发行报刊答案：C3、下列经营行为，属增值税征税范围的是()。A某社会团体下属企业销售货物 B某个人向受雇企业提供应税劳务C某生产企业附设饭店对外经营 D某生产企业对外出租设备答案：A4、一般纳税人销售货物，适用13税率的是()

2、。A销售图书 B销售钢材C销售化妆品 D销售机器设备答案：A多选题1、我国现行增值税的征税范围包括()。A在中国境内销售货物B在中国境内提供应税劳务C进口货物D过境货物答案：ABC2下列销售行为，应征增值税的有()。A.销售电力 B销售自来水 C销售房屋 D销售热力答案：ABCD3、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有()。A委托他人代销货物 B销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利 D将外购的货物用于非应税项目答案：ABC4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有()。A销售额达到规定标准 B经营效益好 C会计核算健全 D有上级主管部门答案：AC5、依据增值税的有关规定，不能认定

3、为增值税一般纳税人的有()。A个体经营者以外的其他个人B.从事货物零售业务的小规模企业C从事货物生产业务的小规模企业 D.不经常发生应税行为的企业答案：ABD计算题1、2005年9月，某计算机公司生产出最新型号计算机为了赢得市场，公开宣布每台不含税销售单价为0.9万元。当月向五个大商场销售出500台，对这五个商场在当月20天内付清500台计算机购货款，均给予了5的销售折扣；发货给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，其中运输单位开具的发票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元，另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计算机100

4、台，每台旧机按上述不含税销售单价折价0.25万元；购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的销售金额200万元；为即将举行的全国体育运动会赠送计算机50台。另外，当月还从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。计算缴纳当月应纳增值税。（取得发票当月均已通过认证）答案：销项税额=0.9（50020010050）17%=130.05（万元）进项税额=（100.5）7%20017%=34.735（万元）应纳税额=130.0534.735=95.315（万元）2、某制药厂为增值税一般纳税人，2006年46月份发生如下业务：(1)4月5日，销售药品价款1

5、0万元(不含税)，货款及税款已经收到。(2)4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。(3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。(4)4月20日销售药品一批，价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票。(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50，其余货款和税款6、7月两月等额收回，5月份收到货款8万元。(7)5月19日，销售药品

6、一批，销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费2000元，货款存人银行，取得运费票据。(8)5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款34万元，款项已付，原材料入库。(9)5月25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库。(10)6月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款204万元，货物已经发出，款项已经收到。(11)6月20日购人玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元，付款并入库。(12)6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。上月赊销药品

7、，本月未收到货款及税款。根据上述资料计算药厂46月份应纳增值税？（取得发票当月均已通过认证）答案：4月份：销项税额=（100000+200000）17%=进项税额=（1000100102050）13%=应纳税额=（100000+200000）17%（1000100102050）13%=31370元5月份：应纳税额=（100000+1000000）17%58500（1+17%）17%（1240513%3400020007%）=143554元6月份：应纳税额=（12000050000）17%10501013%11748（113%）13%=30187元3、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年2月

8、发生如下经济业务：(1)2月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款为34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，货款及运费已经付清。(2)2月15日，接受某单位投资转让材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100000元，税额17000元。(3)2月21日，采取分期收款方式销售货物一批，不含税价款1600000元，合同规定，分三次等额收取货款及税款，代垫铁路运费8000元(发票开给购货方，并交给购货方)，货物已经发出，按合同规定本月收到第一期货款、税款及全部运费，存入银行。(4)2月25日，对外捐赠产品一批，

9、成本4万元，同类产品不含税售价5万元，货物已经发出。(5)2月26日，损失产品一批，成本2万元，不含税售价3万元，该产品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为70，综合税金扣除率为17。(6)2月27日，把自产产品用于维修厂房，该产品成本为8万元，同类产品同期不含税售价为10万元。根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票当月均已通过认证）答案：应纳增值税=（1600000350000100000）17%34000（80001000）7%200070%17%=83916.67元 4、某生产企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生下列业务：1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10

10、万元，2月份发出商品，并取得收入90万元，上述收入均为不含税价；委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元件(不含税)，共销售2000件，支付代销手续费4000元；提供原料为甲企业加工产品8000件，每件价税合计585元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元；通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入702万元；为学校捐赠办公用品一批，成本为10万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库；从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元；购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福

11、利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元；月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元(包括运费186元)。根据上述资料计算增值税。（取得发票当月均已通过认证）答案：应纳增值税=1000000+200050（58。58000702000）（117%）100000（110%）17%40000017%90007%（3000186）17%186（17%）7%=312152.38元5、某钢板厂经税务机关认定为增值税一般纳税人，2005年6月份发生如下经济业务：(1)6月2日，购人钢坯一批，增值税专用发票注明价款为20万元，税款为3。4万元，另支付铁路运费05万元，其中包括建设基金005万元，装卸费002万

12、元。材料经验收已入库。(2)6月5日，购入废钢铁一批，其中从废旧物资回收公司购入废铁一批，普通发票上注明的价款为12万元，自行收购废钢铁10吨，价款为08万元，均已验收入库。(3)6月8日，采用分期收款方式销售钢板一批，合计价款40万元(不含税)，合同规定6、7月份每月支付20万元。货已发出，6月份的20万元货款已收到。(4)6月11日，接受另一企业捐赠转入材料一批，价值05万元，增值税专用发票注明的税款为0085万元，已验收入库。(5)6月15日，购进设备1台，增值税专用发票注明的税款为17万元。从国外进口一批钢材，海关开具的完税证明注明的税款为086万元(均已入库)。(6)6月19日，发出

13、材料20万元，用于委托加工特种钢材，支付加工费2万元，增值税专用发票注明的税款为0。34万元。(7)6月24日，采用预收货款的方式销售特种钢板一批，当日收到预付货款20万元，合同规定发货日期为7月25日。(8)6月27日，销售给某物资公司一批钢材，增值税发票注明价款为85万元；销售给某建筑安装公司一批钢材，普通发货票注明的价款为585万元；销售材料一批，增值税发票注明价款为10万元。(9)销售使用过的设备1台，取得收入25万元，设备原值为10万元。根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票均已通过认证）答案：应纳增值税=200000850000585000（117%）100000 17%34000（5000200）7%1200010%8508600340025000（1+4%）4%2=233075.54元谢谢